ФНС России опубликовала на официальном сайте разъяснение по вопросу льготного налогообложения индивидуальных предпринимателей, применяющих спецрежимы. В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ право на освобождение от налога на имущество имеют ИП, применяющие следующие системы налогообложения:

1. УСН и АУСН. Согласно ст. 346.11 НК РФ предприниматель вправе не уплачивать налог на здания, строения, сооружения и помещения, используемые в предпринимательской деятельности.
2. Патентная система. По ст. 346.43 НК РФ льгота действует для объектов, которые непосредственно используются при осуществлении конкретного вида предпринимательской деятельности, указанного в патенте.
3. ЕСХН. В соответствии со ст. 346.1 НК РФ предприниматели вправе не платить налог за объекты, используемые в полном цикле сельскохозяйственных работ, — от производства и промышленной переработки продукции до ее реализации, а также при оказании услуг производителями сельхозтоваров.

Вместе с тем, льгота не применяется в отношении объектов недвижимости торгово-офисного назначения, если такие объекты включены в специальные перечни, ежегодно формируемые субъектами Российской Федерации на основании п. 7 и 10 ст. 378.2 НК РФ.

Для получения освобождения от налога предусмотрено два механизма.

1. Беззаявительный (автоматический) порядок. Этот способ является приоритетным. Если налоговая инспекция располагает данными, подтверждающими право предпринимателя на льготу в конкретном периоде, освобождение будет предоставлено автоматически. К таким сведениям относятся, например, действующий патент с указанием адреса объекта, договор аренды нежилого помещения или сведения из ЕГРИП о применяемом спецрежиме.
2. Заявительный порядок. Если у налогового органа отсутствует исчерпывающая информация об использовании объекта в 2025 году, то предпринимателю необходимо самостоятельно инициировать предоставление льготы. Для этого в I квартале 2026 года (до рассылки налоговых уведомлений) следует подать в инспекцию по месту нахождения недвижимости соответствующее заявление и приложить подтверждающие документы.

ФНС России рекомендует предпринимателям, особенно тем, кто арендует помещения или чье право на льготу может быть неочевидно из данных налогового ведомства, проявить инициативу и подать заявление заблаговременно. Это позволит избежать получения некорректного налогового уведомления и необходимости последующего обращения для его пересчета. Льгота носит заявительный характер, и бремя подтверждения прав на нее в случае недостатка информации у налогового органа лежит на налогоплательщике.