(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"
Все материалы рубрики
Организация заключила договор с нерезидентном (юридическое лицо) по оказанию услуг и возмещению транспортных расходов специалистов при визите в Россию. Теперь организация должна возместить транспортные расходы, но нерезидент не представил налоговый сертификат с апостилем о подтверждении резиденства. Нерезидент - американец.
Какую сумму налога на доходы организация должна удержать при возмещении расходов, учитывая, что отсутствует налоговый сертификат с апостилем?
В данном случае доход иностранной компании (в том числе компенсация транспортных расходов) налогом на прибыль в РФ не облагается. Однако, исходя из разъяснений ФНС и Минфина, доход следует отразить в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Обоснование...
Бюджетная организация с 4 квартала 2020 года решила воспользоваться своим правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ).
Какие документы необходимо представить для этого в налоговый орган? Должен ли будет налоговый орган выдать организации документ, подтверждающий правомерность применения ею указанного освобождения? Какие документы представляются в налоговый орган по окончании срока освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС? Нужно ли будет организации с 4 квартала 2020 года представлять в налоговый орган декларацию по НДС?
Для реализации права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, с 4 квартала 2020 года бюджетная организация должна представить в налоговый орган: - уведомление об использовании права на освобождение; - выписку из бухгалтерского баланса (регистров...
Возможны ли претензии со стороны налоговых органов в случае, если на путевом листе за проведение медосмотра расписывается руководитель организации или отметка отсутствует?
В случаях, когда автомобилем организации управляет лицо, выполняющее обязанности водителя, необходимо составлять путевой лист и организовывать прохождение водителем предрейсовых медицинских осмотров. Претензии со стороны налоговых органов в части признания расходов при налогообложении, по нашему мнению,...
Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами компенсационные выплаты по расходам на тестирование коронавируса?
У организации имеется возможность не облагать суммы возмещения НДФЛ. Неисчисление страховых взносов с сумм возмещения может привести к претензиям налоговиков.Обоснование вывода:НДФЛВ п. 1 ст. 210 НК РФ указывается, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные...
Возможно ли в налоговом учете признать в расходах компенсацию работникам затрат на мобильную связь при использовании личного телефона сотрудника?
Расходы на компенсацию за использование, износ (амортизацию) личного имущества и на оплату услуг связи могут быть учтены при исчислении налога на прибыль, если такие расходы документально подтверждены и экономически обоснованы (связаны с производственной необходимостью). Обоснование позиции: В соответствии...
Возможно ли принять к вычету или признать в расходах при исчислении налога на прибыль НДС по расходам на ГСМ при представлении сотрудником авансового отчета, если сотрудник не предоставил счета-фактуры, а только путевые листы и кассовые чеки?
Согласно официальной позиции организация в рассматриваемой ситуации не вправе на основании кассовых чеков принять к вычету выделенный в них НДС по приобретенным командированными сотрудниками ГСМ. Иную точку зрения она должна быть готова отстаивать в суде. Основания для включения указанной суммы НДС в...
Можно ли включить в расходы по налогу на прибыль у торговой организации (не производитель) бракованный товар (несколько поставщиков по разным договорам)? Какими документами это оформляется (что именно будет сделано с бракованной продукцией, еще не решено, при этом во многих случаях возврат невозможен, например, в связи с истечением договорных сроков на возврат)?
При наличии экономически оправданного обоснования причин, почему покупатель не потребовал возврата уплаченного за товар или почему не потребовал замены товара, расходы на бракованный товар могут быть приняты для целей налогообложения Однако безрисковым, на наш взгляд, можно назвать только тот случай,...
Российская организация (далее - организация) планирует заключать с клиентами (российскими организациями на ОСН) агентские договоры на размещение от своего имени, но за счет клиентов (принципалов) рекламы клиентов на Фейсбуке. Непосредственно размещением рекламы занимается иностранная компания, зарегистрированная в российском налоговом органе в качестве поставщика электронных услуг (далее - Компания). Между Компанией и организацией планируется заключить договор оказания услуг. По мнению организации, в этом случае подлежит применению п. 10 ст. 174.2 НК РФ.
В какой момент времени у клиента организации возникает право на налоговый вычет?
В анализируемой ситуации клиент получает право на налоговый вычет НДС в том налоговом периоде, в котором ему были фактически оказаны электронные услуги, что подтверждается датой выставленного в его адрес Организацией счета-фактуры. Обоснование позиции: В анализируемой ситуации речь идет об оказании...
