Приказ МНС РФ от 16 апреля 2004 г. N САЭ-3-30/290 "Об организации работы по налоговому администрированию крупнейших налогоплательщиков и утверждении Критериев отнесения российских организаций - юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях"

Критериями отнесения российских организаций - юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию являются показатели финансово-экономической деятельности за отчетный год из бухгалтерской отчетности организации, а также отношения взаимозависимости между организациями.
Так, организация может быть признана крупнейшим налогоплательщиком на федеральном уровне, если суммарный объем начислений федеральных налогов и сборов превышает 1 миллиард руб., или суммарный объем выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг превышает 10 миллиардов руб. Для регионального уровня данные показатели составляют от 75 миллионов до 1 миллиарда руб. (суммарный объем начисленных налогов и сборов) и от 1 до 10 миллиардов руб. (суммарный объем годовой выручки) соответственно.
Администрирование осуществляется на федеральном уровне (в специализированных по отраслевому принципу межрегиональных инспекциях МНС России по крупнейшим налогоплательщикам) и на региональном уровне (в межрайонных инспекциях МНС России по крупнейшим налогоплательщикам, создаваемых в структуре управлений МНС России по субъектам РФ).
Организации относятся к крупнейшим налогоплательщикам, если один из перечисленных показателей присутствовал в любом из отчетных лет, начиная с 2000 г. Организация является крупнейшим налогоплательщиком в течение трех календарных лет, следующих за годом, в котором она перестала удовлетворять установленным критериям. Приказ введен в действие со дня его подписания.