(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на материалы рубрики "Малый бизнес"
Все материалы рубрики
Документооборот с наличием бумажных и электронных первичных учетных документов
В силу ч. 1 ст. 9 Закона о бухучете каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом; не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Экономический...
Можно ли признать при УСН расходы на приобретение недвижимости для использования в предпринимательской деятельности, которую планируется перевести на ПСН?
ИП в данном случае не вправе учитывать при расчете налоговой базы по УСН за 2023 год расходы как на приобретение квартиры, так и жилого дома с земельным участком. ИП вправе претендовать на применение с 2024 года ПСН в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду собственного жилого дома. ...
Продажа алкогольной продукции ИП-сельхозпроизводителем организациям, не имеющим лицензии, для использования в собственных нуждах (например, выдача в качестве подарков сотрудникам)
Возможна реализация (поставка) алкогольной продукции покупателю-нелицензиату (т.е. не имеющему соответствующей лицензии) для целей, не связанных с ее дальнейшей продажей таким покупателем. Предприниматель - сельскохозяйственный производитель может передать сведения об обороте алкогольной продукции...
Здание ресторана как часть МКД
В соответствии с п. 2-7 ст. 1 Федерального закона от 13 июля 2015 г. N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости" единый государственный реестр недвижимости является сводом достоверных систематизированных сведений об учтенном в соответствии с настоящим Федеральным законом недвижимом имуществе,...
Может ли индивидуальный предприниматель продавать в своем розничном магазине пиво в металлических кегах (20 и 30 литров)?
Продажа индивидуальным предпринимателем пива в кеге не допускается. Обоснование позиции: В соответствии с п. 1 ст. 11 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении...
Квалификация договора на оказание услуг по передержке животных; применение к самозанятым Закона о защите прав потребителей
Передержка животных не охватывается предметом договора хранения, поскольку предполагает выполнение дополнительных к хранению обязанностей, в связи с чем данные отношения следует квалифицировать как возмездное оказание услуг. Анализ судебной практики свидетельствует о том, что в подавляющем большинстве...
Вправе ли управляющая организация требовать с гражданина, в отношении которого вынесено решение о признании его банкротом, погашение задолженности по оплате жилищно-коммунальных услуг, перешедшей ему по наследству?
В силу ст. 1113 ГК РФ наследство открывается со смертью гражданина. В соответствии с п. 1 ст. 1114 ГК РФ временем открытия наследства является момент смерти гражданина. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия (п....
Учет и налогообложение у ИП при осуществлении деятельности по сдаче в аренду автотранспорта
Для осуществления деятельности по передаче в аренду автотранспортных средств следует добавить соответствующие коды ОКВЭД. Налогообложение производится в рамках УСН. Арендная плата включается в доходы арендодателя по факту получения. О расходах при УСН "доходы" говорить не приходится. Общие рекомендации...
О заключении договоров займа индивидуальным предпринимателем
1. ИП вправе по договору займа выдавать займ ИП, организации или физическому лицу за счет своих свободных средств (например, собственные денежные средства или деньги, накопленные как доход по основной деятельности). ИП не вправе выдавать займы за счет полученных кредитов, также в кредитном договоре...
Налогообложение при получении ИП на УСН обеспечительного и арендных платежей, а также при их возврате в связи с расторжением договора аренды
Суммы арендной платы должны были учитываться арендодателем при расчете налоговой базы по УСН в периоде их фактического получения и отражаться в графе 4 раздела I "Доходы и расходы" книги учета доходов и расходов. В периоде возврата арендатору сумм арендной платы в связи с расторжением договора аренды...
Каков порядок прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП в том случае, если он применяет УСН с объектом налогообложения "доходы"? Подпись заявителя должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке?
Порядок прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя определен в ст. 22.3 Закона о госрегистрации. Подпись заявителя должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке только в тех случаях, когда соответствующие документы направляются в регистрирующий орган...
Распределение обязанностей между заказчиком и подрядчиком при организации работ на высоте по обслуживанию кондиционеров
По нашему мнению, необходимость выдачи наряда-допуска решается в каждом случае отдельно в зависимости от результатов оценки профессиональных рисков, технических возможностей и иных факторов, возникающих в ходе подготовки к проведению работ. Выдающий наряд-допуск должен иметь 3-ю группу по безопасности...
Применение ИП УСН "Доходы" при различных вариантах использовании общедолевого имущества (гостиницы), налоговые риски
1. Само по себе использование общедолевого имущества ИП 1 и ИП 2 в предпринимательской деятельности в варианте, поименованном в вопросе, не лишает обоих ИП права на применение УСН "доходы". Но полагаем, что имеют место налоговые риски. 2. Согласно п. 1 ст. 246 ГК РФ распоряжение имуществом, находящимся...
