(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"
Все материалы рубрики
Заключен договор транспортной экспедиции, маршрут Китай - г. Москва. Растаможили во г. Владивостоке, пломба не была снята с перевозимого груза. Насколько обоснованно применять ставку НДС 0% при перевозке автотранспортом из г. Владивостока до г. Москвы? Неснятая пломба растаможенного товара гарантирует применение ставки НДС 0%?
Перевозка импортируемого товара автомобильным транспортом по территории РФ подлежит обложению по ставке НДС 0% в том случае, если транспортно-экспедиционные услуги оказываются в отношении товаров, являющихся предметом международной перевозки, и применяется всеми участвующими в перевозке лицами. При...
Организация является учредителем обогатительной фабрики (99% - доля в уставном капитале). По решению учредителя шахта вносит вклад в имущество фабрики без увеличения уставного капитала. Через некоторое время планируется отдать фабрику в счет погашения займа третьему лицу.
1. Можно ли считать внесение вклада в имущество фабрики инвестициями, или это безвозмездная передача имущества, следовательно, начисляется НДС?
2. Возникает ли налог на прибыль при передаче фабрики третьему лицу в счет долга (владение долей в уставном капитале - менее года)?
При передаче имущества во вклад в имущество организации передающую сторону налоговые органы обяжут исчислить НДС. Обоснованность неисчисления НДС, скорее всего, придется доказывать в судебном порядке. Полагаем, что нормы подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, обязывающие признавать доход для целей налогообложения...
Нотариальная палата Тверской области применяет УСН. Налоговый орган направил требование об исчислении налога на имущество с нежилого помещения.
Какой код налоговой льготы нужно проставить в строке 5.3 заявления налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы?
Начиная с отчетности за 2022 год организации, применяющие УСН, не представляют налоговую декларацию по налогу на имущество. Учитывая применение УСН и отсутствие в региональном законе объектов нежилых помещений в числе объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, организация...
Организация вручила бывшему сотруднику подарок стоимостью более 4000 руб. Кроме подарка, других доходов в 2023 году не было и не будет.
Каким образом отражается стоимость подарка в 6-НДФЛ? Какие документы нужно оформить между организацией и физическим лицом?
В рассматриваемой ситуации организации следует заключить договоры дарения с физическими лицами - получателями подарков. Организация как налоговый агент должна исчислить НДФЛ с рыночной стоимости переданных подарков (за вычетом 4000 рублей) и в срок не позднее 25 февраля следующего года письменно сообщить...
Казённому учреждению распоряжением передан в бессрочное пользование земельный участок под административным зданием. Собственниками помещений в здании являются несколько юридических лиц, в том числе и это казенное учреждение. Учреждение 2 года платило земельный налог за весь участок. В настоящий момент заключаются с остальными собственниками соглашения о сервитуте. Вправе ли учреждение взыскать пропорционально долями налог на землю с остальных собственников? Или же такое право возникнет после заключения сервитута?
Учреждение вправе взыскать с собственников помещений в здании уплаченные суммы земельного налога с учетом долей в праве собственности на здание вне зависимости от факта заключения соглашений о сервитуте. Обоснование позиции: В силу п. 1 ст. 1102 ГК РФ лицо, которое без установленных законом, иными...
Лицензиар предоставляет лицензиату права использования программы на условиях простой (неисключительной) лицензии сроком на 1 год (лицензионный срок) с целью установки данной программы на собственном оборудовании лицензиата (компьютеры, серверы, иные цифровые электронные устройства) для использования в соответствии с ее целевым назначением. При этом лицензионным договором определены дата начала и дата окончания лицензионного срока, а также предусмотрена обязанность лицензиара передать права использования программы (лицензии) в дату начала лицензионного срока, и по факту предоставления прав стороны оформляют акт приема-передачи прав, в котором стороны также указывают определенную договором сумму лицензионного вознаграждения. Оплата лицензионного вознаграждения производится единовременно в размере 100%, не позднее 10 дней с момента передачи лицензии.
1. В каком периоде отражаются доходы лицензиара для целей начисления НДС и уплаты налога на прибыль и, соответственно, составляются первичные документы в целях исчисления налога на прибыль и счета-фактуры?
2. В каком периоде лицензиатом отражаются расходы для целей налога на прибыль и возникает право на вычет НДС?
3. Может ли лицензиат в случае досрочного расторжения договора по соглашению сторон учесть в расходах для целей налога на прибыль сумму лицензионного вознаграждения, которое не подлежит возврату по условиям договора?
1. Паушальный (разовый) платеж признается в доходах лицензиара равномерно в течение срока действия лицензионного договора. Объект налогообложения по НДС возникает у лицензиара по мере оказания услуг по предоставлению лицензиату прав пользования программным обеспечением. В момент полученного разового...
