(1).jpg)
Письмо Федеральной налоговой службы от 22 мая 2008 г. № ШС-6-3/375 “О направлении контрольных соотношений показателей декларации по ЕСН, утвержденной приказом Минфина России от 29.12.2007 № 163н”
Федеральная налоговая служба в соответствии с приказом МНС России от 04.11.2003 N БГ-4-06/30дсп@ направляет контрольные соотношения показателей налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, форма которой утверждена приказом Минфина России от 29.12.2007 N 163н, для настройки шаблонов автоматизированной камеральной налоговой проверки.
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести вышеуказанные контрольные соотношения для применения в работе нижестоящими налоговыми органами.
Приложение: на 24 листах.
|
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса |
С.Н. Шульгин |
Приложение
Список принятых сокращений
| сокращение | полное название |
|---|---|
| дЕСН | Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (приказ Минфина России от 29.12.2007 N 163н) |
| дСВ | Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам (приказ Минфина России от 27.02.2006 N 30н) |
| Дп | Декларация по налогу на прибыль организаций (приказ Минфина России от 07.02.2006 N 24н в ред. приказа Минфина России от 09.01.2007 N 1н) |
| ф. 2 | Форма N 2 «Отчет о прибылях и убытках», |
| ф. 4 | Форма N 4 «Отчет о движении денежных средств» |
| ф. 5 | Форма N 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (приказ Минфина России от 22.07.2003 N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. приказа Минфина России от 31.12.2004 N 135н и от 18.09.2006 N 115н) с кодами показателей бухгалтерской отчетности, утвержденными Приказом Госкомстата РФ N 475, Минфина РФ N 102н от 14.11.2003) |
| ФБ | Федеральный бюджет |
| ФСС | Фонд социального страхования Российской Федерации |
| ФФОМС | Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
| ТФОМС | Территориальный фонд обязательного медицинского страхования |
| НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации |
| ст. | Статья Налогового кодекса Российской Федерации |
| АО | Арифметическая ошибка |
| НП | Налогоплательщик |
| нп | Налоговый период |
| поп | Последний отчетный период |
| р. | Раздел |
| стр. | Строка |
| гр. | Графа |
|
УТВЕРЖДАЮ
Заместитель Руководителя ФНС России ___________ С.Н. Шульгин |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| ________________ 2008 г. | |||||
| КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности | |||||
| Код формы отчетности по КНД | 1151046 | ||||
| Наименование формы отчетности | Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам | ||||
| Идентификация документа, утверждающего форму отчетности | вид документа | Налоговая декларация | |||
| дата утверждения формы отчетности | 29.12.2007 | ||||
| номер документа | 163н | ||||
| Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | вид документа | ||||
| дата утверждения формы отчетности | |||||
| номер документа | |||||
| Подразделение - разработчик КС | Управление налогообложения | ||||
| ФИО исполнителя подразделения - разработчиков КС, телефон | Шилова Л.А. 913 - 03 - 70,26 - 27 Галимова Г.М. 913 - 03 - 71, 26 - 44 | ||||
| номер версии КС | 1 | ||||
| дата заполнения формы КС | 21.04.2008 | ||||
| КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности | |||||
| Код формы отчетности по КНД | 1151046 | ||||
| Наименование формы отчетности | Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам | ||||
| Дата и номер документа, утверждающего форму отчетности | Приказ Минфина России от 29.12.2007 N 163н | ||||
| Дата и номер документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | |||||
| исходные документы | контрольное соотношение (КС) | в случае невыполнения КС: | |||
| N п/п | КС | возможное нарушение законодательства РФ (ссылка) | формулировка нарушения | действия проверяющего | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Раздел 1. "Суммы налога, подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды, по данным налогоплательщика" | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дЕСН | 1.01 | ФБ:р. 1 стр. 040(050, 060) = р. 2 стр. 0620(0630, 0640) гр. 3 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.02 | ФСС:р. 1 стр. 040(050, 060) = р. 2 стр. 0920(0930, 0940) гр. 3 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.03 | ФФОМС:р. 1 стр. 040(050, 060) = р. 2 стр. 0620(0630, 0640) гр. 5 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.04 | ТФОМС:р. 1 стр. 040(050, 060) = р. 2 стр. 0620(0630, 0640) гр. 6 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| Для НП, имеющих статус резидента ТВОЭЗ (р. 1 стр. 001 = 21, 23), выполняется КС 1.05 | |||||
| дЕСН | 1.05 | р. 1 стр. 030 - 060(ФСС, ФФОМС, ТФОМС) = 0 | НК РФ ст. 241 | Завышение ЕСН в ФСС, ФФОМС, ТФОМС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| Раздел 2. "Расчет единого социального налога" | |||||
| дЕСН | 1.1 | для граф 3 - 5: р. 2 стр. 0100 нп = р. 2 стр. (0110 нп + 0100 поп) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.2 | р. 2 стр. 0100 гр. 3 = р. 2 стр. 0100 гр. 5 | НК РФ ст. 237 | Занижение или завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ (гр. 3) и (или) в ФФОМС и ТФОМС (гр. 5) | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.3 | р. 2 стр. 0100 гр. 4 <= р. 2 стр. 0100 гр. (3,5) | НК РФ ст. 237 | Занижение налоговой базы по ЕСН в ФБ (гр. 3), ФФОМС и ТФОМС (гр. 5) и (или) завышение налоговой базы по ЕСН в ФСС (гр. 4) | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| Для адвокатских образований, представляющих рЕСН с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц (р.1 стр.001 = 41 ), выполняется КС 1.4 | |||||
