Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Сентябрь 2014

Налоги и налогообложение

Организация еженедельно перечисляет сотрудникам обособленных подразделений отпускные, с которых производится удержание НДФЛ. Также имела место переплата по НДФЛ, возникшая из-за уплаты налога в большей сумме за счет собственных средств налогового агента. В какой момент у организации возникает обязанность перечисления НДФЛ с отпускных в бюджеты муниципальных образований? Является ли основанием к образованию недоимки по НДФЛ неправильное указание в платежных документах кода ОКТМО? Может ли переплата по НДФЛ быть зачтена в счет погашения недоимки НДФЛ по отпускным?

В декларации по налогу на прибыль за полугодие, с учетом авансовых платежей, произведенных во II квартале, компанией заявлена сумма к возмещению. Через месяц после сдачи декларации компания обратилась в налоговый орган с письмом о возврате переплаты по налогу на прибыль, чтобы сразу после окончания камеральной проверки был произведен возврат переплаты. В ответ налоговый орган в письме сообщил, что проводится камеральная проверка декларации и что по истечении трехмесячного срока после сдачи декларации компания должна повторно обратиться в налоговый орган с актом сверки и заявлением о возврате. Правомерно ли требование налогового органа о представлении повторного заявления на возврат, а также представлении акта сверки, с учетом того, что в данном случае возврат налога отодвигается еще на месяц?

Организация (общая система налогообложения) заключила договор аренды имущества с организацией, применяющей УСН (не является плательщиком НДС и счета-фактуры не выписывает). Договором аренды не предусмотрено ежемесячное составление актов оказанных услуг. Согласно письмам Минфина России N 02-1-07/81 от 05.09.2005, N 03-03-04/1/742 от 09.11.2006 ежемесячный акт оформлять не надо. Какие документы (счет, платежный документ, договор на оказание услуг аренды) необходимы ООО для подтверждения расходов при расчете налога на прибыль в данной ситуации?

При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль работник организации допустил ошибку, которая привела к неполной уплате данного налога. В налоговый орган была подана корректирующая декларация, после чего была произведена доплата. Налоговый орган направил организации решение об уплате штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога. Можно ли уменьшить или отменить сумму штрафа, если занижение налоговой базы произошло по ошибке работника?

Организация планирует открыть розничный торговый центр самообслуживания. В результате торговой деятельности могут быть выявлены недостачи от невыявленных хищений, а также по вине продавцов может возникнуть "пересортица" товара. Каким образом отражать операции по недостаче и "пересортице" в налоговом учете организации?

Организация (общая система налогообложения) выдала процентный заем в денежной форме физическому лицу в 2012 году. Право (требование) на получение как суммы займа, так и начисленных процентов по этому договору было передано по договору цессии третьему лицу в июле 2014 года. Организация не подавала в налоговые органы заявления об отказе от освобождения от обложения НДС каких-либо операций. Подлежит ли данная сделка обложению НДС? Необходимо ли на данную операцию выставлять счет-фактуру? Каким образом отразить данную операцию в декларации по НДС?

Российская организация является заказчиком научно-исследовательских работ (далее - НИР), которые будет выполнять американская организация, не имеющая представительства на территории РФ. Указанные НИР не подпадают под освобождение от обложения НДС на основании норм ст. 149 НК РФ. Может ли российская организация принять к вычету сумму НДС, уплаченную ею в бюджет?

С какого момента организации должны применять в новой редакции журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж, утвержденные постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137"?

В электронном билете, купленном сотрудником в связи с командировкой, НДС выделен отдельной строкой. В требованиях же к содержанию электронного билета, установленных приказом Минтранса России от 08.11.2006 N 134 "Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации", данная строка не указана. Можно ли принять НДС к вычету по данному электронному билету?

Организация приняла на работу граждан Украины, получивших свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ. Данные лица не подпадают под определение высококвалифицированного специалиста. Организация пониженные тарифы страховых взносов не применяет. Каков порядок обложения налогами и страховыми взносами заработной платы, выплачиваемой данным лицам?

