Примерная форма положения об обязательной проверке контрагентов (подготовлено экспертами компании "Гарант")

[организационно-правовая форма,
наименование юридического лица]	Утверждаю
[должность, подпись, Ф. И. О.
руководителя или иного должностного 
лица, уполномоченного утверждать
положение]
[число, месяц, год]
М. П.	

Положение об обязательной проверке контрагентов

[наименование юридического лица]

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение регламентирует порядок проверки контрагентов, разработано в целях снижения налоговых рисков при заключении и исполнении договоров и является обязательным для исполнения сотрудниками [указать наименование отделов юридического лица].
1.2. Проверке на основании настоящего Положения подлежат: [указать наименование контрагентов, например: поставщики/арендодатели/иное].
1.3. Ответственными за проведение проверки контрагентов назначаются: [указать наименование должности ответственного работника] (далее - ответственный работник).

2. Порядок проведения проверки и обязанности ответственного работника

В целях проявления должной осмотрительности при выборе контрагента ответственный работник обязан:
2.1. Составить и направить в адрес контрагента письмо-запрос о предоставлении документов для заключения договора(ов) в целях проявления должной осмотрительности при выборе контрагента.
2.2. Получить через общедоступные интернет-ресурсы выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП о контрагенте, а также проверить на соответствие код по ОКВЭД, указанный в выписке, тому виду деятельности, который контрагент обязуется осуществлять по условиям договора.
2.3. Установить, какой вид системы налогообложения применяется контрагентом.
2.4. Проверить:
2.4.1. Соответствие представленных контрагентом сведений сведениям, содержащимся на сайте ФНС России.
2.4.2. Не числится ли контрагент в следующих базах данных:
- сообщения юридических лиц о ликвидации и реорганизации;
- сведения о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ по решению налоговых органов;
- адреса, по которым зарегистрировано несколько юридических лиц;
- перечень юридических лиц, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица.
2.4.3. Не находится ли контрагент в стадии [вписать нужное: ликвидации, реорганизации, банкротства].
2.4.4. Имеются ли у контрагента признаки фирмы-однодневки: массовый руководитель (участник); адрес массовой регистрации; невозможность связаться с контрагентом по указанному адресу.
2.4.5. Отсутствует или имеется у контрагента задолженность перед бюджетом.
2.4.6. Размещена или отсутствует бухгалтерская отчетность контрагента на сайте Росстата.
2.4.7. Участвует или нет контрагент в спорах.
2.4.8. Наличие или отсутствие сведений о возбужденных исполнительных производствах в отношении контрагента.
2.4.9. Не принималось ли регистрирующим органом в отношении контрагента решение об его исключении из ЕГРЮЛ.
2.4.10. Требуются ли контрагенту для осуществления своей деятельности лицензии или свидетельства.
2.4.11. Платежеспособность контрагента и провести оценку рисков неисполнения обязательств.
2.4.12. Наличие у контрагента финансовых средств и иных условий для заключения договора(ов).
2.5. После завершения проверки ответственный сотрудник обязан составить отчет о проверке контрагента и передать его [указать наименование должности лица, уполномоченного принимать решение по проведенной проверке].
2.6. Вся полученная в ходе проверки контрагента информация должна храниться как в электронном, так и в письменном виде.

3. Сроки проведения проверки контрагента и принятия решения

3.1. Проверка контрагента осуществляется в течение [значение] дней.
3.2. Решение о вступлении в хозяйственные отношения с контрагентом либо об отказе в сотрудничестве принимается [указать наименование должности лица, уполномоченного принимать решение] в течение [значение] дней с момента предоставления ответственным работником отчета о проверке контрагента.
3.3. Отчет о проверке контрагента хранится в [наименование юридического лица] в течение [значение] лет.

4. Заключительные положения

4.1. Настоящее Положение вступает в силу с момента его утверждения.
4.2. Настоящее Положение доводится до сведения ответственных работников персонально под роспись.

С Положением ознакомлены:

N
п/п	Ф. И. О. работника	Дата	Подпись	
1	2	3	4