| дЕСН | 1.4 | р. 2 стр. 0100 гр. 4 > 0 | НК РФ ст. 241 п. 1 таб. 1 | Занижение налоговой базы по ЕСН в ФСС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.5 | для граф 3 - 5: р. 2 стр. 0110 = р. 2 стр. (0120 + 0130 + 0140) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.6 | р. 2 стр. 0110 гр. 3 = р. 2 стр. 0110 гр. 5 | НК РФ ст. 237 | Занижение или завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ (гр. 3) и (или) в ФФОМС и ТФОМС (гр. 5) | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.7 | р. 2 стр. 0110 гр. 4 <= р. 2 стр. 0110 гр. (3,5) | НК РФ ст. 237 | Занижение налоговой базы по ЕСН в ФБ (гр. 3), ФФОМС и ТФОМС (гр. 5) и (или) завышение налоговой базы по ЕСН в ФСС (гр. 4) | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.8 | р. 2 стр. 0120 гр. 3 = р. 2 стр. 0120 гр. 5 | НК РФ ст. 237 | Занижение или завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ (гр. 3) и (или) в ФФОМС и ТФОМС (гр. 5) | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.9 | р. 2 стр. 0120 гр. 4 <= р. 2 стр. 0120 гр. (3,5) | НК РФ ст. 237 | Занижение налоговой базы по ЕСН в ФБ (гр. 3), ФФОМС и ТФОМС (гр. 5) и (или) завышение налоговой базы по ЕСН в ФСС (гр. 4) | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.10 | р. 2 стр. 0130 гр. 3 = р. 2 стр. 0130 гр. 5 | НК РФ ст. 237 | Занижение или завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ (гр. 3) и (или) в ФФОМС и ТФОМС (гр. 5) | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.11 | р. 2 стр. 0130 гр. 4 <= р. 2 стр. 0130 гр. (3,5) | НК РФ ст. 237 | Занижение налоговой базы по ЕСН в ФБ (гр. 3), ФФОМС и ТФОМС (гр. 5) и (или) завышение налоговой базы по ЕСН в ФСС (гр. 4) | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.12 | р. 2 стр. 0140 гр. 3 = р. 2 стр. 0140 гр. 5 | НК РФ ст. 237 | Занижение или завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ (гр. 3) и (или) в ФФОМС и ТФОМС (гр. 5) | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.13 | р. 2 стр. 0140 гр. 4 <= р. 2 стр. 0140 гр. (3,5) | НК РФ ст. 237 | Занижение налоговой базы по ЕСН в ФБ (гр. 3), ФФОМС и ТФОМС (гр. 5) и (или) завышение налоговой базы по ЕСН в ФСС (гр. 4) | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.14 | р. 2 стр. 0100 гр. 3 = р. 2.1. стр. 040 гр. 3 | НК РФ ст. 237 | Занижение или завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.15 | р. 2 стр. 0100 гр. 4 = р. 2.1. стр. 040 гр. 4 | НК РФ ст. 237 | Занижение или завышение налоговой базы по ЕСН в ФСС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или соответсвующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.16 | р. 2 стр. 0100 гр. 5 = р. 2.1. стр. 040 гр. 5 | НК РФ ст. 237 | Занижение или завышение налоговой базы по ЕСН в ФФОМС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| Для НП, имеющих статус резидента ТВОЭЗ (р. 1 стр. 001 = 21, 23), выполняются КС 1.17 - 1.18 | |||||
| дЕСН | 1.17 | р. 2 стр. 0100 гр. 4(5) = 0 | НК РФ ст. 241 | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФСС, ФФОМС, ТФОМС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дЕСН | 1.18 | если р. 2 стр. (0200 - 0300 - 0500) гр. 3 = < 0, то р. 2 стр. 0600 гр. 3 = 0 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| Для НП, имеющих статус резидента ТВОЭЗ (р. 1 стр. 001 = 21, 23) и одновременно осуществляющих деятельность за пределами ТВОЭЗ, выполняются КС 1.19 - 1.20 | |||||
| дЕСН | 1.19 | р. 2 стр. 0100 гр. 3 > р. 2 стр. 0100 гр. 4(5) | НК РФ ст. 241, 284 п. 1 | Занижение налоговой базы по ЕСН в ФБ | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.20 | р. 2.1 стр. 040 гр. 3> р. 2.1 стр. 040 гр. 4(5) | НК РФ ст. 241, 284 п. 1 | Занижение налоговой базы по ЕСН в ФБ | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| Для НП, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (стр. 001 р. 1 = 31) и применяющих ставки налога, установленные пунктом 6 ст. 241 НК РФ, выполняются КС 1.21 - 1.23 | |||||
| дЕСН | 1.21 | р. 2 стр. 0100 гр. 3 = Продолжение р. 2.1 стр. 080 гр. 3 | НК РФ ст. 237 | Занижение или завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.22 | р. 2 стр. 0100 гр. 4 = Продолжение р. 2.1 стр. 080 гр. 4 | НК РФ ст. 237 | Занижение или завышение налоговой базы по ЕСН в ФСС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.23 | р. 2 стр. 0100 гр. 5 = Продолжение р. 2.1 стр. 080 гр. 5 | НК РФ ст. 237 | Занижение или завышение налоговой базы по ЕСН в ФФОМС,ТФОМС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих испрапвлений.# Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| Для НП, у которых р. 2. стр. 1300 гр. 3 > 0, выполняются КС 1.24 - 1.28 | |||||
| дЕСН | 1.24 | р. 2 стр. 0100 гр. 3 < р. 2 стр. 0100 гр. (5) | НК РФ ст. 245 п. 3 | Занижение налоговой базы по ЕСН в ФФОМС и ТФОМС (гр. 5) и (или) завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ (гр. 3) | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.25 | р. 2 стр. 0110 гр. 3 < р. 2 стр. 0110 гр. (5) | НК РФ ст. 245 п. 3 | Занижение налоговой базы по ЕСН в ФФОМС и ТФОМС (гр. 5) и (или) завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ (гр. 3) | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.26 | р. 2 стр. 0120 гр. 3 < р. 2 стр. 0120 гр. (5) | НК РФ ст. 245 п. 3 | Занижение налоговой базы по ЕСН в ФФОМС и ТФОМС (гр. 5) и (или) завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ (гр. 3) | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесение соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.27 | р. 2 стр. 0130 гр. 3 < р. 2 стр. 0130 гр. (5) | НК РФ ст. 245 п. 3 | Занижение налоговой базы по ЕСН в ФФОМС и ТФОМС (гр. 5) и (или) завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ (гр. 3) | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.28 | р. 2 стр. 0140 гр. 3 < р. 2 стр. 0140 гр. (5) | НК РФ ст. 245 п. 3 | Занижение налоговой базы по ЕСН в ФФОМС и ТФОМС (гр. 5) и (или) завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ (гр. 3) | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.29 | для граф 3 - 6: р. 2 стр. 0200нп = р. 2 стр. (0210нп + 0200поп) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.30 | для граф 3 - 6: р. 2 стр. 0210 = р. 2 стр. (0220 + 0230 + 0240) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| Для адвокатских образований, представляющих рЕСН с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, (р. 1 стр. 001 = 41), выполняется КС 1.31 | |||||
| дЕСН | 1.31 | р. 2 стр. 0200 гр. 4 > 0 | НК РФ ст. 241 п. 1 таб. 1 | Занижение суммы исчисленных авансовых платежей по ЕСН в ФСС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.32 | р. 2 стр. 0300 гр. 3 = р. 2 стр. (0310нп + 0300поп) гр. 3 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.33 | р. 2 стр. 0310 гр. 3 = р. 2 стр. (0320 + 0330 + 0340) гр. 3 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.34 | Если р. 3 стр. 020 гр. 5 (6,7,8,9) = 0, или р. 3.1. стр. 130 гр. 3(4, 5) < 80, или р. 3.1. (стр. 160 гр. 3(4, 5) < 50, стр. 190 гр. 3(4, 5) < 25), то: р. 2 стр. 0400 (0410, 0420, 0430, 0440) = 0 | НК РФ ст. 239 п. 1 пп. 1, 2 | Необоснованное применение налоговых льгот, повлекшее занижение ЕСН в ФБ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС | Направить требование НП о представлении копий докуметов, служащих основанием для применения налоговых льгот. Если после рассмотрения документов либо при их непредставлении установлены нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| Если р. 3 стр. 020 гр. 5 - 9 > 0, выполняются КС 1.35 - 1.39 | |||||