Организация применяет общую систему налогообложения (метод начисления). Руководство организации поручило секретарю покупку продуктов (шоколадные батончики, фрукты) для сотрудников офиса с последующим возмещением расходов на их приобретение. Можно ли в рассматриваемой ситуации отнести расходы на покупку продуктов питания в офис к представительским расходам? Если нет, то каким образом их можно учесть в целях налогообложения прибыли?

В рамках одного договора поставки отпускается продукция, как облагаемая, так и не облагаемая НДС. При этом авансовые платежи организации-покупателя также бывают с НДС и без НДС в соответствии с выставляемыми счетами. В учете организации-поставщика предоплата отражается по кредиту счета 62.2, соответственно, с начислением НДС или без начисления. В результате в момент отгрузки зачет предоплаты происходит в порядке очередности поступления на расчетный счет (в кассу) организации-поставщика в разрезе заключенных договоров, а не оплаченных счетов. Таким образом, если по предоплате был начислен НДС к оплате в бюджет, в момент реализации он отражается к возмещению вне зависимости от того, произошла реализация с НДС или без него. Например, поставщиком была получена предоплата в размере 1 000 000,00 руб. по счету по не облагаемой НДС реализации и одновременно 200 000,00 руб. (в том числе НДС - 30 508,47 руб.) по облагаемой НДС реализации. Отгрузка происходит на сумму 1 200 000,00 руб. (не облагаемых НДС). При этом программа учета зачитывает предоплату и предъявляет к вычету НДС в сумме 30 508,47 руб. Каков порядок применения вычетов по НДС в данной ситуации? Насколько правомерно таким образом строить учет и рассчитывать НДС в разрезе договоров, а не счетов?

Организация по договору дарения передает автомобиль (с нулевой остаточной стоимостью) администрации города. Необходимо ли произвести оценку передаваемого безвозмездно основного средства? Если оценка будет произведена, каким образом отразить передачу автомобиля в пользу органов местного самоуправления в бухгалтерском и налоговом учете и какие налоговые последствия повлечет за собой данная сделка? Если оценка производиться не будет и основное средство будет передано по акту передачи с нулевой стоимостью, не возникнут ли у организации налоговые риски?

По договору ИП оказывает услуги по перевозке руководителя организации и бухгалтера как внутри города, так и в командировки в другие населенные пункты. По условиям договора за услуги перевозки производится постоянная месячная оплата (является платой за возможность предоставления транспортного средства при наличии необходимости), компенсируются расходы на бензин по фактическому километражу и чекам. Можно ли расходы в виде ежемесячного платежа по договору учесть в составе расходов по налогу на прибыль?

Организация "А" (застройщик, применяет УСН, имеет право аренды на земельный участок, разрешение на строительство, допуск СРО на строительный контроль) заключила договор с организацией "Б" (инвестор, общий режим налогообложения) на строительство объекта производственного назначения. Капитальные вложения учитываются на балансе организации "А". Организация "А" передает организации "Б" капитальные вложения для учета на балансе, сводный счет-фактуру для возмещения НДС, право аренды на земельный участок. Разрешение на строительство переоформляется на организацию "Б". У организации "А" остаются обязательства по оказанию услуг технического заказчика (строительный контроль). Какие налоговые последствия (риски) возникают у организации "А" и у организации "Б" по этому договору?

Организация приобрела путевки в детский оздоровительный лагерь для своих сотрудников (их детей). НДС в стоимость путевок включен не был. Одна путевка осталась невостребованной, было принято решение перепродать её сторонней организации по цене приобретения (без "накрутки"). Облагается ли НДС реализация данной путевки?

В бюджетном учреждении принят локальный нормативный акт, устанавливающий трёхдневный срок сдачи отчета по командировке. Однако по факту задержки сдачи отчетов могут составлять до 3-х месяцев, в результате чего командировка могла произойти в одном отчетном периоде (в целях исчисления налога на прибыль), а сдача отчета - в другом. Может ли учреждение признать затраты на командировку в период, когда они имели место, то есть до сдачи работником авансового отчета?

На балансе организации числится самортизированный подъемный кран первоначальной стоимостью 70 000 руб. На основании предписания надзорной организации подъемный кран был дооснащен ограничителем грузоподъемности. Стоимость прибора - 105 370 руб. Как отразить в налоговом учете данную операцию?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