Приказ Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-19/825@ “Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации”
В соответствии с пунктом 5 статьи 69, пунктом 1 статьи 70, пунктом 4 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации («Собрание законодательства Российской Федерации», 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2004, N 27, ст. 2711; 2004, N 31, ст. 3231; 2006, N 31 (ч. 1.), ст. 3436) приказываю:
1. Утвердить форму требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа (приложения 1, 2 к настоящему приказу).
2. Утвердить форму документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента (приложение 3 к настоящему приказу).
3. Утвердить форму решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке (приложение 4 к настоящему приказу).
4. Утвердить форму решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке (приложение 5 к настоящему приказу).
5. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
6. Управлению информационных технологий (А.Б. Иконников), ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) обеспечить доработку соответствующих программных средств и их размещение в Фонде алгоритмов и программ ФНС России в установленном порядке.
7. Отменить приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 29.08.2002 N БГ-3-29/465 «О совершенствовании работы налоговых органов по применению мер принудительного взыскания налоговой задолженности» («Российская газета» от 02.10.2002 N 186; зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 26.09.2002 N 3817).
8. Настоящий приказ вступает в силу с 01 января 2007 года.
9. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы М.П. Мокрецова.
Руководитель Федеральной налоговой службы |
А.Э. Сердюков |
Согласовано
Статс-секретарь - заместитель Министра финансов Российской Федерации |
С.Д. Шаталов |
01.12.2006 г.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 19 декабря 2006 г.
Регистрационный N 8633
Приложение 1
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-19/825@
______________________________ Руководителю ______________________________ наименование налогового органа (Индивидуальному (полное наименование (Ф.И.О.) предпринимателю) налогоплательщика(плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя) _____________________________________ ____________________________________________ (адрес налогового органа) (ИНН/КПП и адрес налогоплательщика(плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя)
Требование N____ об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на "__"__________200_ г.
____________________________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ставит в известность _______________________________________________________________ (полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика (плательщика ____________________________________________________________________________________ сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - ____________________________________________________________________________________ организации, индивидуального предпринимателя, ИНН/КПП, адрес)
о том, что за Вашей организацией (Вами) числится (выявлена) задолженность по налогам, сборам, пеням, штрафам. На основании действующего в Российской Федерации законодательства о налогах и сборах Ваша организация (Вы) обязана уплатить:
N | Наименование налога (сбора) | Установленный законодательством о налогах и сборах срок уплаты налога (сбора) | Недоимка, рублей* | Пени, рублей | Штрафы, рублей | Код бюджетной классификации | ОКАТО |
---|---|---|---|---|---|---|---|
Итого | X | X | X |
Справочно: По состоянию на «___» ____________ 200__ г. за Вашей организацией (Вами) числится общая задолженность в сумме ________________ рублей, в том числе по налогам (сборам) ______________ рублей. ____________________________________________________________________________________ (наименование налогового органа) предлагает числящуюся за ___________________________________________________________ (наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика (плательщика ____________________________________________________________________________________ сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - ____________________________________________________________________________________ организации, индивидуального предпринимателя) задолженность погасить.
Оборотная сторона Основания взимания налогов (сборов) ________________________________________________ (указать подробные данные об основаниях ____________________________________________________________________________________ взимания налогов (сборов), пеней, штрафов, норму законодательства Российской ____________________________________________________________________________________ Федерации о налогах и сборах, устанавливающую обязанность налогоплательщика ____________________________________________________________________________________ (плательщика сборов)- организации, индивидуального предпринимателя или налогового ____________________________________________________________________________________ агента - организации, индивидуального предпринимателя уплатить налог, сбор, пени, ____________________________________________________________________________________ штрафы; реквизиты решения налогового органа, вынесеного по результатам налоговой проверки)
При наличии разногласий в части начисления (исчисления) соответствующих сумм пеней предлагаем провести сверку расчетов начисленных пеней до наступления срока уплаты, указанного в требовании. В случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения, в срок до «_____» ___________ 200__ года ____________________________________________________________________________________ (наименование налогового органа) примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статьи 46, 47, 76, 77 Налогового кодекса Российской Федерации) обеспечительные меры и меры принудительного взыскания налогов (сборов) и других обязательных платежей.
**В связи с тем, что обязанность ______________________________________________ (наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика ____________________________________________________________________________________ (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового ____________________________________________________________________________________ агента - организации, индивидуального предпринимателя)
по уплате налога, сбора, пени, штрафа изменилась после направления требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от «___» ____________ 200_ г. N _____, требование от «____» ____________ 200__ г. N ______ отзывается.
Руководитель (заместитель руководителя) ____________________________________________________________________________________ (наименование налогового органа) _________________________________________ ___________________ ____________________ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О)
М.П. "__" ___________ 200_ г.