В пекарне выпускаются хлебобулочные изделия разных видов. Как определить, какие хлебобулочные изделия реализовывать по ставке 20%, какие по ставке 10%? В ассортименте пекарни хлеб, булочки без начинки, рулет с изюмом, пирог с яблоком, пирог с повидлом, ватрушка с творогом, кекс Столичный, рогалик с повидлом, пицца с колбасой, печенье песочное, пряник, корж молочный
Облагается по ставке НДС 10% реализация хлеба, булочек без начинки, пирогов с яблоком, пирогов с повидлом, пиццы. По нашему мнению, данная ставка применима и к реализации рогалика с повидлом, ватрушки с творогом, коржа молочного. В отношении рулета с изюмом, печенья, пряников, кексов применяется ставка...
Особенности оформления и налогообложения ИП при продаже на маркетплейсах
При торговле через маркетплейсы предпринимателю достаточно указать код групп ОКВЭД 47.91 (т.е. 4 цифры), а остальное - по желанию (подгруппа - 5 цифр, вид - 6 цифр). Если ИП будете торговать только на маркетплейсе, то можно использовать код 47.91.2. Осуществлять торговлю через маркетплейс могут ИП на...
Возможность ведения деятельности по сдаче в аренду квартиры вместе с машино-местом индивидуальным предпринимателем на УСН, выбравшим объектом налогообложения "доходы"
Налогообложение доходов арендодателя по заключенному договору аренды жилого помещения и машино-места при применении индивидуальным предпринимателем УСН должно осуществляться в рамках этого режима налогообложения. По вопросу оформления документов смотрите информацию, приведенную в тексте обоснования. ...
Приобретение ИП и физическим лицом аппарата по очистке и продаже воды в общую долевую собственность и использование его для получения прибыли
Партнеры могут заключить договор купли-продажи доли в праве собственности на оборудование, по которому физическое лицо приобретает долю в праве общей долевой собственности на приобретенный аппарат по очистке и продаже воды в размере 50 процентов. Обоснование позиции: В соответствии с п. 1 ст. 244...
Облагается ли акцизом реализация сахаросодержащих напитков, произведенных малым предприятием до 01.10.2023, но реализованных, начиная с этой даты?
Если налогоплательщик - малое предприятие с 01.10.2023 реализует сахаросодержащий напиток, произведенный до этой даты, то он должен начислить и уплатить акциз в отношении такой реализации. Обоснование позиции: В соответствии с Федеральным законом от 21.11.2022 N 443-ФЗ п. 1 ст. 181 НК РФ дополнен...
Ответ потребителю на претензию, оставленную им в книге отзывов и предложений, и расчеты между продавцом и потребителем в случае ошибочной продажи последнему товара более высокого качества, не подлежащего возврату
Прежде всего отметим, что АЗС, осуществляя продажу бензина и иных ГСМ физическим лицам, заключает с ними тем самым договор розничной купли-продажи, на который распространяются в том числе законы о защите прав потребителей (п. 1 и п. 3 ст. 492 ГК РФ). В свою очередь, в силу п. 2 ст. 1 закона РФ от 07.02.1992...
Какая налоговая ответственность физического лица в случае осуществления им деятельности в сфере сельского хозяйства по производству и реализации зерна без регистрации ИП?
Налоговый орган вправе пересчитать налоговые обязательства налогоплательщика по уплате косвенного налога (НДС), налога на доходы (НДФЛ). Независимо от регистрации в ЕГРИП физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность и производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются...
Открывается интернет-магазин. Какими проводками отражать операции в интернет-магазине при наличии предоплаты и бонусной системы?
Для интернет-магазина рекомендуются некоторые общие бухгалтерские проводки. Обоснование позиции: Создание сайта интернет-магазина В данном случае создается интернет-магазин, торговля в котором будет осуществляться с использованием сайта. В соответствии с п. 4 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы",...
У ИП на УСН есть отрицательное сальдо на ЕНС, которое одинаково отражено в его личных кабинетах ИП и физического лица. Какова разница между Уведомлением об уплате налогов и распоряжением на уплату конкретного налога со статусом 02? Каков порядок списания денежных средств в счет долга физического лица, если налоги физическое лицо не оплачивает, но налог по УСН и страховые взносы по ИП оплачиваются в срок?
Суммы, указанные в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и в распоряжении на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации одинаково зачисляются на единый налоговый счет. В обоих случаях поступившие суммы,...
Можно ли писать на рекламном щите только слова "Скоро открытие медицинского центра" без указания каких-либо медицинских услуг, если на дату рекламы лицензия на медицинскую деятельность отсутствует?