Муниципальный район планирует установить налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для участников СВО. На основании каких норм законодательства муниципальный район может установить налоговые льготы? Какие налоговые льготы можно предусмотреть по земельному налогу и налогу на имущество для участников СВО? Имеется ли практика по установлению льгот для участников СВО?
Представительные органы муниципального образования вправе предусмотреть налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в отношении налогоплательщиков - участников специальной военной операции на основании положений НК РФ. Налоговые льготы могут заключаться в освобождении...
Необходимо ли уже имеющим аккредитацию IT-организациям проходить процедуру подтверждения IT-аккредитации в 2023 году?
Если необходимо, то какие документы, по каким формам необходимо направлять для подтверждения IT-аккредитации и в какой орган?
В какие сроки необходимо направлять данные документы для подтверждения прохождения процедуры IT-аккредитации?
В отношении организации должна быть проведена проверка соответствия условиям и критериям государственной аккредитации. Самой организации не нужно направлять никакие документы в Минцифры России, кроме согласия на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну, в соответствии с требованиями, внесенными...
Российская организация заключила агентский договор о реализации своей продукции. Агент (российская организация) действует от своего имени, но за счет принципала. Агент предъявляет принципалу расходы, возникающие в процессе реализации продукции. В марте 2023 года агентом был заключен договор с иностранной компанией об оказании рекламных услуг реализуемой продукции за пределами РФ. Расчеты с иностранной компанией осуществляет агент.
Кто в данном случае выступает налоговым агентом по НДС, обязан уплатить данный налог и отразить этот факт в декларации по НДС?
В рассматриваемой ситуации налоговым агентом по НДС признается посредник (агент). Он обязан исчислить НДС, удержать его из выплачиваемых иностранной компании доходов и перечислить в бюджет, а также отразить соответствующее налоговое обязательство в налоговой декларации по НДС. Обоснование позиции:...
Вуз планирует предоставлять льготы (скидки до 100%) по оплате стоимости обучения детям участников СВО, их супругам, участникам СВО.
Каковы налоговые последствия предоставления скидки или невзимания платы за обучение указанных лиц?
Предоставление скидки на обучение, в том числе до 100 процентов, детям участников СВО, их супругам и участникам СВО не образует у них дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ. Скидки по оплате стоимости обучения не учитываются в доходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль. При этом вуз...
Можно ли сельскохозяйственному товаропроизводителю применить налоговую ставку по налогу на прибыль в размере ноль процентов в отношении дохода в виде субсидии на возмещение затрат по мелиорации земель?
Сельхозтоваропроизводителю можно применить налоговую ставку по налогу на прибыль в размере ноль процентов в отношении дохода в виде субсидии на возмещение затрат по мелиорации земель. Обоснование позиции: В соответствии с п. 1.3 ст. 284 НК РФ для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих...
Специализированный застройщик покупает у физических лиц доли в общей собственности жилых домов. Регистрирует право собственности на себя, потом в соответствии с законодательством получает право собственности на земельный участок под выкупленным строением, сносит это строение, расчищает территорию от бурелома и ветхих хозяйственных построек. Таких участков много. После их объединения и внесения нового объекта в ЕГРН единый участок планируется продать.
Возможно ли расходы на выкуп долей снесенного жилья, на снос строений и прочие расходы на подготовку территории для продажи учесть в себестоимости продаваемого объект, а также на эту сумму уменьшить базу по налогу на прибыль?
Расходы на приобретение объединяемых земельных участков в сумме сформирует стоимость приобретения реализуемого имущества для целей п. 1 ст. 268 НК РФ. Расходы на снос и прочие расходы на подготовку территории для продажи в стоимость приобретения не включаются. Полагаем, что есть предпосылки для их учета...
Организация в 2022 году приобрела нежилое здание в г. Якутске с целью размещения в нем офисов. С момента приобретения и до настоящего времени в нем ведутся ремонтные работы, здание не введено в эксплуатацию и учитывается в составе капитальных вложений.
Является ли это здание объектом налогообложения по налогу на имущество? Если да, то по какой стоимости определяется налоговая база по нему?
Приобретенное в 2022 году для размещения офисов нежилое здание в г. Якутске, не учитываемое в составе основных средств, не облагалось в 2022 году налогом на имущество. Обоснование вывода: Изначально обязанность по уплате налога на имущество возникает у организаций при наличии объекта налогообложения...
В положении об оплате труда организации для административно-управленческого персонала предусмотрена ежемесячная выплата премии, единственным показателем которой является добросовестное исполнение работником своих должностных обязанностей. Данный критерий установлен для всех отделов и должностей. Основанием для выплаты является приказ директора на основании представлений руководителей подразделений, в которых указывается лишь процент премии за месяц по каждому сотруднику. Возможно ли считать данную премию экономически обоснованной в целях принятия к налоговому учету?
