Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Июль 2015

Налоги и налогообложение. Июль 2015

ООО является управляющей организацией, применяет льготу по НДС в соответствии с пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ. В ООО обратились представители домов, избравших управление непосредственно собственниками помещений в многоквартирном доме, с просьбой заключить договор на обслуживание. С ними заключен договор на оказание услуг по содержанию и ремонту общего имущества. У организации есть соответствующая лицензия, услуги, связанные с содержанием и ремонтом общего имущества, приобретаются организацией у других организаций и предоставляются по тем ценам, по которым они были приобретены. Возможно ли применять льготы по НДС не в случае заключения договора на управление домом, а в случае заключения договора на оказание услуг с представителями дома?

ОАО (далее - правопреемник) заключило договор перенайма земельного участка с физическим лицом (далее - арендатор), которое, в свою очередь, арендует данный участок у администрации муниципального района. Предметом договора является передача правопреемнику всех правомочий (прав и обязанностей) по договору между арендатором и администрацией муниципального района. В счет уступаемых прав правопреемник уплачивает арендатору сумму по договору путем перечисления денежных средств на его расчетный счет. Должен ли правопреемник из суммы по договору удержать, перечислить НДФЛ и предоставить сведения о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ?

Организация заключила от своего имени договор с туристической фирмой, а также договор с работником о компенсации им расходов организации на приобретение на его имя туристского продукта. Возникает ли обязанность по начислению НДС при оплате за работника услуг, образующих туристский продукт?

Может ли налоговая инспекция доначислить недополученный доход в виде процентов за пользование чужими денежными средствами, если в договоре поставки с клиентом (поставщиком) не прописать условие о том, что проценты за пользование денежными средствами в понимании ст. 317.1 ГК РФ не начисляются и не взимаются? Если клиент заплатит аванс, а поставщик не начислит и не уплатит проценты за пользование денежными средствами, может ли налоговая инспекция впоследствии признать это как доход и доначислить налог? Может ли налоговая инспекция доначислить клиенту недополученный доход в случае, если клиент заплатит аванс поставщику и не потребует проценты за пользование своими денежными средствами?

Организация строит новую теплотрассу. Теплотрасса является объектом недвижимого имущества и строится для использования в деятельности организации (не для продажи). Для выполнения работ с физическими лицами, не являющимися ИП, заключаются договоры подряда. Некоторые из физических лиц являются также штатными работниками организации, но строительство теплотрассы осуществляется ими не в рамках трудовых отношений. Им также передаются материалы для строительства. Нужно ли начислять НДС на стоимость работ по строительству теплотрассы и на стоимость материалов, переданных физическим лицам для строительства? Считаются ли работы по строительству работами, выполненными хозяйственным способом?

Юридическое лицо обратилось в органы Росреестра для государственной регистрации перехода права собственности на объекты недвижимости. Но государственная пошлина в размере 22 000 руб. была оплачена другим юридическим лицом (не заявителем) с указанием в платежном поручении, что оно платит за то юридическое лицо, которое обращается за регистрационными действиями. Росреестр отказывает в регистрации права собственности, так как государственная пошлина оплачена не заявителем. Правомерен ли отказ органа Росреестра?

У организации, одним из видов деятельности которой является предоставление услуг общественного питания (ресторан), на территории арендуемого помещения (спортивный зал) в г. Москве установлены торговые автоматы по продаже продукции собственного производства. Обязана ли организация уплачивать торговый сбор при реализации собственной продукции через торговый автомат? Нужно ли уведомлять налоговый орган, если организация освобождена от уплаты торгового сбора на основании льготы?

Организация среди прочих видов деятельности может оказывать услуги солярия с проведением специалистом, имеющим соответствующую лицензию, гигиенического массажа лица и шеи. Организация закупила материалы, которые были приобретены вместе с оборудованием для оказания косметических услуг. Но реализовать возможность оказывать такие услуги не удалось. Срок годности данных материалов истёк. Возможно ли учесть в расходах организации в целях налогообложения прибыли затраты на списание материалов в данном случае?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, для целей торговли газосварочным оборудованием использует офис (75 кв. м) и склад (407 кв. м), находящиеся в одном здании (г. Москва) на одном этаже (находятся по одному адресу, обособленного подразделения не образуется). Общая площадь арендуемого помещения - 482 кв. м. В офисном помещении оборудованы рабочие места руководства и бухгалтерии, менеджеров и кассира, а также установлены стенды и витрины с образцами товаров. Там же производится оформление всех отгрузочных документов, договоров купли-продажи и прием наличных денежных средств за товар через кассу организации. В складском помещении производится только отпуск товара. Продажа приобретенного ранее товара осуществляется юридическим и физическим лицам. Физические лица, приобретающие товары для личных нужд, оплачивают товар через кассу, а юридические лица, приобретающие товары для предпринимательской деятельности, - через расчетный счет. В основном товары (газосварочное оборудование) выдаются покупателям со склада, но иногда по договоренности с покупателем осуществляется доставка товаров (и своим транспортом, и с привлечением перевозчика). Организация имеет еще одно помещение на территории г. Москвы, в котором оборудовано рабочее место директора и осуществляется хранение документов. Это помещение не используется в торговой деятельности и не зарегистрировано в качестве обособленного подразделения. Является ли данная организация плательщиком торгового сбора и какая площадь будет этим сбором облагаться?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, выписала электронную версию журнала на 6 месяцев. Подписка оформляется для использования в работе сотрудниками бухгалтерии организации и осуществляется путем предоставления подписчику кода доступа (пароля и логина) к указанному изданию. В товарной накладной в качестве наименования указано: "Электронная версия газеты". Журнал содержит в себе информационные материалы и нормативно-правовые документы. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации затраты на приобретение прав доступа к электронной версии журнала?

