Налоги и налогообложение

Расходы на услуги хостинг-провайдера могут быть учтены при исчислении налога по УСН в составе материальных расходов в качестве затрат на приобретение работ и услуг производственного характера. Однако признание таких расходов может повлечь за собой претензии со стороны налогового органа. Арбитражная...

Денежные средства в виде премии, получаемые Обществом от Банка по программе лояльности, в налоговую базу по НДС не включаются, поскольку не связаны с оплатой реализуемых Обществом товаров (работ, услуг). Обоснование вывода: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются...

В анализируемой ситуации признание Организацией расходами для целей налогообложения прибыли безнадежной дебиторской задолженности по одному и тому же договору частями в разные налоговые периоды не противоречит налоговому законодательству и не должно повлечь налоговых рисков. Обоснование позиции: Согласно...

НК РФ не содержит запрета на изменение сторонами цены договора после его заключения. Цена, установленная сторонами в договоре, признается рыночной и контролю не подлежит. Продавец в случае снижения цены единицы уже отгруженного товара вправе воспользоваться налоговым вычетом в периоде согласования...

Сделки между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон не является налоговым резидентом РФ, совершенные с 2019 года, признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 60 миллионов рублей.Обоснование позиции: Согласно...

Оплату времени простоя следует считать не заработной платой работника, а гарантированной компенсационной выплатой. Однако несмотря на тот факт, что данную выплату можно считать компенсационной, назвать ее компенсацией, связанной с исполнением сотрудником трудовых обязанностей, нельзя. Поэтому данная...

Организация может признать при расчете налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы на зарплату и взносы на нее, начисленные и уплаченные за нерабочий оплачиваемый день 24.06.2020. Обоснование позиции: Организации, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус...

Если строительные материалы не передаются на давальческой основе и одновременно соблюдаются все условия, перечисленные в ст.ст. 171, 172 НК РФ, то в этом случае у субподрядной организации возникает право на вычет НДС, предъявленного генподрядчиком. Вычет налога может привести к спорам с представителями...

Расходы на обязательное тестирование работников, занятых на строительных площадках в Московской области, могут учитываться при налогообложении прибыли на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 или пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Указанные выплаты НДФЛ и страховыми взносами не облагаются. Для других работников организации...

Для целей исчисления НДС и налога на прибыль услуги признаются оказанными на дату подписания акта оказанных услуг организацией. Аналогичным образом в целях налогообложения прибыли определяется доход от реализации услуг на территории Республики Беларусь (далее - РБ).Обоснование позиции: Согласно ст. 44...

1. По нашему мнению, определение стоимости пользования оборудованием по одинаковой цене как взаимозависимым, так и не взаимозависимым лицам, не порождает для Организации "А" налоговых рисков, поскольку цена аналогичного договора с не взаимозависимым лицом (Организацией "Д") признается рыночной. 2. По...

 У сетевой компании не возникает налогооблагаемого дохода при установлении публичного сервитута без взимания платы. Расходы по внесению платы за публичный сервитут отражаются в порядке, изложенном ниже. С целью учета ограниченных прав пользования земельными участками организации следует организовать...

  Организация имеет право восстановить часть суммы НДС, принятой к вычету с предоплаты (аванса), на условиях договора или дополнительного соглашения к нему.Обоснование вывода: В соответствии с п. 12 ст. 171 НК РФ у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих...

При оказании в данном случае консультационных услуг иностранной организации у российской организации не возникает объекта налогообложения НДС и обязанности по его начислению и уплате. В качестве примеров видов услуг, фактически оказанных российской организацией на территории РФ для иностранных организаций,...

Организация "А" на дату прощения задолженности по возврату суммы займа и уплате начисленных до указанной даты процентов должна признать в налоговом учете внереализационный доход в сумме списанного долга, включая начисленные, но не уплаченные проценты. При этом задолженность организации "А" по займу и...

Налогообложение операции по реализации перчаток смотровых нитриловых нестерильных следует производить по налоговой ставке НДС 20%.Обоснование вывода: Реализация товаров на территории РФ признается объектом обложения НДС. При реализации товаров налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров...

Вычет НДС с аванса перенести на последующие налоговые периоды нельзя, его можно заявить только в том квартале, в котором выполнены все условия для вычета. Решение о возмещении (отказе возмещения), частичном возмещении (частичном отказе возмещения) НДС принимается налоговым органом по итогам камеральной...

При определении расчетным путем доли "входного" НДС, относящегося к экспорту сырьевых товаров, учреждению следует учитывать выручку от осуществления операций, облагаемых как по налоговой ставке 0 процентов, так и по налоговой ставке 20 процентов, в частности, выручку от реализации сырья на внутреннем...

1. В данном случае имеются предпосылки для того, чтобы не облагать суммы возмещения НДФЛ. Подробно об основаниях необложения сказано в соответствующем разделе ответа. 2. Не начислять страховые взносы достаточно рискованно, поскольку рассматриваемые суммы прямо не предусмотрены НК РФ как не подлежащие...

Налоговым законодательством не установлен порядок определения налоговой базы по НДС в случаях, аналогичных рассматриваемому. Официальные разъяснения по данному вопросу также отсутствуют. Полагаем, что в сложившейся ситуации (с учетом ее неурегулированности) Организация вправе определять налоговую базу...

Реализация на территории РФ медицинских изделий, в регистрационном номере которых указан код ОКПД 2 26.60.12.122, не подлежит обложению (освобождается от налогообложения) НДС.Обоснование вывода: Реализация товаров на территории РФ и ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией,...

Российская Федерация не будет признаваться местом реализации услуг по автоматизации системы управления предприятием для целей исчисления НДС. Поэтому у организации-исполнителя не возникает объекта налогообложения НДС и обязанности по исчислению и уплате данного налога в российский бюджет. По товарам...