Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Май 2014

Налоги и налогообложение. Май 2014

Организация заключила договор аренды с собственником квартиры - физическим лицом. Предметом договора является предоставление во временное пользование жилого помещения для сотрудников организации. Физическое лицо, предоставляющее квартиру в аренду, не зарегистрировано как ИП и не является сотрудником организации-арендатора. При оплате стоимости аренды организация, исполняя обязанности налогового агента, удерживает из стоимости аренды по договору НДФЛ по ставке 13%. Облагается ли доход физического лица страховыми взносами в ФСС России, ПФР и ФФОМС?

Организация (оптовая торговля геодезическим оборудованием) заключает государственный контракт на поставку оборудования. По договору в качестве покупателя выступает одна организация, но товар отгружается в адрес 80 грузополучателей. По требованию покупателя договором предусмотрено, что счета-фактуры выписываются продавцом на каждую отгрузку, а в разделе "Оплата" указано, что вместе со счетом на оплату представляется в том числе и сводный счет-фактура (на сумму сводной накладной). Не противоречит ли главе 21 НК РФ выставление такого счета-фактуры?

На сегодняшний день Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя при применении УСН не надо заверять в налоговой инспекции. Не принято ли аналогичное решение по вопросу заверения Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, если в течение налогового периода Книга учета доходов и расходов ведется в электронном виде?

Организация-поставщик заключила договор поставки на условиях стопроцентной предоплаты. Однако товар был продан, отгружен покупателю без получения предоплаты. При этом в договор поставки не были внесены изменения (то есть условия о стопроцентной предоплате остались), но конкретная дата, до наступления которой должна быть внесена предоплата, в договоре не указана. Задолженность по договору ничем не обеспечена. Учетной политикой организации предусмотрено формирование резерва по сомнительным долгам. С какой даты надо исчислять просрочку платежа в целях формирования резерва по сомнительным долгам в налоговом учете?

Договор на обучение сотрудника заключен с российской организацией, имеющей лицензию на образовательную деятельность. Обучение осуществляется на территории РФ. Необходимость в обучении непосредственно связана с осуществлением сотрудниками своей профессиональной деятельности на предприятии (с повышением квалификации). Какие документы необходимы для учета в расходах в целях налогообложения прибыли затрат на обучение сотрудника? Обязателен ли документ об окончании обучения?

Организация выплачивает сотрудникам, задействованным на работах с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, денежную компенсацию за полагающееся им молоко (в пределах соответствующих норм). В коллективном договоре такой порядок предоставления компенсации оговорен, заявления сотрудников имеются. При этом аттестация рабочих мест в организации проведена не полностью в связи с большими затратами и проводится постепенно. При проверке ПФР указал, что данная компенсация должна облагаться страховыми взносами. Следует ли начислять страховые взносы на компенсационные выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока? Если да, то в каком порядке?

Организация планирует арендовать квартиру у физического лица для проживания в ней иногороднего работника, с которым имеются трудовые отношения, плата за проживание будет перечисляться организацией напрямую владельцу квартиры. Каков порядок отнесения на расходы суммы арендной платы за квартиру в бухгалтерском и налоговом учете? Облагается ли вышеуказанная сумма НДФЛ и страховыми взносами? Какими документами необходимо оформить и экономически обосновать расходы на арендную плату?

Некоммерческая общественная организация проводит недельный семинар для своих общественных контролеров (физические лица). Данные физические лица осуществляют свою деятельность на общественных началах - организация не производит непосредственно им какие-либо выплаты, но оплачивает обучение, проживание и питание участников. При этом договорные отношения с этими лицами отсутствуют. Следует ли стоимость проживания и питания считать доходом в натуральной форме и облагать его НДФЛ?

Организация приобретает у иностранных партнеров услуги хостинга. Договора в привычной бумажной форме нет, предлагаемые условия определены в размещенной на сайте поставщика услуг оферте. Актов выполненных работ (оказанных услуг), подписываемых двумя сторонами, нет. Оплата происходит посредством списания денежных средств с корпоративной карты. Учитывая, что договоров несколько и сроки их действия различны (в том числе и переходят из одного календарного года в другой), то какой порядок признания расходов в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли организаций при использовании метода начисления должен применяться? Допустимо ли такие расходы признавать единовременно?

При увольнении по соглашению сторон рядовому сотруднику организации (секретарю) выплачивается компенсационная выплата на основании дополнительного соглашения к трудовому договору (в размере пяти среднемесячных заработков). Коллективным договором подобная компенсация не предусмотрена. На основании п. 3 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, связанные с увольнением работников, в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, не превышающей в целом трёхкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Облагается ли (полностью или частично) НДФЛ начисленная компенсация?

Организация с января 2012 года арендует помещение. Договор аренды заключен сроком на 5 лет. Организацией-арендатором в данном помещении произведены капитальные вложения в форме неотделимых улучшений. Улучшения были произведены с письменного согласия арендодателя и не возмещаются организации. В январе 2014 года произошла замена арендатора как стороны договора аренды. При этом арендуемое помещение используется непрерывно. Договором между "старым" и "новым" арендаторами не предусмотрено возмещение "новым" арендатором стоимости неотделимых улучшений "старому" арендатору (организации). У кого после перехода прав и обязанностей к "новому" арендатору следует учитывать неотделимые улучшения? Облагается ли НДС передача неотделимых улучшений "старым" арендатором арендодателю? Должна ли организация - "старый" арендатор восстановить НДС, относящийся к остаточной стоимости неотделимых улучшений? Имеет ли право организация - "старый" арендатор учесть остаточную стоимость переданных арендодателю неотделимых улучшений в целях налогообложения прибыли?

Физическое лицо (не ИП) является собственником трех объектов жилого недвижимого имущества, находящегося в РФ. Налоговый орган направил ему в форме уведомления на основании ст. 31 НК РФ запрос о предоставлении в пятидневный срок письменной информации об использовании данного имущества, о получаемом с него доходе и об уплате налогов с доходов. Физическое лицо было предупреждено об ответственности за непредоставление или несвоевременное предоставление информации. Правомерны ли действия налогового органа?

Производственная организация для осуществления своей деятельности арендует помещение, в договоре аренды информации о вывозе мусора с этой территории нет. Отдельного договора на вывоз мусора также нет, но сторонняя организация предоставляет контейнер и вывозит мусор, выставляя производственной организации (арендатору) счет. Автотранспорт в работе организация-арендатор не использует. Должна ли организация-арендатор вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3