.jpg)
(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"
Все материалы рубрики
Организация применяет УСН. На основании заявления от 22.08.2020 организация подала на рассмотрение в комиссию по рассмотрению споров об уменьшении кадастровой стоимости объекта нежилого здания. Положительное решение об уменьшении кадастровой стоимости было вынесено 02.10.2020.
С какого налогового периода учитывать изменение кадастровой стоимости нежилого здания для расчета налога на имущество? Нужно ли представлять уточненные декларации за 2019, 2018 годы по налогу на имущество?
Измененная кадастровая стоимость нежилого здания применяется для целей исчисления налога на имущество организаций с начала налогообложения здания по кадастровой стоимости, т.е. с 1 января 2018 года. Организация вправе, но не обязана предоставлять уточненные декларации по налогу на имущество организаций...
Организация отгружает продукцию (несырьевая) на экспорт. В соответствии с условиями экспортного контракта на момент отгрузки устанавливается предварительная цена за продукцию. Окончательная стоимость товара (скорректированная как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения) отражается в месяце, когда появляется информация, необходимая для расчета окончательной цены. Для отгрузки продукции на экспорт оформлена временная таможенная декларация. В срок 180 дней полная декларация не подавалась и полный пакет документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки НДС 0% не был собран. По истечении 180 дней организацией начислен НДС по неподтвержденному экспорту исходя из цены, заявленной во временной декларации. После установления окончательной цены организацией была оформлена полная декларация, в которой цена на продукцию отличается от цены по временной декларации (может быть как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения). По полной декларации будет подтверждаться нулевая ставка НДС.
Необходимо ли в этом случае корректировать НДС, начисленный по данным временной декларации по неподтвержденному экспорту? В какие сроки и за какие периоды оформляются соответствующие декларации (оформлять в периоде определения окончательной цены или подавать уточненную декларацию)?
Исходя из порядка составления счетов-фактур, регистрации их в Книге продаж и книге покупок, а также порядка заполнения декларации по НДС, считаем, что корректировать НДС, начисленный по данным временной декларации по неподтвержденному экспорту, при изменении (уточнении) стоимости товара, нет необходимости....
Организация приобрела дорогостоящее световое оборудование для новогоднего оформления витрин своих магазинов стоимостью свыше одного миллиона рублей. Оборудование было принято организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств.
Какое название должно иметь основное средство: световое новогоднее оборудование или рекламное оборудование?
Затраты на сооружение и монтаж светового новогоднего оборудования будут признаваться в составе рекламных расходов через амортизационные отчисления (в случае признания новогоднего оформления витрин магазина рекламными расходами). Рассматриваемое оборудование является одним из видов электроосветительного...
Возможно ли представление уточненной налоговой декларации после получения акта выездной налоговой проверки, но до вынесения решения? Каков порядок представления налоговой декларации? Каковы последствия ее представления?
Налоговое законодательство не запрещает подавать уточненную налоговую декларацию после получения акта выездной налоговой проверки, но до вынесения решения. Ее подают по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. Подача уточненной декларации после составления...
С учетом положений Указа губернатора Пермского края от 30.03.2020 N 23, постановления Главного государственного врача по Пермскому краю от 11.04.2020 N 2326 в организации принят локальный акт (приказ), согласно которому запрещен допуск к работе работников с повышенной температурой и (или) признаками инфекционного заболевания; им предписано соблюдать режим самоизоляции до выздоровления. За работниками на период самоизоляции сохраняется заработная плата. Допуск к работе производится после подтверждения медицинским заключением (лабораторным исследованием) отсутствия заболевания COVID-19. В связи с этим организация производит возмещение расходов своим сотрудникам на тестирование на COVID-19. Также некоторым работникам организации были возмещены расходы на проведение ими в медицинских учреждениях на коммерческой основе компьютерной томографии легких с целью исключения (подтверждения) признаков заболевания COVID-19. Работники представляют в бухгалтерию чеки и другие документы медицинских учреждений, лабораторий, подтверждающие оплату оказанных им медицинских услуг. На сумму предоставленных ими документов составляются авансовые отчеты, и работники получают возмещение наличными денежными средствами из кассы предприятия. Выплаченные суммы включаются в расходы, оставшиеся после уплаты налога на прибыль организаций. По мнению организации, оказанные услуги относятся к медицинским и выплаченные работникам суммы за оказание данных услуг не должны облагаться НДФЛ на основании п. 10 ст. 217 НК РФ. Также организация считает, что вышеуказанные выплаты не подлежат обложению страховыми взносами, поскольку не являются экономической выгодой работников, а производятся работодателем в связи с исполнением положений Указа губернатора Пермского края от 30.03.2020 N 23.
