Новости

В ней представлена информация о сроках представления декларации/расчета, уведомления по налогам и страховым взносам, а также срокам уплаты налогов и страховых взносов с указанием КБК.

Правила для уплачивающих налоги в срок никак не изменились, пояснения касаются тех, кто уплачивает взносы досрочно.

ФНС России подготовила обзор правовых позиций высших судов.

Минфин России подготовил соответствующие разъяснения.

Организации и ИП, перешедшие на применение УСН и ЕСХН с 1 января 2023 года, должны уведомить об этом налоговые органы до 30 июня 2023 года.

Поправки, касающиеся налогового администрирования налогоплательщиков ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, вступили в силу с 28 декабря 2022 года.

Речь идет о переходе на ЕСХН, УСН и АУСН.

Для этого нужно отозвать уведомление о переходе на УСН в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет.

Также законопроектом предусмотрены и особенности применения положений Закона о ККТ на территориях новых субъектов РФ.

Так, в частности, установлены пониженные ставки по ПСН для отдельных видов деятельности, по ЕСХН и УСН.

Также в числе поправок – новый порядок ведения персонифицированного учета в сфере ОМС, распространение права преимущественного приема в образовательные организации на всех детей, воспитывающихся в одной семье.

По некоторым из них установлены льготные ставки.

Как поясняет налоговая служба, если предприниматель встал на учет в налоговом органе в качестве самозанятого и прекратил деятельность как ИП до окончания установленного месячного срока, то уведомление о прекращении применения УСН можно не представлять.

Как поясняет Минфин России, применение этого спецрежима носит уведомительный, а не разрешительный характер, а юрлицо при преобразовании сохраняет неизменность своих прав и обязанностей, не передавая их полностью или частично другому юрлицу.

Закон находится на рассмотрении в Совете Федерации.

Так, для НДФЛ он составит 2,270, а для УСН – 1,257.

В числе нововведений также – формирование реестра инвестиционных проектов с господдержкой в форме инвестиционного налогового вычета, предоставление кредиторам возможности запрашивать у ФНС России информацию о мобилизованных заемщиках.

Так, предлагается поднять размер предельного дохода и среднесписочную численность сотрудников.

Общественное обсуждение проекта приказа Минэкономразвития России продлится до 18 октября 2022 года.

Корректировка форм обусловлена переходом на двухуровневую систему управления в ФНС России.

Соответствующие разъяснения подготовила ФНС России.

Следовательно и не является самостоятельным основанием для проведения выездной налоговой проверки.

Они связаны с изменениями сроков подачи отчетности и порядка расчета страховых взносов, вступающих в силу с 2023 года.

Изъятие у налогоплательщика находящегося в его собственности земельного участка для государственных и муниципальных нужд и расположенного на нем недвижимого имущества, не должно иметь для него налоговых последствий, поскольку производится без учета его воли.

Так, с 2023 года организации и ИП, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгметаллов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгметаллов не вправе будут применять УСН или ПСН.

Перечень предлагаемых Уполномоченным при Президенте РФ по защите прав предпринимателей мер содержит более 75 пунктов и касается трудовой, налоговой, финансовой, транспортной, туристической и других сфер.

Это связано со значительным ростом цен в 2021 году.

К такому доходу не применяются нормы о минимальном сроке владения объектом недвижимости.

Соответствующее поручение по внесению поправок в налоговое законодательство было дано Правительству РФ на совещании у Президента РФ.

Также на этот срок продлевается и срок уплаты авансового платежа по налогу за I квартал 2022 года.

Принят закон, предусматривающий реализацию антикризисных мер поддержки в условиях санкционных ограничений.

Пакет поправок в налоговое законодательство одобрен Советом Федерации.

Освобождение от уплаты налога для ИП, применяющих спецрежимы, является налоговой льготой.

А также запрещено применение УСН и ПСН в ювелирной отрасли.

