Как организациям работать с самозанятыми по законодательству РФ в 2026 году? Риски переквалиифкации в трудовые отношения и трудовой договор

Риск переквалификации в трудовые отношения: Как организациям работать с самозанятыми в 2026 году?

Организации в 2026 году могут продолжать сотрудничать с самозанятыми на основании гражданско-правовых договоров. Важно избегать признаков трудовых отношений, чтобы избежать переквалификации договора и связанных с этим налоговых и трудовых последствий. Также следует учитывать изменения в индикаторах риска для трудовых инспекций.

Обоснование

В 2026 году законодательство РФ не содержит существенных изменений, касающихся порядка взаимодействия организаций с самозанятыми. Основные правила сотрудничества остаются прежними:

• Договорные отношения: С самозанятыми заключаются гражданско-правовые договоры (например, договор оказания услуг или договор подряда). Законодательство не устанавливает ограничений по сроку действия таких договоров, он определяется соглашением сторон. Указание в договоре на статус самозанятого исполнителя возможно, но не обязательно.
• Риск переквалификации в трудовые отношения: Необходимо тщательно прорабатывать условия договора и фактическое взаимодействие, чтобы избежать признаков трудовых отношений. К таким признакам относятся: подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, выполнение трудовой функции, обеспечение работодателем условий труда, устойчивый характер отношений, выполнение работы по определенной должности. При выявлении таких признаков договор может быть переквалифицирован в трудовой, что повлечет начисление НДФЛ, страховых взносов и штрафы для организации.
• Изменения в индикаторах риска: С 2026 года действуют обновленные индикаторы риска для трудовых инспекций, утвержденные приказом Минтруда России от 8 декабря 2025 г. N 685н. Взаимодействие с более чем 35 самозанятыми, среднемесячный доход которых от организации превышает 35 000 руб., продолжительность сотрудничества более 3 месяцев, а доля дохода от организации составляет 75% и более, может стать основанием для внеплановой проверки.
• Совмещение с трудовым договором: Самозанятый может одновременно работать по трудовому договору в другой организации или у другого работодателя. Заключение трудового договора с лицом, имеющим статус самозанятого, не запрещено, при условии, что заказчик и работодатель не совпадают в одном лице. Если же самозанятый работает по трудовому договору с тем же работодателем, с которым он сотрудничает как самозанятый, то доходы от такого сотрудничества будут облагаться по общим правилам (НДФЛ, страховые взносы).
• Документооборот: При работе с самозанятыми по договорам, не связанным с Законом N 44-ФЗ, организации вправе продолжать использовать акты или самостоятельно разработанные формы первичных документов. При исполнении контрактов по Закону N 44-ФЗ необходимо применять УПД в формате 5.03.

Нормативные акты и судебная практика

• Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход": Регулирует применение налога на профессиональный доход, определяет круг лиц, которые могут применять данный режим, и виды деятельности, которые не подпадают под него.
• Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ): Устанавливает понятие трудовых отношений, права и обязанности работника и работодателя, а также порядок заключения трудовых договоров. Статья 15 ТК РФ определяет трудовые отношения, а статья 56 ТК РФ дает определение трудового договора.
• Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ): Регулирует гражданско-правовые отношения, включая договоры подряда и оказания услуг. Статья 421 ГК РФ устанавливает свободу договора и возможность определения срока действия договора по соглашению сторон.
• Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15 "О судебной практике по делам о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями": Содержит перечень признаков, которые могут свидетельствовать о наличии трудовых отношений, даже если заключен гражданско-правовой договор.
• Приказ Минтруда России от 08.12.2025 N 685н: Утверждает изменения в перечень индикаторов риска, применяемых при федеральном государственном контроле за соблюдением трудового законодательства, в части взаимодействия с самозанятыми.

Для получения более точной, полной и актуальной информации рекомендуем обращаться к Системе ГАРАНТ.