О налогообложении вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей в России по трудовому договору с резидентом Казахстана

Письмо Федеральной налоговой службы от 12 сентября 2025 г. № БС-17-11/2406@ О налогообложении доходов, получаемых физическими лицами по трудовому договору с иностранной организацией - резидентом Республики Казахстан за выполнение трудовых обязанностей на территории РФ

С учетом Конвенции между Россией и Казахстаном об устранении двойного налогообложения доход, полученный физлицом - налоговым резидентом России от иностранной организации - резидента Казахстана в связи с работой по найму, осуществляемой на территории России, облагается налогом только в России.

Поскольку исключительное право налогообложения указанного дохода предусмотрено на территории государства, резидентом которого является получатель дохода (на территории России), то зачет уплаченного налога в Казахстане не производится.

По вопросу возврата налога, удержанного с указанного дохода в Казахстане не в соответствии с положениями Конвенции, следует обращаться в компетентный орган Казахстана.

Дополнительно Минфин разъяснил порядок зачета в России сумм налога, уплаченного физлицами-резидентами в иностранных государствах.