| дЕСН | 1.35 | р. 2 стр. 0400 гр. 3,4 = р. 3 стр. 020 гр. 5 | АО | Направить требование НП о представлении копий докуметов, служащих основанием для применения налоговых льгот или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.36 | р. 2 стр. 0410 гр. 3,4 = р. 3 стр. 020 гр. 6 | АО | Направить требование НП о представлении копий докуметов, служащих основанием для применения налоговых льгот или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.37 | р. 2 стр. 0420 гр. 3,4 = р. 3 стр. 020 гр. 7 | АО | Направить требование НП о представлении копий докуметов, служащих основанием для применения налоговых льгот или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.38 | р. 2 стр. 0430 гр. 3,4 = р. 3 стр. 020 гр. 8 | АО | Направить требование НП о представлении копий докуметов, служащих основанием для применения налоговых льгот или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.39 | р. 2 стр. 0440 гр. 3,4 = р. 3 стр. 020 гр. 9 | АО | Направить требование НП о представлении копий докуметов, служащих основанием для применения налоговых льгот или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.40 | Если р. 3.1. стр. 130 гр. 3 (и (или) 4), (и (или) гр. 5) > = 80, то: р. 2 стр. 0400, 0410 > 0 | НК РФ ст. 239 п. 1 пп. 2 абзац второй | Необоснованное применение налоговых льгот, повлекшее занижение по ЕСН в ФБ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС | Направить требование НП о представлении копий документов, подтверждающих членство инвалидов в общественной организации инвалидов. Если после рассмотрения документов либо при их непредставлении установлены нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.41 | Если р. 3.1. стр. 130 гр. 3 > = 80, то: р. 2 стр. 0420 > 0 | НК РФ ст. 239 п. 1 пп. 2 абзац второй | Необоснованное применение налоговых льгот, повлекшее занижение ЕСН в ФБ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС | Направить требование НП о представлении копий документов, подтверждающих членство инвалидов в общественной организации инвалидов. Если после рассмотрения документов либо при их непредставлении установлены нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.42 | Если р. 3.1. стр. 130 гр. 4 > = 80, то: р. 2 стр. 0430 > 0 | НК РФ ст. 239 п. 1 пп. 2 абзац второй | Необоснованное применение налоговых льгот, повлекшее занижение ЕСН в ФБ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС | Направить требование НП о представлении копий документов, подтверждающих членство инвалидов в общественной организации инвалидов. Если после рассмотрения документов либо при их непредставлении установлены нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.43 | Если р. 3.1. стр. 130 гр. 5 > = 80, то: р. 2 стр. 0440 > 0 | НК РФ ст. 239 п. 1 пп. 2 абзац второй | Необоснованное применение налоговых льгот, повлекшее занижение ЕСН в ФБ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС | Направить требование НП о представлении копий документов, подтверждающих членство инвалидов в общественной организации инвалидов. Если после рассмотрения документов либо при их непредставлении установлены нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.44 | Если р. 3.1. стр. 160 гр. 3 (и (или) гр. 4), (и (или) гр. 5) > = 50, р. 3.1. стр. 190 гр. 3 (и (или) гр. 4), (и (или) гр. 5)> = 25, то: р. 2 стр. 0400, 0410 > 0 | НК РФ ст. 239 п. 1 пп. 2 абзац третий | Необоснованное применение налоговых льгот, повлекшее занижение ЕСН в ФБ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС | Направить требование НП о представлении копий документов, подтверждающих, что вклады в уставный капитал организации сделаны общественными организациями инвалидов. Если после рассмотрения представленных документов либо при их непредставлении установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.45 | Если р. 3.1. стр. 160 гр. 3 > = 50, р. 3.1. стр. 190 гр. 3 > = 25, то: р. 2 стр. 0420 > 0 | НК РФ ст. 239 п. 1 пп. 2 абзац третий | Необоснованное применение налоговых льгот, повлекшее занижение ЕСН в ФБ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС | Направить требование НП о представлении копий документов, подтверждающих, что вклады в уставный капитал организации сделаны общественными организациями инвалидов. Если после рассмотрения представленных документов либо при их непредставлении установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.46 | Если р. 3.1. стр. 160 гр. 4 > = 50, р. 3.1 стр. 190 гр. 4 > = 25, то: р. 2 стр. 0430 > 0 | НК РФ ст. 239 п. 1 пп. 2 абзац третий | Необоснованное применение налоговых льгот, повлекшее занижение ЕСН в ФБ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС | Направить требование НП о представлении копий документов, подтверждающих, что вклады в уставный капитал организации сделаны общественными организациями инвалидов. Если после рассмотрения представленных документов либо при их непредставлении установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.47 | Если р. 3.1. стр. 160 гр. 5 >= 50, р. 3.1. стр. 190 гр. 5 >= 25, то: р. 2 стр. 0440 > 0 | НК РФ ст. 239 п. 1 пп. 2 абзац третий | Необоснованное применение налоговых льгот, повлекшее занижение ЕСН в ФБ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС | Направить требование НП о представлении копий документов, подтверждающих, что вклады в уставный капитал организации сделаны общественными организациями инвалидов. Если после рассмотрения представленных документов либо при их непредставлении установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.48 | для граф 3,4: р. 2 стр. 0400 нп = р. 2 стр. (0410нп + р. 2 стр. 0400поп) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.49 | р. 2 стр. 0400 гр. 3 >= р. 2 стр. 0400 гр. 4 | НК РФ ст. 239 п. 1 пп. 1, 2 | Занижение суммы налоговых льгот по ЕСН в ФБ, ФФОМС, ТФОМС и (или) завышение суммы налоговых льгот по ЕСН в ФСС | Направить требование НП о представлении копий документов, подтверждающих суммы выплат в пользу физических лиц по договорам гражданско-правового характера. Если после рассмотрения представленных документов либо при их непредставлении установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| Для НП, имеющих статус резидента ТВОЭЗ (р. 1 стр. 001 = 21, 23), выполняется КС 1.50 | |||||