Полагаем, что в данном случае сложно говорить о том, что производственный характер рассматриваемой премии можно считать подтвержденным. Соответственно, считаем, что учет этих премий в составе расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль влечет за собой существенные налоговые риски. Обоснование...
Налоговая инспекция незаконно взыскала с гражданина земельный налог в сумме, превышающей реальную задолженность в несколько раз.
Судом действия налоговой инспекции признаны незаконными. Решение суда вступило в законную силу в июне 2022 года. После этого в налоговый орган (в 2022 году) было представлено заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.
Налоговая инспекция решение суда не исполнило, разницу не вернула. Гражданин снова обратился в суд для взыскания этой суммы.
Какие расходы, убытки можно взыскать с налогового органа за то, что денежные средства не возвращаются и не зачитываются уже несколько лет?
С 01.01.2023 вступили в силу изменения, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ (далее - Закон N 263-ФЗ). В соответствии с п. 1 ст. 79 НК РФ в новой редакции налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета,...
С федеральным казенным учреждением здравоохранения заключен договор пожертвования - передача имущества (пост дезинфекции), учитываемого в составе основных средств. НДС по данному имуществу принимался к вычету в 3 квартале 2021 года. В договоре планируется указать, что передача имущества осуществляется в целях предупреждения и предотвращения распространения новой коронавирусной инфекции.
Нужно ли будет организации начислять НДС при передаче поста дезинфекции и восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету?
Операция по передаче поста дезинфекции казенному учреждению по договору пожертвования в данном случае НДС не облагается. Если передаваемое имущество предназначено для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения новой коронавирусной инфекции, ранее принятый к вычету НДС восстановлению...
ООО на УСН (доходы минус расходы) строит несколько некапитальных спортивных объектов. Величина капитальных вложений в создание одного из объектов на конец 1 квартала приблизилась к величине 150 млн руб. Величина капитальных вложений по всем строящимся объектам превысила 170 млн рублей.
Планируемая сдача первого объекта в эксплуатацию 4 квартал, сметная стоимость объекта превышает 400 млн руб.
1. В какой момент ООО теряет право на применение УСН:
- в момент ввода объекта в эксплуатацию;
- в момент превышения величины капитальных вложений 150 млн рублей?
2. Каким образом происходит переход с УСН на ОСНО, в какой момент, есть ли необходимость уведомлять ИФНС о переходе с УСН на общую систему налогообложения при превышении остаточной стоимости ОС?
Налогоплательщик, у которого остаточная стоимость основных средств в отчетном (налоговом) периоде превысила 150 млн рублей, утрачивает право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено такое превышение. При этом капитальные вложения основными средствами...
Организация на ОСНО приобрела товар с НДС с целью дальнейшей перепродажи в Республику Казахстан. НДС был предъявлен к вычету. Товар не сырьевой.
Какова методика формирования цены на реализуемый для экспорта товар? Нужно ли учитывать входной НДС, полученный при покупке?
Методику формирования цены на реализуемый по экспорту товар организация разрабатывает самостоятельно и закрепляет в локальном акте. Включать в цену экспортируемого товара НДС, уплаченный поставщику, не следует, так как налог подлежит вычету при представлении в налоговый орган подтверждающих документов,...
По одной грузовой таможенной декларации товар поступает в разные даты, разными партиями, соответственно, приходуется на склад в соответствии с международной транспортной накладной (CMR).
Возможно ли принимать НДС по поступившим партиям товара, или необходимо дожидаться всего объема прихода по грузовой таможенной декларации, и только после этого НДС возможно принять к вычету?
При соблюдении условий, предусмотренных п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ и наличии отметки таможенного органа в ГТД о выпуске товара в свободное обращение организация вправе принять к налоговому вычету суммы НДС, относящиеся к части оприходованных на склад товаров, т.е. не дожидаясь момента оприходования...
Организация на УСН заключила государственный контракт с НДС. Заказчик отказывается заключать контракт без НДС и принимать акт выполненных работ без НДС. При размещении в единой информационной системе акта выполненных работ без НДС автоматически формируется счет-фактура с НДС, в счете-фактуре указывается статус 2.
Влечет ли счет-фактура с выделенной суммой НДС обязанность уплатить такой НДС?
Да, счет-фактура с выделенной суммой НДС, выставленная при применении УСН влечет обязанность уплатить такой НДС в бюджет и представить Декларацию по НДС. Обоснование позиции: Организации, применяющие УСН, в общем случае не признаются налогоплательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Вместе с тем подп....
