Резидентам РФ указали на нюансы информирования об открытии счетов за границей

Резиденты РФ (физлица, юрлица, ИП) обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в иностранных банках, об изменении реквизитов этих счетов (вкладов). Такие требования установлены ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле».

Эти лица также обязаны представлять в налоговую службу отчеты:

• о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках и других организациях финансового рынка;
• о переводах без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

ФНС России на своем сайте информирует, что указанные положения действуют в отношении всех счетов, открываемых лицами в зарубежных банках (организациях финансового рынка). Исключением являются счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории РФ филиалах уполномоченных банков.

Налоговые органы разъясняют, что в отношении оформления гражданами-резидентами РФ мультивалютных карт в зарубежных банках расчетная система имеет свои особенности. Банк открывает как текущие счета, так и отдельные депозитные в соответствующей валюте (все счета привязаны к одной банковской карте физлица).

Зачисление денег в любой валюте происходит на депозит, а списание – с текущих счетов, на которые они автоматически перечисляются при необходимости осуществления транзакции.
Таким образом, если лицам в банке открывается несколько счетов для разных валют, то по каждому необходимо уведомить налоговую инспекцию.

Уведомление, а также отчеты о движении средств по ним, о переводах без открытия банковского счета с использованием иностранного электронного счета (ИЭС) нужно подать только в налоговые органы. Информировать СФР в этом случае не нужно. Представление уведомления и отчетности зависит от статуса резидента РФ.

Для физического лица-резидента РФ:

• если есть место жительства в РФ – в налоговую по месту жительства;
• если места жительства в РФ нет, но есть место пребывания – в налоговую по месту пребывания;
• если нет ни места жительства, ни места пребывания, но есть недвижимость – в налоговую по месту нахождения этой недвижимости;
  если несколько объектов недвижимости – можно выбрать любой налоговый орган, который отвечает за эти объекты;
• если нет жилья, места пребывания, недвижимости – можно подать документы в любую налоговую на свое усмотрение.

Для организации-резидента РФ:

• организации (не крупнейшие налогоплательщики) – в налоговую инспекцию по своему местонахождению;
• крупнейшие налогоплательщики (ст. 83 Налогового кодекса) – в налоговую, в которой поставлены на учете как крупнейшие налогоплательщики.

Уведомить налоговый орган нужно не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия) счетов (вкладов) или изменения реквизитов счетов (вкладов). Формы и форматы уведомлений утверждены приказом ФНС России от 26 апреля 2024 г. № СД-7-14/349@.
Уведомление может быть направлено в налоговый орган лично резидентом РФ (его уполномоченным представителем), по почте заказным письмом, в электронной форме по ТКС.