Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
За нарушение заказчиком договорных обязательств по оплате стоимости работ подрядчик выставил требование по оплате процентов за пользование чужими денежными средствами. Неустойка договором не предусматривалась. В итоге досудебного урегулирования спора стороны договорились, что заключат соглашение о прощении процентов по ст. 395 ГК РФ в случае уплаты основного долга в согласованный новый срок.
Какие налоговые последствия могут возникнуть в случае прощения процентов за пользование чужими денежными средствами? Не возникнет ли в данному случае обязанность у заказчика оплатить какие-либо налоги?
В соответствии с подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ должник может включить в состав внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли признанные или подлежащие уплате на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба (смотрите также письма Минфина России от 15.01.2024 N 03-03-06/1/1905, от 20.06.2018 N 03-03-06/1/42048). К таким санкциям относятся и проценты за незаконное пользование чужими денежными средствами, подлежащие уплате на основании решения суда (смотрите письмо Минфина России от 07.03.2014 N 03-03-06/2/10089).
Датой признания расходов в виде штрафа, пени у налогоплательщика, определяющего доходы и расходы методом начисления, является дата признания санкций организацией либо дата вступления в законную силу решения суда (подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ), если иное не предусмотрено подп. 8.1 и 8.2 п. 7 ст. 272 НК РФ.
Внереализационный доход возникает у должника в сумме прощенной части ранее признанного долга (п. 18 ст. 250 НК РФ).
Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
- Энциклопедия решений. Учет расходов в виде признанных штрафов, пеней и (или) иных санкций по договорам;
- Вопрос: Отражение в учете и при налогообложении прибыли последствий соглашения об урегулировании взаимных претензий с разными суммами (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2026 г.).
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Коренева Ольга
Ответ прошел контроль качества
17 сентября 2026 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право.
