Уведомлять налоговые органы о контролируемых сделках требуется, если сделка таковой признается

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 19 марта 2012 г. N 03-01-18/2-33 О совершении контролируемых сделок

Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках.

Сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, жительства, либо налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Россия, может являться контролируемой. Так, в 2012 г. это актуально, если сумма доходов (цен) по сделкам между данными лицами превышает 3 млрд руб.

При этом в 2012 г. уведомлять налоговые органы надо, если сумма доходов по всем контролируемым сделкам, совершенным налогоплательщиком в календарном году с одним лицом (несколькими одними и теми же лицами), превысит 100 млн руб.

Если сделка не признается контролируемой (в частности, когда сумма доходов (цен) по сделкам в 2012 г. не превышает 3 млрд руб., либо по иным основаниям), уведомлять налоговые органы не требуется.