Новости Горячие документы / Мониторинг законодательства Правовые консультации

Бухучет и отчетность Налоги и налогообложение Гражданское право Трудовое право Бухгалтерский учет в бюджетной сфере Малый бизнес Судебная практика Военная служба Популярное

Аналитические статьи Мнения Аудио- и видеоматериалы Результаты опросов Инфографика Важная тема Сервисы Профессиональные календари Документы Информационное партнерство Форум Гарант Подборки материалов

Анонсы

8 сентября 2026

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

15 сентября 2026

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" (223-ФЗ от 18.07.2011)

Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Выберите тему программы повышения квалификации для юристов ...

Новости и аналитика
Правовые консультации
Налоги и налогообложение
Декабрь 2024

Налоги и налогообложение. Декабрь 2024

Архив

Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"

Зарегистрироваться
на онлайн-семинары

У ИП основной код ОКВЭД - 96.02 "Парикмахерские услуги". Согласно закону Ленинградской области данный вид деятельности относится к бытовым. ИП зарегистрировался в 2024 году. Выручка по данному коду ОКВЭД - 70%. Имеет ли значение для целей применения ставки 0% на УСН и ПСН, кому оказываются данные услуги: юридическим лицам или физическим лицам?

Законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка по УСН в размере 0%, если иное не установлено пп. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК РФ, для индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных...

28 декабря 2024

Обязанность уведомления ФНС о смене статуса налогового резидента РФ на налогового нерезидента РФ

Налоговым законодательством не предусмотрена необходимость подтверждения физическим лицом факта утраты статуса резидента РФ или регулярного информирования налоговых органов РФ о наличии у него статуса резидента иностранного государства. Установлена лишь необходимость получения от налогового органа РФ...

27 декабря 2024

Особенности исчисления НДС и применения вычетов при перепродаже с 01.04.2024 автомобиля, приобретенного у физического лица

1) Согласно п. 5.1 ст. 154 НК РФ в редакции, действующей с 01.04.2024, при реализации приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, в частности, автомобилей налоговая база определяется как разница между ценой реализации, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК...

26 декабря 2024

Имеет ли право ИП приобрести патент на 9 месяцев в 2025 году, а с октября перейти на УСН со ставкой 5% НДС?

В 2025 году индивидуальный предприниматель в общем случае вправе применять патентную систему налогообложения. Однако поскольку в рассматриваемой ситуации за текущий календарный год доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, превысили 60 млн рублей, индивидуальный...

25 декабря 2024

ИП на УСН (6%), если лимит (60 млн) будет превышен в 2024 году, то будем применять НДС в 2025 году, а если в 2025 году выручка будет меньше, чем 60 млн, имеем ли мы право в 2026 году без уведомления в налоговую перестать начислять НДС? И если лимит превысит все льготные пределы и придётся начислять НДС 20%, в этом случае можно будет принимать к вычету входящий НДС?

Согласно п. 1 ст. 145 НК РФ в новой редакции на УСН освобождение от НДС можно получить за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии...

24 декабря 2024

Обязано ли казенное учреждение сдавать годовую налоговую декларацию по налогу на прибыль?

Положениями НК РФ на всех налогоплательщиков возложены обязанности по представлению в налоговый орган налоговых деклараций по тем налогам, которые они обязаны уплачивать (подп. 3 и 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). Отсутствие по итогам налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает налогоплательщика...

23 декабря 2024

Какая налоговая ставка по УСН (доходы) действует в Воронеже в 2024 году и 2025 году?

В соответствии со ст. 1.2 Закона Воронежской области от 5 апреля 2011 г. N 26-ОЗ установлена налоговая ставка в размере четырех процентов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и осуществляющих виды деятельности в соответствии...

20 декабря 2024

Как правильно вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ?

Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным физлицам, с доходов которых налоговый агент производит удержание...

19 декабря 2024

Размер штрафа при несвоевременной сдаче налогового расчета о доходах иностранных контрагентов

С учетом судебной практики полагаем, что в рассматриваемом случае при неуплате налога в сроки, установленные в НК РФ, а уплате позднее данного срока (но до подачи налогового расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов) налоговый орган будет определять сумму штрафа...

18 декабря 2024

ИП на УСН планирует оформить патент в Москве. Фактическая деятельность - проведение фотосессий (фотограф) и продажа в фотостудии мелкой сувенирной продукции. Нужно ли получить два патента: на услуги в области фотографии и розничную продажу? Как пробивать чек ККТ?

В соответствии с подп. 8 п. 2 ст. 346.43 НК РФ на ПСН переводятся услуги в области фотографии. Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (далее - ОКВЭД 2), утвержденным приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, предусмотрена группировка "Деятельность в области фотографии"...

