ФНС России напомнила о порядке получения стандартного налогового вычета на детей

Детский вычет введен для целей уменьшения налоговой базы по НДФЛ. Право на его получение есть у родителей, усыновителей, приемных родителей, их супругов, а также у опекунов и попечителей, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса).

Этот вычет предусмотрен на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Стандартный вычет может быть предоставлен также на каждого ребенка (подопечного), признанного судом недееспособным, вне зависимости от возраста.

Вычет в двойном размере вправе получить единственный родитель (в том числе приемный), усыновитель, опекун, попечитель. Его применение прекращают с месяца, следующего за месяцем вступления родителя в брак.

Налоговая служба разъясняет на своем официальном сайте, что с 2025 года работодатели обязаны предоставлять стандартный налоговый вычет автоматически на основании имеющихся у них сведений о работниках. Если право на вычет возникает впервые или работодателю нужно подтверждение такого права, налогоплательщик должен представить соответствующие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Перечень зависит от жизненной ситуации. Подтверждающими документами могут быть:

• свидетельство о рождении ребенка;
• документы об усыновлении либо об установлении опеки (попечительства);
• справка образовательной организации об обучении ребенка по очной форме (для детей от 18 до 24 лет);
• документы, подтверждающие инвалидность ребенка, и др.

Вычет применяется к доходам налогоплательщиков по ставкам, установленным в п. 1 ст. 224 НК РФ. Размеры стандартного налогового вычета установлены подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и составляют:

• на первого ребенка – 1 400 руб.;
• на второго ребенка – 2 800 руб.;
• на третьего и каждого последующего ребенка – 6 000 руб.;
• на каждого ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам – 12 000 руб.;
• на каждого ребенка-инвалида опекунам, попечителям и приемным родителям – 6 000 руб.

Согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, вычет может применяться до того месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика с начала календарного года превысит 450 000 руб.

Если в течение года работодатель не предоставил вычет или применил его в меньшем размере, налогоплательщик вправе получить его самостоятельно. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 20 октября 2025 г. №ЕД-7-11/913@, и подтверждающие документы (п. 4 ст. 218 НК РФ). Подробная информация о стандартных налоговых вычетах размещена на официальном сайте ФНС России.