Исполнитель _________________ Телефон _________ (Ф.И.О.) Получено
_______________ ___________________________________________ ____________________ (подпись) (Ф.И.О. руководителя налогоплательщика дата получения) (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя, законного или уполномоченного представителя
______________________________
* при формировании требования только об уплате соответствующих сумм пеней данное поле заполняется справочно с указанием суммы недоимки (в том числе погашенной), на которую начислены указанные пени
** данная часть заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сборов) - организации, индивидуальному предпринимателю или налоговому агенту - организации, индивидуальному предпринимателю уточненного требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа
Приложение 2
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-19/825@
__________________________________ ________________________________________________ (наименование налогового органа) (Ф.И.О. налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем)
__________________________________ ________________________________________________ (адрес налогового органа) (ИНН и адрес налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем)
Требование N___ об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на "__"_______200_ г.
____________________________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ставит в известность _______________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество налогоплательщика (плательщика сборов) - ____________________________________________________________________________________ физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем)
о том, что за Вами числится (выявлена) задолженность по налогам, сборам, пеням, штрафам. На основании действующего на территории Российской Федерации законодательства о налогах и сборах Вы обязаны уплатить:
N | Наименование налога (сбора) | Установленный законодательством о налогах и сборах срок уплаты налога (сбора) | Недоимка, рублей* | Пени, рублей | Штрафы, рублей | Код бюджетной классификации | ОКАТО |
---|---|---|---|---|---|---|---|
Итого | X | X | X |
Справочно: По состоянию на «___» ____________ 200_г. за Вами числится общая задолженность в сумме _______________ рублей, в том числе по налогам (сборам) ____________ рублей. ____________________________________________________________________________________ (наименование налогового органа) предлагает числящуюся за ___________________________________________________________ (Ф.И.О. налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) задолженность погасить.
Оборотная сторона
Основания взимания налогов (сборов) ________________________________________________ ____________________________________________________________________________________ (указать подробные данные об основаниях взимания налогов (сборов), пеней, штрафов, ____________________________________________________________________________________ норму законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, устанавливающую ____________________________________________________________________________________ обязанность налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не ____________________________________________________________________________________ являющегося индивидуальным предпринимателем уплатить налог, сбор, пени, штрафы; ____________________________________________________________________________________ реквизиты решения налогового органа, вынесеного по результатам налоговой проверки)
При наличии разногласий в части начисления (исчисления) соответствующих сумм пеней предлагаем провести сверку расчетов начисленных пеней до наступления срока уплаты, указанного в требовании.
В случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения, в срок до «_____» ______________ 200__ года ____________________________________________________________________________________ (наименование налогового органа) примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статья 48 Налогового кодекса Российской Федерации) меры взыскания в судебном порядке налогов (сборов) и других обязательных платежей.
** В связи с тем, что обязанность______________________________________________ (Ф.И.О. налогоплательщика (плательщика сборов) - ____________________________________________________________________________________ физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) по уплате налога, сбора, пени, штрафа изменилась после направления требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от «__» ____________ 200_ г. N ______, требование от «____» ____________ 200__ г. N ______ отзывается.
Руководитель (заместитель руководителя) ____________________________________________________________________________________ (наименование налогового органа) _________________________________________ ___________________ ____________________ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О)
М.П. "__" ___________ 200_ г.
Исполнитель _________________ Телефон _________ (Ф.И.О.) Получено
_______________ ___________________________________________ ____________________ (подпись) (Ф.И.О. налогоплательщика дата получения) (плательщика сборов) - физического лица, индивидуального предпринимателя или не являющего индивидуальным предпринимателем, законного или уполномоченного представителя)
______________________________
* при формировании требования только об уплате соответствующих сумм пеней данное поле заполняется справочно с указанием суммы недоимки (в том числе погашенной), на которую начислены указанные пени
** данная часть заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сборов) физическому лицу, не являющегося# индивидуальным предпринимателем, уточненного требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа
Приложение 3
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-19/825@
О выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента N__
_______________________ "__" _____________ 200_ г. (населенный пункт)
Налоговым органом__________________________________________________, (наименование налогового органа) в результате ____________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ выявлено у _____________________________________________________________, (полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика(плательщика _________________________________________________________________________ сборов) или налогового агента, ИНН/КПП, адрес)
наличие недоимки в размере:
N | Наименование налога (сбора) | Установленный законодательством о налогах и сборах срок уплаты налога (сбора) | Сумма, рублей | Код бюджетной классификации | ОКАТО |
---|---|---|---|---|---|
Итого | X | X | X |
Руководитель (заместитель руководителя)
_______________________________________ (наименование налогового органа) _______________________________________ ___________ ___________________ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О)
(М.П.)