17 декабря 2024

Может ли налоговая инспекция ликвидировать ООО или ИП, если не ведется деятельность несколько лет?

Орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, вправе принимать решения об исключении из ЕГРЮЛ юридических лиц в случаях и порядке, установленных ст. 64.2 ГК РФ, ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"...

16 декабря 2024

Спортивный клуб занял третье место в играх будущего по дисциплине CS 2.0. Призовые за 3 место - 75 000 долларов. Из них по 10% отправляется игрокам. Четыре игрока - резиденты РФ, один игрок - гражданин Белоруссии. Освобождены совсем от НДФЛ эти 10%. Надо ли начислять страховой взнос, взносы от несчастных случаев?

Федеральным законом от 19.12.2023 N 611-ФЗ были внесены изменения в НК РФ в части обложения НДФЛ. Согласно п. 20 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на следующих спортивных соревнованиях,...

13 декабря 2024

ИП на УСН "доходы" имеет жилье (квартиру), планирует сдавать ее как физическое лицо. ОКВЭД 68.20.1 у ИП не открыт. Какова вероятность, что налоговая инспекция потребует учесть доходы в качестве ИП на УСН? Какие есть риски?

Нормы гражданского законодательства не разделяют имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как индивидуальному предпринимателю (ИП) (постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П). Согласно п. 1 ст....

12 декабря 2024

Возможно ли организации на УСН (доходы минус расходы) в 2025 году принять к вычету НДС по остаткам сырья и материалов, который учтен в составе расходов?

Закон не предусматривает возможности применения с 2025 года организациями на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", применяющими ставки НДС 10 и 20 процентов, вычетов сумм НДС по остаткам сырья и материалов на 01.01.2025, которые были учтены в составе расходов при расчете налоговой базы...

11 декабря 2024

Обязанности налогового агента по НДС при приобретении услуг у иностранных самозанятых граждан

Согласно ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются организации и индивидуальные предприниматели. Самозанятый в Республике Беларусь и Республике Армении, как и в РФ, сам по себе не является индивидуальным предпринимателем. Поэтому при приобретении российским ИП услуг, оказываемых...

10 декабря 2024

Раскрытие налоговой тайны

Сведения, полученные налоговым органом и представляющие собой налоговую тайну, могут стать общедоступными или доступными иному конкретному лицу с согласия их обладателя (компании) - налогоплательщика (плательщика страховых взносов). Предоставление такого согласия - право (ни при каких обстоятельствах...

9 декабря 2024

Исполнение российской организацией обязанностей налогового агента при оплате иностранным поставщикам при посредстве иностранных компаний - агентов

В анализируемой ситуации местом оказания посреднических услуг иностранными компаниями территория РФ не признается, поэтому Организация не должна исполнять обязанности налогового агента по НДС при выплате вознаграждений агентам, в т.ч. из стран ЕАЭС. Российская Организация в рассматриваемой ситуации...

6 декабря 2024

Можно ли совмещать ПСН и УСН в одном регионе и в одном населённом пункте по одному виду деятельности (розничная торговля)? Например, первый магазин находится в г. Майкоп и имеет торговую площадь до 150 кв. м, второй магазин также находится в г. Майкоп с торговой площадью 200 кв. м

В соответствии с подпунктом 45 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) патентная система налогообложения применяется в отношении предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной...

5 декабря 2024

Налогообложение при возмещении сотруднику потраченных им средств на покупку билетов в командировку

На практике возникают ситуации, когда работники первоначально расходуют свои личные средства, а потом отчитываются за них, и уже после этого организация компенсирует расходы. Хотя законодательством это не запрещено, но норм, регламентирующих такой порядок выдачи денег на хозяйственно-операционные расходы...

4 декабря 2024

Можно ли включить в расходы по налогу на прибыль уплаченный нотариальный тариф за удостоверение договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО между выбывающим и новым участником?

Расходы на нотариальное удостоверение сделки между выбывающим и новым участником ООО не учитываются в целях налогообложения прибыли. Обоснование вывода: На основании подп. 16 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, для целей главы 25 НК РФ учитывается...

3 декабря 2024

Какими льготами может пользоваться аккредитованная ИТ-компания на УСН или на ОСНО?

Для IT-компании установлены льготы по налогу на прибыль и страховым взносам, а также освобождение от обложения НДС в отношении некоторых операций. Пониженные ставки на УСН установлены для них в некоторых регионах. Обоснование позиции: С 2021 года аккредитованные юридические лица, осуществляющие деятельность...

2 декабря 2024