Необходимо ли организации в соответствии с действующим законодательством удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы на возмещаемые работникам суммы?
У организации имеется возможность не облагать суммы возмещения НДФЛ. Неисчисление страховых взносов с сумм возмещения может привести к претензиям налоговиков. Обоснование вывода:НДФЛ В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика,...
Сотрудник вернулся в Москву из длительной командировки из другого региона РФ и самостоятельно прошел тест на COVID-19 в медицинской лаборатории "Гемотест" (результат выдают в течение одного дня).
Работодатель заключил договор о тестировании на COVID-19 работников, но с другой медицинской организацией, которая выдает результаты в течение трех рабочих дней.
Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на возмещение расходов по тестированию на COVID-19 в медицинской лаборатории "Гемотест"? Нужно ли с этой суммы уплатить НДФЛ и страховые взносы?
Сумму затрат на возмещение работнику оплаты тестирования на коронавирус в Гемотесте организация вправе учесть в расходах по налогу на прибыль. С этой суммы не нужно удерживать НДФЛ. Но с учетом писем Минфина России право не начислять страховые взносы с этой суммы, скорее всего, придется отстаивать в...
Организация (ООО на УСН 6%) передает исключительные права (более 100 тыс. руб.) на товарный знак ИП (УСН 15%).
Имеет ли право ИП включить сумму, оплаченную за товарный знак, в расходы при определении налоговой базы по УСН? Будут ли доходом, облагаемым при УСН, полученные ООО денежные средства за продажу товарного знака? Какими документами оформляется купля-продажа товарного знака?
Передача исключительных прав на товарный знак оформляется договором, заключенным в письменной форме, который подлежит государственной регистрации. У организации доход от реализации исключительных прав на товарных знак включается в налогооблагаемую базу при применении УСН в размере сумм, поступивших...
Предприятие приобрело три однотипных программных обеспечения (срок действия - бессрочные, срок гарантии и (или) поддержки - один год) в целях тестовой эксплуатации, по результатам которой будет определен наиболее успешный вариант программного обеспечения для дальнейшей эксплуатации и закупки дополнительных лицензий. Два других варианта также будут продолжать использоваться, но без доработок.
Какой установить срок списания вышеуказанных программных обеспечений, используемых в тестовом режиме? Вправе ли предприятие единовременно отнести на себестоимость расходы на приобретение вышеуказанных программных обеспечений, используемых в тестовом режиме?
Расходы, произведенные в периоде тестового использования программ, учитываются в составе расходов на основании пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ равномерно в течение срока, установленного организацией самостоятельно (например, в течение периода тестирования). Единовременный учет расходов, вероятнее всего, приведет...
Организация работает в туристическом бизнесе и относится к субъектам малого предпринимательства.
На какие отсрочки по уплате страховых взносов за март и июль может рассчитывать организация? Что надо предоставить в налоговый орган для получения отсрочки (без обеспечения)?
Сроки уплаты страховых взносов за март 2020 года для организации продлены до 15.01.2021, за июль 2020 года - до 15.12.2020. Для этого не требуется представления каких-либо заявлений. Претендовать в качестве антикризисной меры на отсрочку или рассрочку по уплате налогов и страховых взносов, срок уплаты...
ООО на ОСН применяет метод начисления в налоговом учете. ООО в 2017 году купило товар (металлическое изделие, цена выражена в евро). Товар не получилось реализовать. В настоящее время этот товар потерял свои технические качества из-за коррозии. Было принято решение его списать.
Можно ли списание этого товара учесть в расходах при исчислении налога на прибыль? Нужно ли переоценивать товар? Нужно ли восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету? Какие документы необходимо подготовить для списания товара? Надо ли привлекать стороннюю организацию для выдачи заключения о его непригодности?
При надлежащем документальном оформлении организация может признать в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль стоимость непригодных для использования списанных товаров. В налоговом учете стоимость товаров не подлежит переоценке. НДС, ранее правомерно принятый к вычету по приобретенным...