Удерживается ли НДФЛ с отпускных медицинским работникам, при расчете которых учитывались выплаты, предусмотренные постановлениями Правительства РФ от 12.04.2020 N 484, от 02.04.2020 N 415, а также постановлениями Кабинета министров Республики Адыгея от 16.04.2020 N 69, от 16.04.2020 N 70?
Доходы в виде отпускных, при расчете которых учитывались выплаты стимулирующего характера работникам, оказывающим помощь гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, не освобождаются от налогообложения НДФЛ. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую...
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы". 15 августа 2018 года сотруднице организации начислен больничный по беременности и родам, выплачен 7 сентября 2018 года. В декабре было начислено и выплачено пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Указанные выше больничный и пособие были отражены в расчете по страховым взносам и как переплата по страховым взносам в учете организации. Всего за период 2018 года организацией были выплачены страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 100 005,22 руб., начислено этих взносов за этот же период 112 516,20 руб.
В каком размере можно учесть страховые взносы на случай временной нетрудоспособности с целью уменьшения налога при упрощенной системе?
В целях избежания налогового спора сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, может быть уменьшена на сумму фактически уплаченных страховых взносов, уменьшенную на величину зачтенных в счет их уплаты сумм пособий.Обоснование...
В документации о проведении аукциона на право заключения договора аренды транспортных средств, учитываемых в казне муниципального образования, указывается начальная стоимость аренды, равная её рыночной стоимости, с указанием суммы НДС 20%.
В случае, если победителем аукциона становится лицо, освобожденное от уплаты НДС, что происходит с данным НДС? Если лицо выполняет обязанности налогового агента, обязано ли подавать декларацию и имеет ли право на вычет?
Стоимость арендной платы в случае, когда арендатором является лицо, освобожденное от уплаты НДС, не должна быть снижена на стоимость НДС. Арендатор как налоговый агент удерживает и уплачивает в бюджет сумму НДС, подает налоговую декларацию, при этом право на налоговый вычет не имеет.Обоснование...
ООО (далее - Заказчик) в рамках конкретных договоров с иностранными контрагентами, не имеющими постоянного представительства в Российской Федерации (далее - Исполнители), заказывает выполнение работ по ОКВЭД 82.20 "Деятельность центров обработки телефонных вызовов". Работы производятся собственными силами Исполнителей на территории Украины, Узбекистана, Киргизии. Сертификаты, подтверждающие резидентство Исполнителей, имеются.
Будет ли Заказчик являться налоговым агентом по налогу на прибыль при расчетах с Исполнителями?
У Заказчика не возникает обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при расчетах с иностранными Исполнителями.Обоснование вывода: Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов...
В адрес ООО поступило требование о предоставлении документов (информации) в соответствии с п. 2 ст. 93 НК РФ, абзацем вторым п. 5 ст. 93.1 НК РФ. Требуется представить за 2018 год все имеющиеся договоры с контрагентом общества, счета-фактуры, акты, транспортные и товарно-транспортные накладные, оборотно-сальдовые ведомости, карточки счетов, деловую переписку с контрагентом, доверенности и иные документы. При этом налоговым органом не поименовано, в рамках какого мероприятия истребуются документы (информация), не идентифицированы документы (информация), которые нужно представить.
Нужно ли ООО отвечать на такое требование?
Налоговый орган имеет право истребовать у организации любую информацию и документы, касающиеся взаимоотношений с контрагентом, а организация, в свою очередь, обязана их представить. В то же время налоговый орган вправе истребовать документы (информацию) вне рамок проведения налоговых проверок только...
Организация заключила договор гражданско-правового характера с физическим лицом, зарегистрированным в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятый), гражданином Киргизии.
Нужно ли как-то отчитываться перед налоговым органом по данным сделкам и выплатам по данным договорам?
Если гражданин Киргизии в установленном порядке приобрел статус плательщика НПД, его деятельность соответствует требованиям Закона N 422-ФЗ, а все выплаты по договору оформляются с его стороны чеками, организация-контрагент не несет никаких обязанностей, связанных с налогообложением выплат, производимых...
Организация 20.03.2020 ошибочно направила по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2019 год не по утвержденному формату версии 5.02, а по формату версии 5.01. 23.03.2020 организация получила отказ налогового органа в приеме данного уведомления по основанию: "Неверная версия формата". Получив отказ, организация 23.03.2020 представила в налоговый орган уведомление о контролируемых иностранных компаниях по формату версии 5.02. Организация не преследовала умысла, не имеет на текущую дату задолженности по налогам и сборам, является добросовестным налогоплательщиком.
1. Допустила ли организация нарушение законодательства о налогах и сборах, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 129.6 НК РФ?
2. Если да, то можно ли снизить размер штрафа? Какие аргументы могут быть использованы как обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения?