Приложение 4
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-19/825@
Решение N___ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке
___________________________ "__" __________ 200_ г. (населенный пункт)
Руководитель (заместитель руководителя)__________________________________ (наименование налогового _________________________________________________________________________ органа, классный чин, Ф.И.О.) рассмотрев обстоятельства, связанные с___________________________________ (неисполнением требования _________________________________________________________________________ об уплате налога, сбора, пени, штрафа; непредставлением налоговой _________________________________________________________________________ декларации в налоговый орган в течение десяти дней по истечении установленного срока ее представления; _________________________________________________________________________ (полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика(плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП, адрес)
УСТАНОВИЛ: _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ (излагаются обстоятельства существа установленного факта нарушения с указанием номера и даты направленного налогоплательщику (плательщику сборов) или налоговому агенту требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, вынесенного решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, ссылок на нормы законодательства о налогах и сборах, устанавливающие сроки представления налоговой декларации, а также обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, другие обстоятельства по установленным фактам нарушений).
Руководствуясь статьями 31, 76 Налогового кодекса Российской Федерации
РЕШИЛ:
Приостановить в банке ______________________________________________ (полное наименование банка, БИК) все расходные операции по счетам ________________________________________ (указываются вид и номера счетов _________________________________________________________________________ налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП)
за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.
* Сумма, подлежащая взысканию, ______________рублей в соответствии с решением о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках от___________ N_____ (в обеспечение исполнения которого принято настоящее решение).
Руководитель (заместитель руководителя) _________________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ___________________________________ ________________ ____________________ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О)
М.П.
Настоящее Решение получил: _________________________________________________________________________ (Ф.И.О. должностного лица банка) _________________________________________________________________________ (полное наименование банка) ______________________ _______________________ ________________________ (подпись) (дата) (время)
(в случае направления настоящего Решения заказным письмом с уведомлением делается отметка налогового органа о вручении банку заказного письма, согласно полученному уведомлению о вручении)
Копию настоящего Решения получил: _________________________________________________________________________ (должность и Ф.И.О. уполномоченного лица налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) _________________________________________________________________________ (полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) __________________ _____________________ (подпись) (дата)
(в случае направления настоящего Решения заказным письмом с уведомлением делается отметка налогового органа о вручении налогоплательщику (плательщику сбору) или налоговому агенту заказного письма, согласно полученному уведомлению о вручении)
_____________________________
* заполняется при принятии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) и налогового агента в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации.
- - - - - - - - - - - - - - - Линия отреза - - - - - - - - - - - - - - -
Корешок решения N ___ от ____ о приостановлении операций по счетам в банке _________________________________________________________________________ (реквизиты счета налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента) _________________________________________________________________________ (ИНН/КПП, наименование налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента)
Отметка банка о получении Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке:
_______________ ___________ ____________ _____________ _______________ (место печати) (подпись) (Ф.И.О.) (дата) (время)
Приложение 5
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-19/825@
Решение N__ об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке
_______________________________ "__" _________ 200_ г. (населенный пункт)
Руководитель (заместитель руководителя) _________________________________________________________________________ (наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.)
рассмотрев: решение налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках от __________ N ____ и документы, подтверждающие _________________________________________________________________________ (полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика (плательщика сборов) - _________________________________________________________________________ организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя, ИНН/КПП)
исполнение обязанности по уплате сумм налогов, сборов, пеней, штрафов, указанных в решении о взыскании за счет денежных средств; представление налогоплательщиком (плательщиком сборов) или налоговым агентом налоговой декларации; наличие у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента денежных средств на счетах в банках в размере, превышающем указанную в решении о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента сумму и достаточном для исполнения решения от ______ N _______о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках.
РЕШИЛ:
* - _____________ решение от_________ N ___ о приостановлении операций по (отменить) счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке____________________________________________________________________ (полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП) N ________________________________ в банке ______________________________ (указываются вид и номера счетов) (наименование банка, БИК)
** - _____________ решение от________ N ___ о приостановлении операций по (отменить) счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке____________________________________________________________________ (полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП) N ______________________________ в банке ________________________________ (указываются вид и номера счетов) (наименование банка, БИК)
в части превышения суммы денежных средств, указанной в этом решении о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке.
Данное решение вступает в силу с момента принятия.
Руководитель (заместитель руководителя) _________________________________________________________________________ (наименование налогового органа)
_____________________________________ _________________ _________________ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О)
М.П.
______________________________
* заполняется при отмене решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) и налогового агента в банке в связи с исполнением налогоплательщиком (плательщиком сборов) или налоговым агентом обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов или представлением налоговой декларации.
** заполняется при отмене решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) и налогового агента в соответствии с пунктом 9 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации.
Приказ Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-19/825@ “Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации”
Зарегистрировано в Минюсте РФ 19 декабря 2006 г.
Регистрационный N 8633
Текст приказа официально опубликован не был