Если иностранный поставщик, который зарегистрировался в налоговых органах РФ в целях оказания услуг в электронной форме на территории РФ, закупает какие-то услуги с российским НДС у российского поставщика, то может ли этот иностранный поставщик учесть входной НДС и уменьшить на него сумму НДС к уплате в бюджет РФ?
В силу прямого запрета организация, оказывающая услуги в электронной форме, не сможет принять к вычету суммы НДС, предъявленного российскими организациями при приобретении иностранной организацией товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов на территории РФ, либо фактически...
Санаторий с основным кодом деятельности по ОКВЭД 86.90.4, имеющий действующую медицинскую лицензию, оказывал услуги населению по санаторно-курортному лечению, в состав которых входили физиотерапевтические процедуры и медицинское сопровождение, являющиеся льготируемыми по начислению НДС по ставке 0%. Таким образом, при реализации санаторно-курортных путевок санаторий НДС не начислял и не уплачивал в бюджет. На сегодняшний день санаторий оказывает услуги обсервации, в состав которых входит медицинское сопровождение, ежедневная двухразовая термометрия, опрос на наличие жалоб и регистрация результатов в специальном журнале, а также ведение всех предусмотренных Рекомендациями Роспотребнадзора журналов, проведение теста на COVID-19, предоставление питания. Договор заключен с коммерческой организацией. В акте указывается услуга обсервации, которая рассчитывается в зависимости от количества человек. Какие-либо иные услуги в акте отдельно не выделяются.
Является ли данная деятельность объектом обложения НДС? Есть ли основания для применения льготы 0% по НДС?
Оказание услуг обсервации (связанных с помещением на карантин и медицинским наблюдением) может быть отнесено к санитарно-эпидемиологическим услугам. Реализация санитарно-эпидемиологических услуг не облагается НДС на основании пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ, но только в случае их финансирования из бюджета,...
Охрану объекта строительства осуществляет третье лицо, услуги выставляет без НДС. В договоре подряда указано: "Подрядчик возмещает частичные затраты генподрядчика за охрану объекта, в размере Х руб., в том числе НДС, в месяц".
Если генподрядчик является налогоплательщиком НДС, то должен ли он предъявить услуги за охрану объекта с НДС?
Обязанность начислить сумму НДС на стоимость услуг по охране и выставить соответствующий счет-фактуру может возникнуть у Генподрядчика только при оказании данных услуг Подрядчику. Если Генподрядчик самостоятельно услуги по охране объекта не оказывает, а приобретает их у третьего лица в интересах Подрядчика,...
Основной вид деятельности организации "А" - хранение и складирование (ответственное хранение). Организация "А" (страхователь) заключила договор страхования имущества, принятого на складское хранение (страхование ответственности складского хранителя). Срок действия договора - один год. Страховая премия выплачивается равными долями в течение года. Застрахованное лицо - организация "Б", которая заключила со страхователем (организацией "А") договор хранения имущества и которая является по отношению к страхователю поклажедателем и товаровладельцем.
Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации "А" расходы на страхование?
Поскольку законодательство не предусматривает обязанности организации, занимающейся хранением и складированием, страховать риск ответственности за имущество, принятое на складское хранение (страхование ответственности складского хранения), понесенные в рассматриваемой ситуации расходы не могут уменьшать...
Решением суда сделка по купле-продаже земельного участка и объектов недвижимости признана недействительной. Суд обязал вернуть продавцу объекты недвижимости и земельный участок.
Обязан ли покупатель и в каком налоговом периоде восстановить НДС, ранее принятый к вычету в момент приобретения указанных объектов недвижимости? В какой момент у организации, которая обязана вернуть земельный участок и объекты недвижимости по недействительной сделке, отпадает обязанность по исчислению земельного налога и налога на имущество?
Суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету покупателем по передаваемому по реституции имуществу, необходимо восстановить в том налоговом периоде, когда имущество возвращается прежнему продавцу. Расчет и уплата земельного налога и налога на имущество, исчисляемого по кадастровой стоимости, производится...
Организация находится на ОСНО, входит в реестр малых предприятий.
Какие меры предусмотрены по переносу уплаты налогов по НДС и страховым взносам за 3 квартал и 4 квартал 2020 г.?
На сегодняшний день продление установленных НК РФ сроков уплаты налогов и страховых взносов для субъектов СМП за 3 и 4 квартал 2020 г. не предусмотрено (исключение - страховые взносы за июль 2020 года, относящиеся к интересующему нас периоду). Претендовать в качестве антикризисной меры на отсрочку и...