| дЕСН | 1.50 | р. 2 стр. 400 гр. 4 = 0 | НК РФ ст. 241 п. 1 таб. 3 | Отражение суммы налоговых льгот по ЕСН в ФСС при отсутствии обязанности по уплате ЕСН в этот фонд | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дЕСН | 1.51 | для граф 3,4 : р. 2 стр. 0410 = р. 2 стр. (0420 + 0430 + 0440) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.52 | р. 2 стр. 0410 гр. 3 >= р. 2 стр. 0410 гр. 4 | НК РФ ст. 239 п. 1 пп. 1, 2 | Занижение суммы налоговых льгот по ЕСН в ФБ, ФФОМС, ТФОМС и (или) завышение суммы налоговых льгот по ЕСН в ФСС | Направить требование НП о представлении копий документов, подтверждающих суммы выплат по договорам гражданско-правового характера. Если после рассмотрения представленных документов либо при их непредставлении установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.53 | р. 2 стр. 0420 гр. 3 >= р. 2 стр. 0420 гр. 4 | НК РФ ст. 239 п. 1 пп. 1, 2 | Занижение суммы налоговых льгот по ЕСН в ФБ, ФФОМС, ТФОМС и (или) завышение суммы налоговых льгот по ЕСН в ФСС | Направить требование НП о представлении копий документов, подтверждающих суммы выплат по договорам гражданско-правового характера. Если после рассмотрения представленных документов либо при их непредставлении установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.54 | р. 2 стр. 0430 гр. 3 >= р. 2 стр. 0430 гр. 4 | НК РФ ст. 239 п. 1 пп. 1, 2 | Занижение суммы налоговых льгот по ЕСН в ФБ, ФФОМС, ТФОМС и (или) завышение суммы налоговых льгот по ЕСН в ФСС | Направить требование НП о представлении копий документов, подтверждающих суммы выплат по договорам гражданско-правового характера. Если после рассмотрения представленных документов либо при их непредставлении установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.55 | р. 2 стр. 0440 гр. 3 >= р. 2 стр. 0440 гр. 4 | НК РФ ст. 239 п. 1 пп. 1, 2 | Занижение суммы налоговых льгот по ЕСН в ФБ, ФФОМС, ТФОМС и (или) завышение суммы налоговых льгот по ЕСН в ФСС | Направить требование НП о представлении копий документов, подтверждающих суммы выплат по договорам гражданско-правового характера. Если после рассмотрения представленных документов либо при их непредставлении установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.56 | для граф 3 - 6: р. 2 стр. 0500нп = р. 2 стр. (0510 нп + 0500 поп) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.57 | для граф 3 - 6: р. 2 стр. 0510 = р. 2 стр. (0520 + 0530 + 0540) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| Для НП, у которых р. 1. стр. 001 = 01 (или 03, 04, 11, 13, 31), выполняются КС 1.58 - 1.61 | |||||
| дЕСН | 1.58 | р. 2 стр. 0500 гр. 3 <= р. 2 стр. 0400 гр. 3 х 20%/100% - р. 2 стр. 0400 гр. 3 х 14%/100% | НК РФ (ст. 56 п. 2, ст. 239 п. 1 пп. 1,2, ст. 243 п. 2) | Завышение ЕСН, не подлежащего уплате в ФБ в связи с применением налоговых льгот | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.59 | р. 2 стр. 0500 гр. 4 <= р. 2 стр. 0400 гр. 4 х 2,9%/100% | НК РФ (ст. 56 п. 2, ст. 239 п. 1 пп. 1,2, ст. 243 п. 1) | Завышение ЕСН, не подлежащего уплате в ФСС в связи с применением налоговых льгот | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.60 | р. 2 стр. 0500 гр. 5 <= р. 2 стр. 0400 гр. 3* 1,1%/100% | НК РФ (ст. 56 п. 2, ст. 239 п. 1 пп. 1,2, ст. 243 п. 1) | Завышение ЕСН, не подлежащего уплате в ФФОМС в связи с применением налоговых льгот | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.61 | р. 2 стр. 0500 гр. 6 <= р. 2 стр. 0400 гр. 3 х 2%/100% | НК РФ (ст. 56 п. 2, ст. 239 п. 1 пп. 1,2, ст. 243 п. 1) | Завышение ЕСН, не подлежащего уплате в ТФОМС в связи с применением налоговых льгот | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| Для организаций - сельхозтоваропроизводителей, родовых , семейных общин коренных малочисленных народов Севера , глав КФХ, производящих выплаты в пользу физических лиц , у которых р. 1. стр. 001 = 02 или 12, выполняется КС 1.62 | |||||
| дЕСН | 1.62 | р. 2 стр. 0500 гр. 3 <= р. 2 стр. 0400 гр. 3 х 15,8%/100% - р. 2 стр. 0400 гр. 3 х 10,3%/100% | НК РФ (ст. 56 п. 2, ст. 239 п. 1 пп. 1,2, ст. 243 п. 2) | Завышение ЕСН, не подлежащего уплате в ФБ в связи с применением налоговых льгот | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| Для индивидуальных предпринимателей - сельхозтоваропроизводителей (кроме глав КФХ), организаций народных художественных промыслов, у которых р. 1 стр. 001 = 02 или 12, выполняется КС 1.63 | |||||
| дЕСН | 1.63 | р. 2 стр. 0500 гр. 3 <= р. 2 стр. 0400 гр. 3 х 15,8%/100% - р. 2 стр. 0400 гр. 3 х 14 % /100% | НК РФ (ст. 56 п. 2, ст. 239 п. 1 пп. 1,2, ст. 243 п. 2) | Завышение ЕСН, не подлежащего уплате в ФБ в связи с применением налоговых льгот | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| Для всех НП, у которых р. 1 стр. 001 = 02 или 12, выполняются КС 1.64 - 1.66 | |||||
| дЕСН | 1.64 | р. 2 стр. 0500 гр. 4<= р. 2 стр. 0400 гр. 4 х 1,9%/100% | НК РФ (ст. 56 п. 2, ст. 239 п. 1 пп. 1,2, ст. 243 п. 2) | Завышение ЕСН, не подлежащего уплате в ФБ в связи с применением налоговых льгот | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.65 | р. 2 стр. 0500 гр. 5 <= р. 2 стр. 0400 гр. 3* 1,1%/100% | НК РФ (ст. 56 п. 2, ст. 239 п. 1 пп. 1,2, ст. 243 п. 2) | Завышение ЕСН, не подлежащего уплате в ФБ в связи с применением налоговых льгот | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.66 | р. 2 стр. 0500 гр. 6 <= р. 2 стр. 0400 гр. 3 х 1,2%/100% | НК РФ (ст. 56 п. 2, ст. 239 п. 1 пп. 1,2, ст. 243 п. 2) | Завышение ЕСН, не подлежащего уплате в ФБ в связи с применением налоговых льгот | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| Для НП, имеющих статус резидента ТВОЭЗ (р. 1 стр. 001 = 21, 23), выполняются КС 1.67 - 1.68 | |||||
