(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"
Все материалы рубрики
ООО является малым предприятием и находится на общей системе налогообложения. В 2019 году ООО получило процентный заем от физического лица. В 2020 году из-за тяжелого финансового положения ООО к договору займа было составлено дополнительное соглашение, по которому начисление и уплата процентов за 2020 год переносится на 2021 год. Соответственно, проценты по займу за 2020 год были признаны в расходах в налоговом и бухгалтерском учете в 2021 году вместе с процентами за 2021 год. По итогам 2020 года в налоговом и бухгалтерском учете отражена прибыль, с которой уплачен налог. Если бы начисленные проценты по займу были признаны в расходах в 2020 году, то ООО был бы получен убыток. В 2021 году у ООО прибыльная деятельность. Налоговый орган при камеральной проверке налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021 года указал, что ООО неправомерно учло проценты за пользование займом в 2020 году во внереализационных расходах 2021 года и требует подать уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль за 2020 год и девять месяцев текущего года.
Прав ли налоговый орган? Обязано ли ООО в данном случае подавать уточненные налоговые декларации и пересчитывать показатели бухгалтерской отчетности за 2020 год?
Позиция налогового органа о необходимости признания ООО процентов за пользование займом в 2020 году в этом же налоговом периоде является правомерной. Таким же образом ООО следовало признавать проценты и в бухгалтерском учете. Допущенную в налоговом учете ошибку ООО может исправить текущим периодом....
