Как получить социальный налоговый вычет в 2026 году?

Упрощенный порядок

Начиная с расходов, понесенных в 2024 году, социальные вычеты (на обучение, медицинские услуги, физкультурно-оздоровительные услуги и др.) можно получить в упрощенном порядке.

• Суть: Вам не нужно собирать пакет подтверждающих документов и подавать декларацию 3-НДФЛ.
• Условие: Организация или индивидуальный предприниматель, оказавшие услугу, должны самостоятельно направить сведения о ваших расходах в налоговый орган (при наличии у них технической возможности).
• Процедура: После того как сведения поступят в налоговый орган и будут размещены в вашем личном кабинете налогоплательщика, вам останется только направить заявление на получение вычета через личный кабинет.

Общий порядок (через декларацию 3-НДФЛ)

Этот способ применяется, если вы не воспользовались упрощенным порядком или если по конкретному виду расходов он не предусмотрен (например, при приобретении лекарств или обучении в иностранной организации).

• Процедура: По окончании налогового периода (календарного года) необходимо подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ.
• Документы: К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие фактические расходы. С 2024 года для большинства социальных вычетов вместо полного пакета документов достаточно приложить унифицированную справку от поставщика услуг.

Получение вычета у работодателя

Вы можете получить социальный вычет (кроме вычета на благотворительность и независимую оценку квалификации) до окончания налогового периода, обратившись к своему работодателю.

• Процедура:
  1. Необходимо получить в налоговом органе подтверждение права на вычет (уведомление). Проще всего подать заявление на подтверждение права через личный кабинет налогоплательщика.
  2. После получения уведомления подать работодателю письменное заявление о предоставлении вычета.
• Особенности: Если уведомление предоставлено не в первом месяце года, работодатель должен пересчитать НДФЛ с начала года, а излишне удержанная сумма налога подлежит возврату работнику.

Важные сведения

• Лимиты: Предельный суммарный размер социальных налоговых вычетов (кроме расходов на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение) составляет 150 000 рублей в год.
• Обучение детей: Вычет на обучение детей предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка (в общей сумме на обоих родителей).
• Дорогостоящее лечение: По дорогостоящим видам лечения вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов без ограничения суммы.
• Доходы: Вычеты применяются к доходам, облагаемым по ставке 13% (или 15% при превышении порога дохода). Если в налоговом периоде сумма вычетов не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы, остаток может быть учтен при определении налоговой базы по доходам от продажи имущества или дарения в том же периоде. На следующий год остаток вычета не переносится.

Нормативная документация:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями и дополнениями) — содержит основные нормы, регулирующие право на социальные налоговые вычеты и их размеры.
• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями и дополнениями) — устанавливает упрощенный порядок получения налоговых вычетов.
• Энциклопедия решений. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ (июль 2026) — подробный обзор порядка предоставления вычетов, включая изменения с 2024 года.
• Домашняя правовая энциклопедия. Налоги для физических лиц. Получение социальных налоговых вычетов (июль 2026) — практическое руководство по получению вычетов и взаимодействию с налоговыми органами.
• Энциклопедия решений. Как получить социальный вычет по НДФЛ в размере стоимости дорогостоящего лечения (июль 2026) — разъяснения по специфике вычетов на медицинские услуги.
• Энциклопедия решений. Заполнение 6-НДФЛ при предоставлении работникам социальных налоговых вычетов (июль 2026) — информация о порядке предоставления вычетов через работодателя.

Для получения более точной, полной и актуальной информации рекомендуем обращаться к Системе ГАРАНТ.