Применяющая УСН в отношении принадлежащих ей на праве собственности или праве хозяйственного ведения вышеуказанных объектов недвижимости должна определять налоговую базу по налогу исходя из их кадастровой стоимости при условии принятия закона субъекта РФ.

Разобран случай, когда предприниматель использует труд работников только в деятельности, облагаемой в рамках одного из спецрежимов.

Налоговая служба рекомендует применять спецрежим "Налог на профессиональный доход" (НПД).

Они служат для налогоплательщиков незаменимым источником информации по самым разным вопросам бухучета и налогообложения.

Напомним, что эксперимент по введению этого специального налогового режима планируется провести с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

ПСН может применяться и вместе с другими режимами налогообложения, в том числе и с УСН.

Такой вывод подтвержден в новом письме Минфина России.

Так, в частности должен быть заключен договор аренды (имущественного найма), на основании которого арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Если ИП совмещает ПСН и УСН и использует труд наемных работников в рамках обоих спецрежимов, то ему следует распределять по каждому из них уплаченные страховые взносы как за себя, так и за сотрудников.

Срок для подачи заявления на предоставление льготы законодательством не определен и не связан с обязательным истечением налогового периода по налогу.

С 2021 года упрощенцам нужно будет отчитываться по новой форме.

Если же предприниматель решил применять другие спецрежимы или ведет деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, то применять НПД он не вправе.

Ранее это можно было сделать только в инспекции по месту жительства ИП или организации.

Для НДФЛ он составит, например, 1,980, а для УСН – 1,096.

Покупатель (заказчик) вправе обратиться в налоговый орган с инициативой о проведении налогового контроля в отношении плательщика НПД.

Датой осуществления расходов на приобретение основных средств, товарно-материальных ценностей и услуг признается дата прекращения обязательства их приобретателя перед продавцом.

Они учитываются для целей УСН, если ИП осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в такой деятельности.

В нем вы найдете множество разъяснений, распределенных по разделам, например: общие вопросы, НДС, УСН, ПСН, НДФЛ, налог на прибыль, страховые взносы.

В зависимости от вида аренды и условий договора предмет аренды может учитываться на балансе арендодателя в качестве основных средств или инвестиционного имущества, а у арендатора - в качестве права пользования активом.

Они отражаются в составе материальных расходов.

Соответствующие проекты приказов Минэкономразвития России размещены на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Это может сделать упрощенец, не выставляющий покупателям счета-фактуры с выделением суммы налога, но при этом являющийся налоговым агентом по НДС.

Напомним, летом текущего года в НК РФ были внесены масштабные изменения, затронувшие в том числе статьи, регулирующие порядок определения расходов при применении УСН.

Такие разъяснения дал Минфин России.

Такие расходы направлены на выполнение требований действующего законодательства РФ в части обеспечения мер по технике безопасности, предусмотрены нормативными правовыми актами РФ и могут учитываться при определении налоговой базы по УСН.

Соответствующее разъяснение дал Минфин России.

Хотя заполнять графу "Расходы" в книге учета доходов и расходов им не требуется.

Расчет по форме 6-НДФЛ в отношении доходов работников, занятых в деятельности, облагаемой ПСН представляется в налоговый орган по месту учета ИП в связи осуществлением такой деятельности, а в отношении доходов работников, занятых в деятельности, облагаемой УСН – в налоговый орган по месту жительства ИП.

Суды признали правомерной такую переквалификацию и согласились с выводом налогового органа о направленности действий общества на получение необоснованной налоговой выгоды.

Сделать это можно по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН введена соответствующими законами субъектов РФ.

При передаче имущества по стоимости в пределах первоначального взноса учредителю (участнику) общества у ликвидируемого общества объект налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не возникает.

Соответствующие разъяснения подготовил Минфин России.

Причем действие новых норм в НК РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года.

К документам, подтверждающими нахождение заемщика в трудной жизненной ситуации, отнесена, в том числе и справка о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход.

Изменения коснулись НДС, НДФЛ, налога на прибыль, акцизов и т. п.