| дЕСН | 1.67 | р. 2 стр. 0500 гр. 3 = (р. 2 стр. 0400 гр. 3 х 14,0 %/100% - р. 2 стр. 0400 гр. 3 х 14,0 %/100%) = 0 | НК РФ ст. 241 п. 1 таблица 3 | Завышение (занижение) ЕСН, не подлежащего уплате в ФБ в связи с применением налоговых льгот | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.68 | р. 2 стр. 0500 гр. 4,5,6 = 0 | НК РФ ст. 241 п. 1 таблица 3 | Отражение ЕСН в ФСС, ТФОМС, ФФОМС, не подлежащего уплате в связи с применением налоговых льгот, при отсутствии обязанности исчислять и уплачивать ЕСН в эти фонды | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| Для НП, имеющих статус резидента ТВОЭЗ (р. 1 стр. 001 = 21, 23), и одновременно осуществляющих деятельность за пределами ТВОЭЗ, выполняются КС 1.58 - 1.61 | |||||
| дЕСН | 1.69 | для граф 3 - 6: р. 2 стр. 0600 нп = р. 2 стр. (0610нп + 0600поп) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.70 | р. 2 стр. 0600 гр. 3 = р. 2 стр. (0200 - 0300 - 0500) гр. 3 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.71 | р. 2 стр. 0600 гр. 4(5,6) = р. 2 стр. (0200 - 0500) гр. 4(5,6) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.72 | для граф 3 - 6: р. 2 стр. 0610 = р. 2 стр. (0620 + 0630 + 0640) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.73 | р. 2 стр. 0610 гр. 3 = р. 2 стр. (0210 - 0310 - 0510) гр. 3 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.74 | р. 2 стр. 0610 гр. 4(5,6) = р. 2 стр. (0210 - 0510) гр. 4(5,6) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.75 | р. 2 стр. 0620 гр. 3 = р. 2 стр. (0220 - 0320 - 0520) гр. 3 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.76 | р. 2 стр. 0620 гр. 4(5,6) = р. 2 стр. (0220 - 0520) гр. 4(5,6) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.77 | р. 2 стр. 0630 гр. 3 = р. 2 стр. (0230 - 0330 - 0530) гр. 3 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.78 | р. 2 стр. 0630 гр. 4(5,6) = р. 2 стр. (0230 - 0530) гр. 4(5,6) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.79 | р. 2 стр. 640 гр. 3 = р. 2 стр. (0240 - 0340 - 0540) гр. 3 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.80 | р. 2 стр. 0640 гр. 4(5,6) = р. 2 стр. (0240 - 0540) гр. 4(5,6) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| Для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (р. 1 стр. 001 = 31) , выполняются КС 1.81 - 1.85 | |||||
| дЕСН | 1.81 | Если р. 2 стр. (0200 - 0300 - 0500) гр. 3 < 0, то р. 2 стр. 0600 гр. 3 = 0 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.82 | Если р. 2 стр. (0210 - 0310 - 0510) гр. 3 <0,то р. 2 стр. 0610 гр. 3 = 0 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.83 | Если р. 2 стр. (0220 - 0320 - 0520) гр. 3 <0, то р. 2 стр. 0620 гр. 3 = 0 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.84 | Если р. 2 стр. (0230 - 0330 - 530) гр. 3 <0, то р. 2 стр. 0630 гр. 3 = 0 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.85 | Если р. 2 стр. (0240 - 0340 - 0540) гр. 3<= 0, то р. 2 стр. 0640 гр. 3 = 0 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.86 | р. 2 стр. 0700 гр. 3 нп = р. 2 стр. (0710 гр. 3 нп + 0700 гр. 3 поп) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.87 | р. 2 стр. 0710 гр. 3 = р. 2 стр. (0720 + 0730 + 0740) гр. 3 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.88 | р. 2 стр. 0800 гр. 3 нп = р. 2 стр. (0810 гр. 3 нп + 0800 гр. 3 поп) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.89 | р. 2 стр. 0810 гр. 3 = р. 2 стр. (0820 + 0830 + 0840) гр. 3 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.90 | р. 2 стр. 0900 гр. 3 = р. 2 стр. 0600 гр. 4 - (0700 + 0800) гр. 3 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.91 | р. 2 стр. 0910 гр. 3 = р. 2 стр. (0920 + 0930 + 0940) гр. 3 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.92 | р. 2 стр. 0900 гр. 3 нп = р. 2 стр. (0910 гр. 3 нп + 0900 гр. 3 поп) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.93 | р. 2 стр. 0910 гр. 3 = р. 2 стр. 0610 гр. 4 - (0710 + 0810) гр. 3 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.94 | р. 2 стр. 0920 гр. 3 = р. 2 стр. 0620 гр. 4 - (0720 + 0820) гр. 3 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.95 | р. 2 стр. 0930 гр. 3 = р. 2 стр. 0630 гр. 4 - (0730 + 0830) гр. 3 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.96 | р. 2 стр. 0940 гр. 3 = р. 2 стр. 0640 гр. 4 - (0740 + 0840) гр. 3 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.97 | р. 2 стр. 1100 гр. 4 >= р. 2 стр. 1100 гр. 3 | НК РФ ст. 238 п. 3 | Завышение сумм, не подлежащих налогообложению в ФБ, ФФОМС, ТФОМС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.98 | Если р. 2 стр. (1100 гр. 4 - 1100 гр. 3) > 0, то: р. 2 стр. 0100 гр. 3 (5) = р. 2 стр. 0100 гр. 4 + р. 2 стр. (1100 гр. 4 - 1100 гр. 3) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.99 | р. 2 стр. 1200 гр. 3 = р. 2 стр. 1200 гр. 4 = | НК РФ ст. 245 п. 2 | Завышение или занижение сумм, освобождаемых от налогообложения в ФБ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.100 | Если р. 2 стр. 1300 гр. 3 > 0, то: р. 2 стр. 0100 гр. 3 + р. 2 стр. 1300 гр. 3 = р. 2 стр. 0100 гр. 5 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность) | |||||
| дЕСН ф.2 | 2.01 | Если ф.2 гр. 3 стр. 010 "Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг." > 0, то для граф 3 - 5: дЕСН р. 2. стр. (0100 + 1000 + 1100) > 0 | НК РФ ст. (236, 237, 238, 245) | Занижение налоговой базы по ЕСН в ФБ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) | |||||
| Для НП, у которых дСВ р. 2. стр. 0100 гр. 6 > 0, выполняются КС 3.1 - 3.10 | |||||
| дЕСН дСВ | 3.1 | дЕСН р. 2. стр. 0100 гр. 3 = дСВ р. 2. стр. 0100 гр. 6 | Закон N 104-ФЗ ст. 4, НК РФ ст. 237 | Несоответствие налоговой базы по ЕСН в ФБ базе по страховым взносам на ОПС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН дСВ | 3.2 | дЕСН р. 2. стр. 0110 гр. 3 = дСВ р. 2. стр. 0110 гр. 6 | Закон N 104-ФЗ ст. 4, НК РФ ст. 237 | Несоответствие налоговой базы по ЕСН в ФБ базе по страховым взносам на ОПС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН дСВ | 3.3 | дЕСН р. 2. стр. 0120 гр. 3 = дСВ р. 2. стр. 0120 гр. 6 | Закон N 104-ФЗ ст. 4, НК РФ ст. 237 | Несоответствие налоговой базы по ЕСН в ФБ базе по страховым взносам на ОПС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН дСВ | 3.4 | дЕСН р. 2. стр. 0130 гр. 3 = дСВ р. 2. стр. 0130 гр. 6 | Закон N 104-ФЗ ст. 4, НК РФ ст. 237 | Несоответствие налоговой базы по ЕСН в ФБ базе по страховым взносам на ОПС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН дСВ | 3.5 | дЕСН р. 2. стр. 0140 гр. 3 = дСВ р. 2.