Организация в данном случае не допустила нарушения законодательства о налогах и сборах, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 129.6 НК РФ, поскольку уведомление в электронной форме за 2019 год (но с некорректным форматом) ею было представлено в установленный срок. Однако не исключено, что...
Предприятие (АО) находится в районе Крайнего Севера. По закону предусмотрены доплаты к окладу в виде районного коэффициента 1,8 (который применяется для всех категорий сотрудников, трудящихся в данном регионе) и северные надбавки, которые увеличиваются в зависимости от стажа работы в районах Крайнего Севера. Руководитель планирует нанять сотрудника с другого региона, где таких северных надбавок нет, при этом желает доплачивать данные северные надбавки к окладу сразу в максимальном размере в размере 80% за счет средств работодателя. Данная выплата будет предусмотрена трудовым договором с сотрудником.
Нет ли здесь подводных камней с точки зрения дальнейшего налогообложения разницы между размерами надбавки, установленной законом, и надбавки, введенной работодателем?
Выплата процентной надбавки за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, выплачиваемая без соответствующего стажа, может быть учтена в составе расходов на оплату труда для целей налогообложения прибыли на основании п. 25 ст. 255 НК РФ при условии, что ее выплата предусмотрена...
Зарегистрированное на территории РФ АО владеет долей в уставном капитале российской организации в размере 49%.
Может ли общество воспользоваться пониженной налоговой ставкой по налогу на прибыль в размере 0% с доходов в виде дивидендов на основании пп. 1.1 п. 3 ст. 284 НК РФ, учитывая, что АО является участником консолидированной группы, материнская компания владеет 100% долей в уставном капитале АО и находится в Дании?
В рассматриваемой ситуации АО не отвечает условиям для ее признания международной компанией со статусом международной холдинговой компании, и в отношении ее доходов в виде дивидендов, по нашему мнению, не применяется налоговая ставка, установленная пп. 1.1 п. 3 ст. 284 НК РФ в размере 0%. Также исходя...
Как учитывается в налоговом учете коммерческой организации на общей системе налогообложения субсидия, предоставляемая из федерального бюджета субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции?
При получении организацией в данном случае субсидии на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции она не будет подлежать налогообложению налогом на прибыль при условии, что организация по состоянию на 01.03.2020 включена в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ...
Организация на общей системе налогообложения (далее - Организация) получила справку о состоянии расчетов по налогам. По данным налогового органа, задолженность перед бюджетом у Организации отсутствует. В то же время в бухгалтерском учете Организации фигурирует кредиторская задолженность перед бюджетом по НДС, НДФЛ, налогу на имущество, образовавшаяся в налоговые периоды до 01.01.2014. Выездной налоговой проверки за эти налоговые периоды не было. Причиной появления задолженности являлось обнаружение Организацией ошибок в исчислении налогов, которые были доначислены в бухгалтерском и налоговом учете. Однако уточненные декларации по налогам в то время не были сданы в налоговый орган.
Может ли Организация списать задолженность по налогам в рассматриваемом случае?
В анализируемой ситуации Организация может списать ранее ошибочно начисленную кредиторскую задолженность по налогам как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Обоснование позиции: В бухгалтерском учете сумма кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, списывается и относится...
Удерживается ли НДФЛ с отпускных медицинским работникам, если в расчет отпускных включены выплаты, предусмотренные постановлением Правительства РФ от 12.04.2020 N 484 и постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 415?
Доходы в виде отпускных, при расчете которых учитывались выплаты стимулирующего характера, предусмотренные постановлениями N 484 и N 415, не освобождаются от налогообложения НДФЛ. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога.Обоснование вывода: Пунктом...
Организация оплачивает проведение обязательного медосмотра (при приеме на работу) и в отдельных случаях компенсирует работникам расходы на прохождение обязательного медосмотра.
Облагаются ли эти расходы страховыми взносами?
Расходы работодателя на проведение медосмотров (согласно договору с медицинской организацией) не подлежат обложению страховыми взносами, если обязанность по организации их проведения возложена на работодателя законодательством. Согласно разъяснениям контролирующих органов, возмещаемые организацией работникам...
Предприятие заключило договор с организацией на осуществление услуг по организации деловых поездок (проживание, проезд, оформление виз и т.д.) для сотрудников. Какие документы будут являться подтверждением данных расходов в целях налогообложения прибыли?
Затраты на проживание, проезд, оформление виз могут быть учтены на основании акта оказанных услуг, оформленного исполнителем. При этом акт должен содержать максимально подробное описание каждой оказанной услуги. Для подтверждения расходов на проезд необходимы проездные документы.Обоснование позиции: Согласно...