Сотрудники организации выдают ей займы на развитие под проценты (в среднем под 16% годовых). При этом лицами, которые выдают указанные займы, могут быть работники, как являющиеся акционерами, так и не являющиеся акционерами, а также некие физические лица, не являющиеся работниками и ее акционерами, но при этом являющиеся супругами акционеров организации. Указанные работники не занимают руководящие должности в организации. Доля участия каждого акционера не превышает 25% доли в уставном капитале организации. Может ли предоставление займов на данных условиях указанными лицами рассматриваться как контролируемая сделка между взаимозависимыми лицами в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций при определении расходов в виде процентов за пользование заемными средствами?

В соответствии с Федеральным законом от 05.05.2014 N 99-ФЗ "О внесении изменений в главу 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" с 22.06.2015 наименование ОАО приведено в соответствие с законодательством. Облагается ли после такого изменения движимое имущество, принятое обществом на учет в качестве основных средств ранее 01.01.2013, налогом на имущество организаций?

Организация занимается производством бланков под заказ (типография), которые она затем реализует покупателям (типографией заключаются договоры купли-продажи). Деятельность организации осуществляется на территории г. Москвы. Должна ли организация платить торговый сбор?

Организация не является транспортным предприятием, применяет общий режим налогообложения. Каков порядок заполнения маршрута в путевом листе служебного автомобиля в целях налогового учета? Нужно ли указывать все пункты назначения маршрута движения служебного автомобиля?

Грузоотправитель применяет общий режим налогообложения, заключен договор на организацию перевозок, заявками согласуется перевозка конкретных партий грузов (товаров). При перевозке сторонами составляются транспортные накладные. Может ли налоговый орган признать неправомерным учет расходов на перевозку груза при том, что у грузоотправителя отсутствуют (утеряны) заявки на перевозку?

Организация оплачивает сотрудникам обучение английскому языку в языковом центре. Языковой центр имеет соответствующую лицензию на осуществление образовательной деятельности. Обучение производится в интересах организации-работодателя. Какими налогами облагаются данные расходы? Могут ли они быть учтены в составе затрат при расчете налога на прибыль? Какими документами необходимо подтвердить данные расходы?

Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, осуществляет в арендуемом офисе (г. Москва) торговлю баннерами и растяжками. Другая организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", в этом же офисе осуществляет торговлю картинами (продает их преимущественно физическим лицам). Как уплачивается и учитывается торговый сбор этими организациями?

Организация заключает договор субаренды нежилого помещения с ЖЭУ. Также организация заключает с ЖЭУ договор на предоставление коммунальных услуг и услуг по содержанию нежилого помещения. Предмет договора звучит так: "Исполнитель обеспечивает предоставление коммунальных услуг и техническое обслуживание служебного помещения, а Потребитель производит своевременную оплату предоставляемых услуг и аренды в нежилом помещении по адресу...". Размер и стоимость услуг приводятся в Приложении к договору, который представляет собой расчет, состоящий из затрат по содержанию помещения (водопотребления/водоотведения, электроэнергии, технического обслуживания) и арендные платежи. Стоимость по договору является величиной постоянной, ежемесячной, включает в себя НДС. Помещение у ЖЭУ находится в аренде, сдавать его в субаренду можно только по согласованию с собственником помещения. ЖЭУ не получило разрешения на сдачу в субаренду. ЖЭУ не имеет лицензии на управление многоквартирными домами. Правомерно ли отнесение таких расходов на затраты, принимаемые при налогообложении прибыли? Правомерно ли принятие НДС к зачету? Какие налоговые риски могут быть?

Организация оплачивает командированному сотруднику дни нахождения в командировке исходя из оклада и ежемесячной премии (в компании применяется окладно-премиальная система оплаты труда), так как оплата по среднему значительно меньше, чем заработная плата, которую получил бы сотрудник, если бы не был направлен в командировку. Будут ли учитываться в целях налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда расходы в виде доплаты до среднего заработка?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3