Какие расходы директор может оплачивать корпоративной картой ООО (УСН, объект налогообложения - "доходы")? Каковы налоговые последствия принятия документов по расходам на такси, ресторан, баню? Если в ресторане проводилась встреча с партнерами и с потенциальными клиентами, чем подтвердить тот факт, что расходы произведены не в целях личного потребления?
Корпоративной картой можно оплачивать расходы, связанные с деятельностью юридического лица. Можно принять от подотчетного сотрудника чеки на рестораны (как подтверждение расходов по корпоративной карте), если дополнительно представлены документы, подтверждающие тот факт, что это представительские расходы,...
Организация, осуществляющая экспорт по нескольким договорам, получила грант от Правительства Москвы. Цель предоставления гранта - стимулирование развития деятельности субъектов малого предпринимательства, осуществляющих экспорт. Указания на сумму НДС в контракте нет.
Учитываются ли полученные средства гранта при определении налоговой базы по НДС? Требуется ли восстанавливать НДС по приобретенным ранее товарам (работам, услугам)?
Сумма гранта не связана с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) и не включается в налоговую базу по НДС. Восстанавливать НДС по приобретенным ранее товарам (работам, услугам) в связи с предоставлением гранта не требуется. Обоснование позиции: Порядок предоставления грантов субъектам малого и...
Организация на ОСНО осуществляет стройку складского комплекса подрядным способом, предположительно для последующей сдачи складского комплекса в аренду. Материалы для стройки закупает самостоятельно и передает подрядчику для выполнения работ.
В какой момент можно учесть вычет НДС по материалам, предназначенным для строительства (при оприходовании материалов в учете организации, при передаче подрядчику, при вводе основного средства в эксплуатацию, при сдаче в аренду)? Нужно ли начислять НДС по выполненным строительно-монтажным работам для собственных нужд и отражать начисленный НДС в декларации?
НДС по строительным материалам можно принять к вычету после того, как в бухгалтерском учете оформлена запись по дебету счета 10 (при наличии счета-фактуры). К подрядчику не переходит право собственности на переданные ему в работу материалы. Поэтому материалы до приемки работ будут числиться на балансе...
В соответствии с условиями трудового договора расходы на оплату проезда на такси от места работы при окончании времени работы после 22:00 компенсируются работнику на основании предоставленных документов (кассового чека). Данный пункт трудового договора экономически обоснован следующими аргументами: график работы работника, при котором сложно добираться на общественном транспорте после 22:00, а также удаленностью места работы от места жительства работника.
Как оформить данные отчеты сотрудника? Необходим ли авансовый отчет (счет 71) или можно оформлять по бухгалтерской справке (счет 73)? Необходимо ли облагать компенсацию проезда страховыми взносами и НДФЛ?
В рассматриваемом случае факт оплаты организацией-работодателем услуг такси по доставке сотрудников к месту работы и обратно не образует у них дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ. Существуют предпосылки и для неначисления страховых взносов на стоимость оплаты проезда сотрудников. В то же время...
Организация приобретает электронные услуги у иностранных поставщиков, которые встали на учет в РФ в целях уплаты НДС. Покупатель имеет право на вычет НДС. В договоре указано, что цена услуги - без НДС, НДС в размере 20 процентов начисляется сверху.
Какая ставка НДС (20% или 16,67%) должна быть указана в акте?
Итоговая стоимость электронных услуг по договору с иностранным поставщиком исчисляется путем увеличения стоимости услуг, установленной договором, на 20%. Порядок указания налоговой ставки НДС в акте оказанных услуг, выставляемом иностранной организацией, российским законодательством не регламентирован....
Организация-продавец в текущем 4 квартале 2020 года оформила документы согласования увеличения стоимости работ за предыдущий отчетный период (3 квартал 2020 года). На основании этих документов в течение пяти дней выставляется корректировочный счет-фактура к реализации прошлого отчетного периода.
В каком отчетном периоде необходимо отразить запись о корректировке реализации в книге продаж, налоговой декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль?
Корректировочный счет-фактуру следует зарегистрировать в книге продаж и налоговой декларации по НДС в налоговом периоде, в котором было составлено соглашение, иной первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости выполненных работ, то есть в IV квартале...
