Как заполнять декларацию 3-НДФЛ для налоговой в 2026 году?

Декларация 3-НДФЛ - 2026: как заполнять и подавать в налоговую службу?

Для заполнения декларации 3-НДФЛ необходимо учитывать вид полученного дохода, наличие права на налоговые вычеты и другие обстоятельства, влияющие на расчет налога. Форма декларации и порядок ее заполнения утверждаются ФНС России.

Обоснование и порядок

1. Форма декларации: Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) и порядок ее заполнения утверждаются приказом ФНС России. Актуальная форма для отчетности за 2025 год утверждена Приказом ФНС России от 20 октября 2025 г. N ЕД-7-11/913@. Для отчетности за предыдущие годы используются формы, действовавшие в соответствующие периоды. Например, для отчетности за 2023 год применялась форма, утвержденная Приказом ФНС России от 29 сентября 2022 г. N ЕД-7-11/880@.

2. Кто обязан подавать декларацию: Декларацию 3-НДФЛ обязаны подавать:

• Физические лица, не являющиеся ИП, получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами (например, от сдачи имущества в аренду, от продажи имущества, если доход превышает установленные лимиты, от продажи доли в уставном капитале).
• Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, – по суммам доходов, полученных от такой деятельности.
• Физические лица, получающие доходы из источников за пределами РФ (налоговые резиденты РФ).
• Физические лица, получающие иные доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами.
• Физические лица, претендующие на налоговые вычеты (имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные). В этом случае декларацию можно подать в любое время в течение трех лет с момента уплаты налога.

3. Что указывать в декларации: В декларации 3-НДФЛ указываются:

• Все полученные в налоговом периоде доходы.
• Налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик.
• Источники выплаты доходов.
• Суммы налога, удержанные налоговыми агентами.
• Суммы фактически уплаченных авансовых платежей.
• Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или зачету (возврату).

4. Сроки подачи: Декларация 3-НДФЛ представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если декларация подается исключительно для получения налоговых вычетов, то срок подачи не ограничен в течение трех лет.

5. Примеры заполнения: Существуют различные примеры заполнения декларации 3-НДФЛ в зависимости от конкретной ситуации, например:

• Общий случай (доходы от работодателя, продажа имущества, вычеты).
• Для индивидуальных предпринимателей.
• Для адвокатов.
• При продаже доли в уставном капитале.
• При продаже автомобиля или квартиры.
• При получении вычетов на лечение, обучение, фитнес.
• При получении дохода от сдачи имущества в наем.
• При получении имущества в дар.
• "Нулевая" декларация.

Нормативные акты

1. Приказ Федеральной налоговой службы от 20 октября 2025 г. N ЕД-7-11/913@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" – устанавливает актуальную форму декларации 3-НДФЛ для отчетности за 2025 год.
2. Пункт 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации – определяет срок представления налоговой декларации по НДФЛ.
3. Статья 228 Налогового кодекса Российской Федерации – определяет случаи, когда физические лица обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, что влечет обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ.
4. Статьи 218-221 Налогового кодекса Российской Федерации – регулируют порядок предоставления различных видов налоговых вычетов, право на которые может быть заявлено при подаче декларации 3-НДФЛ.

Для получения более точной, полной и актуальной информации рекомендуем обращаться к Системе ГАРАНТ.