Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Июнь 2010

Налоги и налогообложение. Июнь 2010

Работник в командировке жил в двух гостиницах. Первая гостиница выдала работнику: - счет по форме 3-г, отпечатанный компьютерным способом, который содержит все необходимые реквизиты согласно требованиям п. 3 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359, сумма НДС выделена отдельной строкой; - счет-фактуру; - чек ККМ, сумма НДС выделена отдельной строкой. Вторая гостиница выдала: - счет по форме 3-г, отпечатанный типографским способом, имеет пропечатанный индивидуальный номер (бланк строгой отчетности), который содержит все необходимые реквизиты согласно требованиям п. 3 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359, сумма НДС выделена отдельной строкой; - чек ККМ, сумма НДС выделена отдельной строкой. Можно ли по документам обеих гостиниц принять расходы для целей налогообложения прибыли и возместить НДС?

ООО в 2006 году осуществляло строительно-монтажные работы (СМР) только подрядным способом. В настоящее время организация продолжает применять общий режим налогообложения, строительство пока не закончено. НДС на СМР, выполненный силами подрядчиков, начислялся в течение всего 2006 года (все кварталы) проводкой: Дебет 19 Кредит 68 - по аналогии с СМР, проводимыми хозяйственным способом. При этом по всем декларациям, в которые вошел данный НДС, конечная сумма налога получалась к доплате, налог, причитающийся по всем декларациям, перечислен в бюджет (зачета не было), по НДС, который остался на счете 19, никаких действий не предпринималось. Первичные документы, подтверждающие осуществление этих расходов, сохранились. Имеет ли ООО право в 2010 году принять данный НДС к вычету? Если нет, может ли оно списать данный НДС на внереализационные расходы, учитываемые для целей обложения по налогу на прибыль?

В соответствии с пп. 3, пп. 5 ст. 16 Федерального закона от 29.12.204 N 189-ФЗ земельные участки, занятые многоквартирными домами, в отношении которых государственный кадастр не проведен, становятся общей долевой собственностью собственников помещений в многоквартирном доме после проведения их государственного кадастрового учета. Организацией получены правоустанавливающие документы на участок земли, находящийся в общей долевой собственности под многоквартирным домом. С какого момента и в каком порядке нужно уплачивать земельный налог, облагается ли стоимость доли земельного участка налогом на прибыль? Как отражать в бухгалтерском учете поступление в собственность доли земельного участка?

Физическое лицо заключило предварительный договор купли-продажи с юридическим лицом. Предметом договора являлся объект недвижимости, который в собственность продавца оформлен не был, так как находился в стадии строительства. Согласно предварительному договору юридическое лицо до заключения основного договора должно было производить предоплату за имущество частями в качестве задатка. Окончательная оплата должна была быть произведена после заключения основного договора. В 2009 году юридическое лицо начало производить выплаты через банк. В 2010 году до заключения основного договора (соответственно, до окончательного расчета) предварительный договор был расторгнут. При этом было оформлено письменное соглашение о расторжении предварительного договора, согласно которому физическое лицо вернуло все полученные по предварительному договору денежные средства. Однако физическое лицо представило в налоговые органы налоговую декларацию, указав сумму дохода в размере фактически перечисленных ему в 2009 году денежных средств. Возникает ли у физического лица обязанность по уплате налога в 2009 году, если все денежные средства возвращены?

Арбитражный управляющий зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, применяет обычный режим налогообложения. Выплаты физическим лицам не осуществлялись. Уплачивается ли НДС с вознаграждения, выплачиваемого согласно решению арбитражного суда, облагается ли вознаграждение ЕСН и НДФЛ? Можно ли уменьшить налоговую базу НДФЛ на расходы в размере 20% от суммы доходов?

Может ли некоммерческое партнерство, применяющее УСНО, объект налогообложения - доходы, ставка - 6%, уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?

