Передача квартиры по дарственной облагается налогом в РФ?

Дарение между близкими родственниками

Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения НДФЛ, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.

К таким лицам относятся:

• Супруги;
• Родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные);
• Дедушка, бабушка и внуки;
• Полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

В этом случае одаряемый не обязан платить НДФЛ, а также не обязан подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в связи с получением такого подарка. Факт совместного проживания или прописки в подаренной квартире для целей налогообложения значения не имеет.

Дарение между лицами, не являющимися близкими родственниками

Если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками (например, дарение между друзьями, дальними родственниками или посторонними лицами), то полученная в дар квартира признается доходом одаряемого в натуральной форме.

В такой ситуации:

• Одаряемый обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ по ставке 13% (или 15% в зависимости от суммы дохода) от рыночной стоимости полученной недвижимости.
• Одаряемый обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Важные нюансы:

• Статус дарителя: Для дарителя (того, кто передает квартиру) сделка дарения не влечет возникновения налоговых обязанностей, так как у него не возникает экономической выгоды (дохода).
• Последующая продажа: Если вы получили квартиру в дар от постороннего лица и уплатили налог, это не освобождает вас от уплаты НДФЛ при ее последующей продаже, если квартира будет продана до истечения минимального предельного срока владения.
• Минимальный срок владения: При продаже подаренной квартиры минимальный срок владения, после которого доход от продажи не облагается НДФЛ, составляет 3 года — если даритель был близким родственником, и 5 лет — в иных случаях.

Список документов:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями и дополнениями) — содержит нормы об освобождении от НДФЛ доходов при дарении между близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217).
• Определение СК по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 17 апреля 2026 г. N 309-ЭС24-21782 по делу N А50-28917/2023 — подтверждает, что доход от дарения между близкими родственниками не облагается НДФЛ, даже если недвижимость является коммерческой.
• Вопрос: Освобождается ли одаряемый от уплаты НДФЛ и иного налога при получении в собственность квартиры по договору дарения от дедушки к внучке и от отца к сыну? Должен ли одаряемый заполонять декларацию и сдавать её в налоговый орган? (ответ Горячей линии ГАРАНТ, август 2025 г.) — разъясняет отсутствие обязанности по уплате налога и подаче декларации при дарении между близкими родственниками.
• Вопрос: Нужно ли платить налог при получении квартиры в дар от матери, если одаряемый не прописан в данной квартире? Имеет ли вообще значение прописка в недвижимости, получаемой в дар? (ответ Горячей линии ГАРАНТ, июнь 2025 г.) — подтверждает, что прописка не влияет на налогообложение при дарении между близкими родственниками.
• Вопрос: Нужно ли одаряемому платить НДФЛ при получении в дар доли квартиры не от близкого родственника? (ответ Горячей линии ГАРАНТ, август 2025 г.) — разъясняет обязанность уплаты НДФЛ при дарении между лицами, не являющимися близкими родственниками.
• Вопрос: Гражданин приобрел квартиру в дар по договору дарения от постороннего лица и заплатил за это налог. Придется ли этому гражданину платить налог повторно при продаже этой квартиры? Квартира в собственности менее 3 лет (ответ Горячей линии ГАРАНТ, март 2026 г.) — поясняет налоговые последствия при последующей продаже подаренной квартиры.

Для получения более точной, полной и актуальной информации рекомендуем обращаться к Системе ГАРАНТ.