стр. 0140 гр. 6 | Закон N 104-ФЗ ст. 4, НК РФ ст. 237 | Несоответствие налоговой базы по ЕСН в ФБ базе по страховым взносам на ОПС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН дСВ | 3.6 | дЕСН р. 2. стр. 0300 гр. 3 = дСВ р. 2. стр. 0200 гр. 6 | НК РФ ст. 243, п. 2, Закон N 104-ФЗ | Завышение (занижение) налогового вычета при исчислении ЕСН в ФБ | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН дСВ | 3.7 | дЕСН р. 2. стр. 0310гр. 3 = дСВ р. 2. стр. 0210 гр. 6 | НК РФ ст. 243, п. 2, Закон N 104-ФЗ | Завышение (занижение) налогового вычета при исчислении ЕСН в ФБ | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН дСВ | 3.8 | дЕСН р. 2. стр. 0320гр. 3 = дСВ р. 2. стр. 0220 гр. 6 | НК РФ ст. 243, п. 2, Закон N 104-ФЗ | Завышение (занижение) налогового вычета при исчислении ЕСН в ФБ | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН дСВ | 3.9 | дЕСН р. 2. стр. 0330гр. 3 = дСВ р. 2. стр. 0230 гр. 6 | НК РФ ст. 243, п. 2, Закон N 104-ФЗ | Завышение (занижение) налогового вычета при исчислении ЕСН в ФБ | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН дСВ | 3.10 | дЕСН р. 2. стр. 0340гр. 3 = дСВ р. 2. стр. 0240 гр. 6 | НК РФ ст. 243, п. 2, Закон N 104-ФЗ | Завышение (занижение) налогового вычета при исчислении ЕСН в ФБ | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| Для НП, начисляющих выплаты в пользу иностранных граждан, временно пребывающих на территории Российской Федерации и работающих по трудовым, гражданско - правовым и авторским договорам, выполняются КС 3.11 - 3.15: | |||||
| дЕСН дСВ | 3.11 | дЕСН р. 2 стр. 0100 гр. 3 > дСВ р. 2 стр. 0100 гр. 5(6) | Закон N 167-ФЗ ст. 7,10; Закон N 216-ФЗ ст. 4; НК РФ ст. 236 п. 1. | Занижение налоговой базы по ЕСН в ФБ и (или) завышение базы для исчисления страховых взносов | При наличии информации об использовании НП труда иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ, направить письменное уведомление НП о предоставлении в установленный срок пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН дСВ | 3.12 | дЕСН р. 2 стр. 0110 гр. 3 > дСВ р. 2 стр. 0110 гр. 5(6) | Закон N 167-ФЗ ст. 7,10; Закон N 216-ФЗ ст. 4; НК РФ ст. 236 п. 1. | Занижение налоговой базы по ЕСН в ФБ и (или) завышение базы для исчисления страховых взносов | При наличии информации об использовании НП труда иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ, направить письменное уведомление НП о предоставлении в установленный срок пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН дСВ | 3.13 | дЕСН р. 2 стр. 0120 гр. 3 > дСВ р. 2 стр. 0120 гр. 5(6) | Закон N 167-ФЗ ст. 7,10; Закон N 216-ФЗ ст. 4; НК РФ ст. 236 п. 1. | Занижение налоговой базы по ЕСН в ФБ и (или) завышение базы для исчисления страховых взносов | При наличии информации об использовании НП труда иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ, направить письменное уведомление НП о предоставлении в установленный срок пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН дСВ | 3.14 | дЕСН р. 2 стр. 0130 гр. 3 > дСВ р. 2 стр. 0130 гр. 5(6) | Закон N 167-ФЗ ст. 7,10; Закон N 216-ФЗ ст. 4; НК РФ ст. 236 п. 1. | Занижение налоговой базы по ЕСН в ФБ и (или) завышение базы для исчисления страховых взносов | При наличии информации об использовании НП труда иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ, направить письменное уведомление НП о предоставлении в установленный срок пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН дСВ | 3.15 | дЕСН р. 2 стр. 0140 гр. 3 > дСВ р. 2 стр. 0140 гр. 5(6) | Закон N 167-ФЗ ст. 7,10; Закон N 216-ФЗ ст. 4; НК РФ ст. 236 п. 1. | Занижение налоговой базы по ЕСН в ФБ и (или) завышение базы для исчисления страховых взносов | При наличии информации об использовании НП труда иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ, направить письменное уведомление НП о предоставлении в установленный срок пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| междокументные КС (налоговая отчетность, бухгалтерская отчетность - внешние источники) | |||||
| дЕСН 4ФСС | 4.1 | дЕСН р. 2. стр. 0100 гр. 4 = 4ФСС р. 1 таб. 1 стр. 3 гр. 3 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН 4ФСС | 4.2 | дЕСН р. 2. стр. 0400 гр. 4 = 4ФСС р. 1 таб. 1 стр. 4 гр. 3 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН 4ФСС | 4.3 | Если 4ФСС р. 1. таб. 2 стр. 5 гр. 3 = 0, то: дЕСН р. 2. стр. 0700 гр. 3 = 4ФСС р. 1. таб. 2 стр. 15 гр. 3 | НК РФ ст. 243 п. 2 | Занижение налоговой базы по ЕСН в ФСС за счет завышения расходов, произведенных на цели социального страхования | Сверить с реестром регистрации Решений ФСС сумму расходов, не принятую к зачету. Направить письменное уведомление НП о предоставлении в установленный срок пояснений или внесении соответствующих исправлений. В случае установления несоответствия рекомендовать НП для включения в план проведения выездных налоговых проверок. |
| дЕСН 4ФСС | 4.4 | Если 4ФСС р. 1. таб. 2 стр. 5 гр. 3 > 0, то: дЕСН р. 2. стр. 0700 гр. 3 = 4ФСС р. 1. таб. 2 (стр. 15 гр. 3 - стр. 5 гр. 3) | НК РФ ст. 243 п. 2 | Занижение налоговой базы по ЕСН в ФСС за счет завышения расходов, произведенных на цели социального страхования | Сверить с реестром регистрации Решений ФСС сумму расходов, не принятую к зачету. Направить письменное уведомление НП о предоставлении в установленный срок пояснений или внесении соответствующих исправлений. В случае установления несоответствия рекомендовать НП для включения в план проведения выездных налоговых проверок. |
| дЕСН 4ФСС | 4.5 | дЕСН р. 2. стр. 0800 гр. 3 = 4ФСС р. 1 таб. 2 стр. 6 гр. 3 | НК РФ ст. 243 п. 2 | Занижение(завышение) суммы ЕСН в доле, подлежащей перечислению в ФСС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.При непредставлении уточненного расчета авансовых платежей рекомендовать НП для включения в план проведения выездных налоговых проверок. |