Организация создана и зарегистрирована на территории РФ. Товар поставляется из Италии для дальнейшей реализации на территории РФ. Планируется заключить контракт на поставку этого товара в Казахстан. Все таможенные сборы и пошлины при ввозе в Россию уплачены. Подлежит ли товар обложению НДС привозе на территорию России? Что происходит с НДС при последующем экспорте в Казахстан? Применима ли ставка НДС - 0%? Каков порядок применения и подтверждения права на вычеты?

Строительство электростанции ведется подрядным способом. Организация является генеральным подрядчиком. НДС начисляется к возмещению из бюджета по выполненным работам, предъявленным субподрядными организациями, и отражается по строке 130 раздела 3 налоговой декларации по НДС. Налоговые органы требуют указать сумму НДС, предъявленную субподрядчиками по выполненным работам, дополнительно в строке 140 раздела 3 декларации по НДС. Верно ли это?

Организация заключила договор и заплатила за абонентский ящик на почте сумму на год вперед. Можно ли на основании договора отнести эту сумму в расходы будущих периодов, принять к вычету всю сумму НДС и потом равномерно списывать на затраты каждый месяц? Или же это делается единовременно по окончании года, когда почта выставит акт выполненных работ на всю сумму и счет-фактуру?

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и осуществляет деятельность по регулярным пассажирским перевозкам маршрутными такси. В процессе осуществления своей деятельности производится приобретение ГСМ для маршрутных такси, а также производятся другие материальные расходы, связанные с эксплуатацией автомобилей. Как и на основании каких документов должны учитываться данные виды расходов? Чем они должны быть подтверждены?

Российская организация оказывает услуги по сюрвейерскому обслуживанию морских судов в иностранном порту. Услуги оказываются организации, зарегистрированной на территории России. Как облагаются НДС данные услуги? Какие документы необходимо представить для подтверждения того, что услуга оказывалась за пределами территории России?

По приказу руководителя сотрудников и членов их семей отправляют в командировку на соревнования. Соревнования проводятся вышестоящей организацией и не связаны с производственной деятельностью. Организация применяет общий режим налогообложения. Как отразить расходы на командировку членов семьи?

Организация продает автомобиль, но на счете 10.3 остался бензин, находящийся в автомобиле на момент его реализации. Бензин планируется продать новому владельцу вместе с транспортом. Как отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете? Какие документы нужно составить?

Организацией планируется заключить договор, по условиям которого она передает земельный участок балансовой стоимостью 1 000 000 рублей в качестве оплаты за объект строительства стоимостью 4 700 000 рублей. Организация средства участников долевого строительства не привлекает. В какой момент у организации возникает налоговая база по налогу на прибыль?

Организация заключила договор на медицинское обслуживание сотрудников на срок более года. Она применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Будет ли у организации уменьшаться налоговая база на расходы по договорам на оказание медицинских услуг в пользу сотрудников организации? Будут ли эти суммы облагаться страховыми взносами?

В соответствии с пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению передача прав на программы для электронно-вычислительных машин. Организация приобретает неисключительные права на программы к мобильным телефонам на основании лицензионных договоров. Затем по лицензионным или сублицензионным договорам неисключительные права организация также продает. В данный момент организация начисляет и уплачивает НДС с реализации прав на приложения для мобильных телефонов. Надо ли при такой передаче начислять НДС?

Организация приобрела неисключительные права пользования компьютерной программой. Срок использования компьютерной программы в лицензионном договоре не определен. Организация самостоятельно установила срок использования программы 12 месяцев. Имеет ли право организация установить срок использования программы 12 месяцев, или нужно ориентироваться на п. 4 ст. 1235 ГК РФ?

При заключении договора покупатель включил в него условие о том, что продавец обязан в счете-фактуре дать ссылку на номер договора, номер спецификации, номер и дату железнодорожной квитанции, номер и дату накладной ТОРГ-12. Правомерно ли такое условие, ведь ст. 169 НК РФ это не предусмотрено?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3