Новости и аналитика Мнения Авторы Балашова Екатерина Налогообложение дохода по долгосрочному вкладу с выплатой процентов в конце срока: что изменилось с 2021 года?

Налогообложение дохода по долгосрочному вкладу с выплатой процентов в конце срока: что изменилось с 2021 года?

Балашова Екатерина

Екатерина Балашова

Руководитель направления налогообложения частных клиентов Private Banking в ПАО "Банк Зенит"

специально для ГАРАНТ.РУ

С 1 января изменилось налогообложение вкладов россиян. Напомним, с дохода, превышающего необлагаемый процентный доход – а в 2021 году он равен 42 500 руб. (1 млн руб. х ключевую ставку на начало года (4,25%), – необходимо будет заплатить налог по ставке 13%. В последние годы банки преимущественно предлагали многолетние вклады (например, на срок от 2 до 5 лет) с выплатой дохода в конце периода, а не традиционно ежемесячно. Учитывая, что процентные ставки по вкладам были не очень высокими, большинство россиян соглашались на данные условия. В итоге заключив договор банковского вклада в расчете получить определенный доход в будущем, через несколько лет, они оказались в ситуации корректировки норм Налогового кодекса в части определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам. Многих волнует вопрос: будет ли исчислен НДФЛ с превышения необлагаемого процентного дохода и за какой период, если договор был заключен несколькими годами ранее, например, в 2018 году и заканчивается в начале 2021 года?

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения дохода признается дата зачисления средств на счет налогоплательщика в банке. А значит, накопление наибольшего процентного дохода до 2021 года, когда доход по депозитам не подлежал налогообложению, не имеет значения для исчисления налога. Таким образом, банк в конце срока выплатит сумму дохода в полном объеме, а информацию о том, что вы получили процентный доход от депозита, будет передана налоговому органу и, если доход будет превышать указанную выше сумму, то приблизительно осенью следующего года вы получите уведомление от налоговой инспекции с суммой налога к уплате. При этом при определении налоговой базы и расчета налога учитывается доход и по валютным вкладам — напомним, что доходы, полученные в валюте, пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату получения дохода и также включаются в налоговую базу налогоплательщика (п. 2 ст. 214.2 НК РФ).

Уплатить налог также, как и имущественные налоги, будет необходимо до 1 декабря 2022 года (п. 6. ст. 228 НК РФ).

Если договор банковского вклада был заключен в конце 2020 года, а уплачивать налог с полученного в будущем дохода нет желания, то можно расторгнуть договор. Перед данным действием, пожалуйста, ознакомьтесь с условиями заключенного договора. В зависимости от его условий могут быть следующие последствия:

  • будет удержана комиссия, налогооблагаемый доход в данном случае не возникнет, но и полную сумму внесенных средств не вернут;
  • вернут полную сумму внесенных средств, дохода в данном случае получено не будет, но и налога не возникнет;
  • вернут полную сумму вклада и начисленные за данный период проценты (как правило, по ставке 0,1%). В таком случае налог может подлежать уплате, если сумма начисленных процентов превысит 42 500 руб. Однако, также сумма полученных процентов может подлежать освобождению от налогообложения в связи с тем, что процентная ставка составила менее 1% годовых (п. 1 ст. 214.2 НК РФ). Рекомендую проконсультироваться с представителем банка по формату предоставления данных налоговому органу!

Как уже было указано, необлагаемый процентный доход зависит от размера ключевой ставки на начало налогового периода, а спрогнозировать ставку на следующие 3-5 лет практически невозможно. Вопреки прогнозам аналитиков на снижение ключевой ставки в 2021 году, она была, пусть и незначительно, но повышена. После последнего заседания Совета директоров Банка России профессиональные аналитики уже не дают однозначных прогнозов на будущие периоды. Поэтому в какую сторону изменится размер налога за следующий год пока предсказать очень сложно.  

Документы по теме:

Налоговый кодекс Российской Федерации

Читайте также:

ФНС России разработала скоринговую систему для выявления подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми

ФНС России разработала скоринговую систему для выявления подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми

Так, например, в группу риска в 2020 году попало 1313 организаций, а после запроса пояснений в ней осталось 423 организации.

Предлагается скорректировать порядок начисления НДФЛ на процентный доход

Предлагается скорректировать порядок начисления НДФЛ на процентный доход

Напомним, что по новым правилам НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физлицу за налоговый период (календарный год), за минусом необлагаемого процентного дохода начиная с налогового периода 2021 года.

Предлагается расширить основания получения социального налогового вычета на лечение и покупку лекарств

Предлагается расширить основания получения социального налогового вычета на лечение и покупку лекарств

Так Законодатель намерен распространить возможность применения налогового вычета и на совершеннолетних детей и подопечных.

Как не потерять сбережения в банке: 10 практических советов вкладчикам

Как не потерять сбережения в банке: 10 практических советов вкладчикам

Судебная практика богата решениями об отказе вкладчикам в страховых выплатах в пределах гарантированной государством суммы (не более 1,4 млн руб.) в случаях, когда вклад застрахован. Почему нужно хранить первичные документы, застрахованы ли ваши деньги в случае заключения договора инвестирования, страхования или агентского договора, которые так навязчиво предлагают заключить банковские менеджеры, почему нельзя "дробить вклад" и брать кредит в том банке, в котором открыт вклад, и наоборот – в колонке нашего эксперта.