| дЕСН 4ФСС | 4.6 | дЕСН р. 2. стр. 0900 гр. 3 = 4ФСС р. 1 таб. 2 стр. 3 гр. 3 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| Раздел 2.1. "Распределение налоговой базы (строка 0100) и численности физических лиц по интервалам шкалы регрессии" | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дЕСН | 1.101 | р. 2.1. стр. 010 гр. 3 / р. 2.1. стр. 010 гр. 6 <= 280 000 | НК РФ ст. 241 | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в ФБ | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.102 | р. 2.1. стр. 010 гр. 4 / р. 2.1. стр. 010 гр. 7 <= 280 000 | НК РФ ст. 241 | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФСС и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в ФСС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.103 | р. 2.1. стр. 010 гр. 5 / р. 2.1. стр. 010 гр. 8 <= 280 000 | НК РФ ст. 241 | Завышение налоговой базы по ЕСН в фонды ОМС и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в фонды ОМС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.104 | р. 2.1. стр. 020 гр. 3 / р. 2.1. стр. 020 гр. 6 <= 600 000 | НК РФ ст. 241 | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в ФБ | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.105 | р. 2.1. стр. 020 гр. 4 / р. 2.1. стр. 020 гр. 7 <= 600 000 | НК РФ ст. 241 | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФСС и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в ФСС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.106 | р. 2.1. стр. 020 гр. 5 / р. 2.1. стр. 020 гр. 8 <= 600 000 | НК РФ ст. 241 | Завышение налоговой базы по ЕСН в фонды ОМС и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в фонды ОМС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.107 | р. 2.1. стр. 021 гр. 3 / р. 2.1. стр. 021 гр. 6 <= 280 000 | НК РФ ст. 241 | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в ФБ | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.108 | р. 2.1. стр. 021 гр. 4 /р. 2.1. стр. 021 гр. 7 <= 280 000 | НК РФ ст. 241 | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФСС и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в ФСС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.109 | р. 2.1. стр. 021 гр. 5 / р. 2.1. стр. 021 гр. 8 <= 280 000 | НК РФ ст. 241 | Завышение налоговой базы по ЕСН в фонды ОМС и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в фонды ОМС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.110 | для граф 3 - 5: р. 2.1. стр. 020 = р. 2.1. стр. (021 + 022) | АО | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в ФБ | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дЕСН | 1.111 | для граф 6 - 8: р. 2.1. стр. 020 = р. 2.1. стр. 021 | АО | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФСС и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в ФСС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дЕСН | 1.112 | р. 2.1. стр. 030 гр. 3 / р. 2.1. стр. 030 гр. 6 > 600 000 | НК РФ ст. 241 | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в ФБ | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.113 | р. 2.1. стр. 030 гр. 4 / р. 2.1. стр. 030 гр. 7 > 600 000 | НК РФ ст. 241 | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФСС и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в ФСС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.114 | р. 2.1. стр. 030 гр. 5 / р. 2.1. стр. 030 гр. 8 > 600 000 | НК РФ ст. 241 | Завышение налоговой базы по ЕСН в фонды ОМС и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в фонды ОМС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.115 | р. 2.1. стр. 031 гр. 3 / р. 2.1. стр. 031гр. 6 <= 600 000 | НК РФ ст. 241 | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в ФБ | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.116 | р. 2.1. стр. 031 гр. 4 / р. 2.1. стр. 031 гр. 7 <= 600 000 | НК РФ ст. 241 | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФСС и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в ФСС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.117 | р. 2.1. стр. 031 гр. 5 / р. 2.1. стр. 031 гр. 8 <= 600 000 | НК РФ ст. 241 | Завышение налоговой базы по ЕСН в фонды ОМС и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в фонды ОМС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.118 | для граф 3 - 5: р. 2.1. стр. 030 = р. 2.1. стр. (031 + 032) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.119 | для граф 6 - 8: р. 2.1 стр. 030 = р. 2.1стр. 031 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.120 | для граф 3 - 8: р. 2.1 стр. 040 = стр. (010 + 020 + 030) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| Для НП, имеющих статус резидента ТВОЭЗ (р. 1 стр. 001 = 21, 23), выполняются КС 1.121 | |||||
| дЕСН | 1.121 | для граф4(5, 7,8) р2.1 стр010(020,021,022,030,031,032,040) = 0 | НК РФ ст. 241 | Отражение налоговой базы и численности физических лиц при отсутствии обязанности по уплате ЕСН в ФСС,ФФОМС, ТФОМС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| Для НП, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и применяющих ставки налога, установленные пунктом 6 статьи 241 НКРФ (стр. 001 = 31), выполняются КС 1.122-1.141 | |||||
| дЕСН | 1.122 | продолжение р. 2.1. стр. 050 гр. 3 / продолжение р. 2.1. стр. 050 гр. 6 <= 75 000 | НК РФ ст. 241 п. 6 | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в ФБ | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.123 | продолжение р. 2.1. стр. 050 гр. 4 / продолжение р. 2.1. стр. 050 гр. 7 <= 75 000 | НК РФ ст. 241 п. 6 | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФСС и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в ФСС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.124 | продолжение р. 2.1. стр. 050 гр. 5 / продолжение р. 2.1. стр. 050 гр. 8 < = 75 000 | НК РФ ст. 241 п. 6 | Завышение налоговой базы по ЕСН в фонды ОМС и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в фонды ОМС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.125 | продолжение р. 2.1. стр. 060 гр. 3 / продолжение р. 2.1. стр. 060 гр. 6 <= 600 000 | НК РФ ст. 241 п. 6 | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в ФБ | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.126 | продолжение р. 2.1. стр. 060 гр. 4 / продолжение р. 2.1. стр. 060 гр. 7 <= 600 000 | НК РФ ст. 241 п. 6 | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФСС и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в ФСС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.127 | продолжение р. 2.1. стр. 060 гр. 5 / продолжение р. 2.1. стр. 060 гр. 8 <= 600 000 | НК РФ ст. 241 п. 6 | Завышение налоговой базы по ЕСН в фонды ОМС и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в фонды ОМС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.128 | продолжение р. 2.1. стр. 061 гр. 3 / продолжение р. 2.1. стр. 061 гр. 6 <= 75 000 | НК РФ ст. 241 п. 6 | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в ФБ | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.129 | продолжение р. 2.1. стр. 061 гр. 4 / продолжение р. 2.1. стр. 061 гр. 7 <= 75 000 | НК РФ ст. 241 п. 6 | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФСС и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в ФСС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.130 | продолжение р. 2.1. стр. 061 гр. 5 / продолжение р. 2.1. стр. 061 гр. 8 <= 75 000 | НК РФ ст. 241 п. 6 | Завышение налоговой базы по ЕСН в фонды ОМС и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в фонды ОМС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.131 | для граф 3 - 5: продолжение р. 2.1. стр. 060 = продолжение р. 2.1. стр. (061 + 062) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.132 | для граф 6 - 8: продолжение р. 2.1. стр. 060 = продолжение р. 2.1. стр. 061 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.133 | для граф 3 - 5: продолжение р. 2.1. стр. 070 = продолжение р. 2.1. стр. (071 + 072) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.134 | продолжение р. 2.1. стр. 070 гр. 3 / продолжение р. 2.1. стр. 070 гр. 6 > 600 000 | НК РФ ст. 241 | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в ФБ | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.135 | продолжение р. 2.1. стр. 070 гр. 4 / продолжение р. 2.1. стр. 070 гр. 7 > 600 000 | НК РФ ст. 241 | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФСС и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в ФСС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.136 | продолжение р. 2.1. стр. 070 гр. 5 / продолжение р. 2.1. стр. 070 гр. 8 > 600 000 | НК РФ ст. 241 | Завышение налоговой базы по ЕСН в фонды ОМС и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в фонды ОМС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.137 | продолжение р. 2.1. стр. 071 гр. 3 / продолжение р. 2.1. стр. 071 гр. 6 <= 600 000 | НК РФ ст. 241 | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФБ и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в ФБ | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.138 | продолжение р. 2.1. стр. 071 гр. 4 / продолжение р. 2.1. стр. 071 гр. 7 <= 600 000 | НК РФ ст. 241 | Завышение налоговой базы по ЕСН в ФСС и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в ФСС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.139 | продолжение р. 2.1. стр. 071 гр. 5 / продолжение р. 2.1. стр. 071 гр. 8 <= 600 000 | НК РФ ст. 241 | Завышение налоговой базы по ЕСН в фонды ОМС и (или) занижение численности физических лиц для расчета ЕСН в фонды ОМС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.140 | для граф 6 - 8: продолжение р. 2.1. стр. 070 = продолжение р. 2.1. стр. 071 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.141 | для граф 3 - 8: р. 2.1 стр. 080 = стр. (050 + 060 + 070) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) | |||||
| Для НП, у которых дСВ р. 2 стр. 0100 гр. 6 > 0, и НП, имеющих статус резидента ТВОЭЗ ( р. 1 стр. 001 = 21,23), выполняются КС 3.16 - 3.21 | |||||
| дЕСН дСВ | 3.16 | дЕСН р. 2.1. стр. 010 гр. 3 = дСВ р. 2.2. стр. 102 гр. 5 | Закон N 167-ФЗ ст. 10 | Несоответствие налоговой базы для исчисления ЕСН в ФБ базе по страховым взносам на ОПС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН дСВ | 3.17 | дЕСН р. 2.1. стр. 020 гр. 3 = дСВ р. 2.2. стр. 202 гр. 5 | Закон N 167-ФЗ ст. 10 | Несоответствие налоговой базы для исчисления ЕСН в ФБ базе по страховым взносам на ОПС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН дСВ | 3.18 | дЕСН р. 2.1. стр. 021 гр. 3 = дСВ р. 2.2. стр. 212 гр. 5 | Закон N 167-ФЗ ст. 10 | Несоответствие налоговой базы для исчисления ЕСН в ФБ базе по страховым взносам на ОПС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН дСВ | 3.19 | дЕСН р. 2.1. стр. 022 гр. 3 = дСВ р. 2.2. стр. 222 гр. 5 | Закон N 167-ФЗ ст. 10 | Несоответствие налоговой базы для исчисления ЕСН в ФБ базе по страховым взносам на ОПС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН дСВ | 3.20 | дЕСН р. 2.1. стр. 030 гр. 3 = дСВ р. 2.2. стр. 302 гр. 5 | Закон N 167-ФЗ ст. 10 | Несоответствие налоговой базы для исчисления ЕСН в ФБ базе по страховым взносам на ОПС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН дСВ | 3.21 | дЕСН р. 2.1. стр. 040 гр. 3 = дСВ р. 2.2. стр. 402 гр. 5 | Закон N 167-ФЗ ст. 10 | Несоответствие налоговой базы для исчисления ЕСН в ФБ базе по страховым взносам на ОПС | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| Раздел 3. "Сведения, необходимые для применения налогоплательщиками налоговой льготы, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации. | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дЕСН | 1.142 | р. 3. стр. 020 гр. 5(6 - 9) = р. 2. стр. 0400 - 0440 гр. 3(4) | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| Раздел 3. 1."Расчет условий на право применения налоговых льгот, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 239 Налогового# Российской Федерации | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дЕСН | 1.143 | р. 3.1 стр. 130 гр. 3(4,5) = р. 3.1 стр. (120/110) гр. 3(4,5) х 100 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.144 | р. 3.1 стр. 160 гр. 3(4,5) = р. 3.1 стр. (150/140) гр. 3(4,5) х 100 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.145 | р. 3.1 стр. 190 гр. 3(4,5) = р. 3.1 стр. (180/170) гр. 3(4,5) х 100 | АО | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. | |
| дЕСН | 1.146 | Если р. 3.1 стр. 130 гр. 3(4,5) < 80, то р. 1 стр. 0400 - 0440 = 0 | НК РФ пп. 2 п. 1 ст. 239 | Неправомерное применение налоговых льгот | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.147 | Если р. 3.1. стр. 160 гр. 3(4,5) < 50, то р. 1 стр. 0400 - 0440 = 0 | НК РФ пп. 2 п. 1 ст. 239 | Неправомерное применение налоговых льгот | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
| дЕСН | 1.148 | Если р. 3.1 стр. 190 гр. 3(4,5) < 25, то р. 1 стр. 0400 - 0440 = 0 | НК РФ пп. 2 п. 1 ст. 239 | Неправомерное применение налоговых льгот | Направить письменное уведомление НП о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
Письмо Федеральной налоговой службы от 22 мая 2008 г. N ШС-6-3/375 “О направлении контрольных соотношений показателей декларации по ЕСН, утвержденной приказом Минфина России от 29.12.2007 N 163н”
Текст письма официально опубликован не был
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
