Что такое упрощенка? Какие нововведения по УСН приняты в ФНС России в 2026 году?

Нововведения ФНС для УСН - 2026: что нового у налоговой с начала года?

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям заменить уплату ряда налогов (налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности, налог на имущество физических лиц) уплатой единого налога.

Нововведения с начала 2026 года

С 1 января 2026 года вступают в силу следующие изменения, касающиеся УСН:

1. Международные компании не смогут применять УСН. Согласно подпункту 24 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), международные компании утрачивают право на применение УСН.

2. Изменение ограничений по доходам для применения УСН.

• Для перехода на УСН с 1 января 2026 года: Доходы за 9 месяцев 2025 года не должны превышать 337,5 млн рублей. Остаточная стоимость основных средств на 1 октября 2025 года не должна превышать 200 млн рублей.
• Для сохранения права на применение УСН в 2026 году: Предельный размер доходов за налоговый (отчетный) период составляет 450 млн рублей (с учетом индексации на коэффициент-дефлятор). Предельный размер остаточной стоимости основных средств составляет 200 млн рублей (с учетом индексации на коэффициент-дефлятор). Превышение этих лимитов приведет к утрате права на применение УСН с 1-го числа месяца, в котором допущено превышение.

3. Изменение лимитов для освобождения от НДС. С 1 января 2026 года плательщики УСН освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если за календарный год, предшествующий календарному году перехода на УСН, выручка не превысила 15 млн рублей. Также, если в текущем году выручка не превышает 15 млн рублей. При превышении этих лимитов возникает обязанность по уплате НДС.

Общие положения УСН

• Кто может применять: Организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие установленным требованиям.
• Кто не вправе применять: Перечень организаций и ИП, которые не могут применять УСН, установлен пунктом 3 статьи 346.12 НК РФ. С 1 января 2026 года этот перечень дополняется международными компаниями.
• Объекты налогообложения: "Доходы" или "доходы минус расходы".
• Налоговые ставки: Устанавливаются Налоговым кодексом РФ и могут быть снижены законами субъектов РФ.
• Переход на УСН: Осуществляется добровольно путем подачи уведомления в налоговый орган. Для ранее созданных организаций и ИП – не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода. Для вновь созданных – в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет.

Нормативные акты, регулирующие УСН

1. Глава 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения".
2. Пункт 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (перечень лиц, не вправе применять УСН).
3. Пункт 2 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (ограничения по доходам для перехода на УСН).
4. Пункт 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (утрата права на применение УСН).
5. Пункт 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации (условия освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС).

Для получения более точной, полной и актуальной информации рекомендуем обращаться к Системе ГАРАНТ.