Организации на УСН уплачивают налог на имущество только к отношении объектов, налоговая база по которым исчисляется как их кадастровая стоимость, если недвижимость образована от такого объекта, а также гаражей, жилых помещений, садовых домов, хозстроений и прочих объектов, если принято решение субъекта РФ исчислять налоговую базу по ним как кадастровую стоимость.

Расходы в виде премий могут быть учтены в целях налогообложения прибыли, если порядок, размер и условия их выплаты предусмотрены локальными нормативными актами организации, содержащими нормы трудового права, и при условии, что подобные расходы могут учитываться в силу НК РФ.

Большинство из них начнут применяться с 1 июля 2021 года.

Президент РФ предложил со следующего года запустить пилотный проект для организаций отрасли общественного питания.

Как пояснила налоговая служба, они могут быть отнесены к расходам, связанным с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями.

НК РФ не установлено запрета на возможность применения предпринимателем одновременно УСН и ПСН в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности.

Изменения касаются исчисления и уплаты НДС, акцизов, НДФЛ и т. п.

Если налоговым законодательством региона установлено, что налоговая база жилого помещения определяется как его кадастровая стоимость, то в отношении такого имущества налогоплательщик, применяющий УСН, должен подать декларацию и уплатить налог на имущество организаций.

Если объект недвижимости образован в результате раздела или иного действия с вышеуказанными объектами недвижимости, то вновь образованный объект при условии соответствия его установленным критериям до включения его в перечень также будет облагаться по кадастровой стоимости.

Последний день подачи уведомления – 31 марта.

Напомним, не вправе применять УСН организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.

ФНС России напомнила об особенностях применения этой системы налогообложения.

Налогоплательщик вправе учесть произведенные в 2020 году расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, по мере их реализации.

Если налоговая инспекция своевременно не уведомила о необходимости применять ОСН, то не получение уведомления о переходе на УСН или получение его позже срока не будет являться основанием для перевода ИП на общую систему налогообложения.

В документе устанавливаются цели налоговой службы на три года, а также комплекс проектных и процессных мероприятий, направленных на их исполнение.

В соответствии с нормами НК РФ налогоплательщики в случае приобретения у иностранных организаций услуг в электронной форме имеют право на налоговый вычет по НДС.

В числе нововведений также – новые обязанности по приему к оплате карт "Мир", увеличение срока хранения бухгалтерских и налоговых документов, запрет на высадку из общественного транспорта безбилетников в возрасте до 16 лет, новые СанПиН и другие.

Ранее налоговой службой были даны разъяснения о сроке представления уведомления до 1 февраля.

Напомним, на текущий год установлен коэффициент-дефлятор для УСН, равный 1,032.

Приказ, которым утверждены новая форма декларации по УСН, ее электронный формат и порядок заполнения вступает в силу 20 марта.

В числе нововведений также – перевод медицинских документов в электронный формат, ужесточение процедуры получения разрешения на автотюнинг, возобновление авиасообщения с некоторыми странами.

Налогоплательщик должен самостоятельно подать заявление и подтверждающие документы в налоговый орган.

Но применять ее нужно будет не ранее, чем за налоговый период 2021 года.

Уведомить налоговый орган нужно не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД, то есть не позднее 1 февраля 2021 года.

В этом случае снятие с учета физлица в качестве налогоплательщика ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме со дня постановки его на учет в качестве налогоплательщика НПД.

В числе нововведений также – повышение цен на табак и алкоголь, актуализация правил противопожарного режима и санитарно-эпидемиологических требований к организациям обучения детей и другие.

НКО, применяющая УСН, для определения доли доходов суммирует доходы в виде целевых поступлений, доходы в виде грантов и доходы от осуществления деятельности.

Как пояснила налоговая служба, товарищество не относится к льготной категории плательщиков страховых взносов.

Напомним, спецрежим отменяется с 1 января 2021 года.

Льгота распространяется на объекты, не включенные в перечень недвижимого имущества, для которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Напомним, УСН применяется организациями и ИП наряду с иными режимами налогообложения.