Согласно п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13 марта 2006 г. N 38-ФЗ "О рекламе" (далее - Закон N 38-ФЗ) реклама - информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования,...
Сроки маркировки антисептиков
Предприятие не является участником оборота антисептиков; розничный магазин является участником оборота, если реализует установленные виды антисептиков. Обоснование вывода: Распоряжением Правительства РФ от 28 апреля 2018 г. N 792-р утвержден Перечень отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке...
Можно ли заключить договор грузоперевозки с самозанятым, не имеющим статуса ИП? Если нельзя, а производились выплаты самозанятому по такому договору, то надо ли на эти выплаты начислять НДФЛ и страховые взносы?
Самозанятый не вправе применять спецрежим в виде уплаты НПД в отношении дохода, полученного по договору грузоперевозки, если он при этом не является индивидуальным предпринимателем. В отношении этого дохода следует начислить НДФЛ и страховые взносы. Обоснование позиции: В части 2 ст. 4 Федерального...
Порядок уплаты налогов и страховых взносов ИП в 2023 году
Если в 2023 году ИП уплачивает налоги и взносы в качестве ЕНП, то их перечисление в бюджет осуществляется единой суммой и одним платежным поручением на общий КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. При этом по итогам каждого квартала в налоговый орган необходимо представлять уведомление об исчисленных суммах...
Возможна ли оптовая продажа маркированной молочной продукции самозанятым, не имеющим статуса ИП?
Оптовая продажа самозанятому, не имеющему статуса ИП, молочной продукции невозможна в связи с ограничениями в порядке оборота товаров, подлежащих обязательной маркировке. Обоснование позиции: Перечень субъектов, обязанных регистрироваться в государственной информационной системе мониторинга за оборотом...
ИП занимается торговлей мебелью. Режим налогообложения - УСН, 15%. ИП получил предоплату в российских рублях из Республики Беларусь от организации (покупателя), но доставка товара будет в Россию (Москва), где и перейдет право собственности на товар. Вывоз товара ИП не осуществляет. Стоимость контракта составляет менее 600 000 руб. В платежном поручении в назначении платежа был указан код VO10200.
1. Какие документы по белорусской оплате должен представить ИП?
2. Какие документы по реализации должен оформить ИП? Возникают ли у ИП обязанности, связанные с оформлением дополнительных документов, представляемых в налоговый орган в случае необходимости подтверждения применения нулевой ставки по НДС?
3. Нужно ли подтверждать ставку НДС ноль процентов?
В данном случае применяется ставка НДС 20%. Сделка оформляется в обычном порядке как по сделкам внутри РФ. Документы по оплате от белорусского контрагента, по нашему мнению, представлять не надо. Обоснование позиции: В соответствии с п. 8 ст. 105.14 НК РФ в целях НК РФ понятие "внешняя торговля товарами"...
ИП совмещает два налоговых режима: УСН и ПСН. Деятельность ведется в одном регионе, но в разных муниципальных образованиях. Сотрудники ИП заняты в деятельности и по УСН, и по ПСН. В какую налоговую сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ и перечислять НДФЛ?
В рассматриваемой ситуации ИП, совмещающему УСН и ПСН и использующему работников и в "патентной", и в "упрощенной" деятельности, необходимо перечислять НДФЛ в бюджет по месту жительства ИП и по месту своего учета по ПСН, а также представлять по два расчета по форме 6-НДФЛ в разрезе каждого ОКТМО. Обоснование...
ИП (УСН, 6%) арендует парк-отель. На территории парк-отель имеются коттеджи:
- отдельно стоящий коттедж с кухней;
- отдельно стоящий коттедж с кухней и сауной;
- отдельно стоящий коттедж с сауной;
- отдельно стоящие коттеджи на несколько номеров без кухни.
Номерам в нескольких коттеджах присвоена категория "четыре звезды".
На территории парк-отеля имеется ресепшен, где происходит прием гостей и продажа сопутствующих товаров.
Коттедж с сауной сдается в почасовую аренду и на более длительные сроки.
1. Чем отличается оказание услуг проживания от оказания услуг аренды?
2. Какие помещения ИП может сдавать в аренду, а не оказывать услуги проживания в гостинице? Может ли ИП применить патентную систему налогообложения?
3) Как ИП должен квалифицировать оказание услуг в коттеджах с сауной:
- почасовая аренда - это аренда или услуги бани;
- посуточная аренда - это аренда или услуги проживания?
В отношении данного вида деятельности нецелесообразно применять спецрежим в виде ПСН. Оказание услуг в коттеджах с сауной необходимо классифицировать в зависимости от содержания договора. Обоснование позиции: Подпунктом 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ предусмотрено, что можно перевести на патент сдачу в...
Может ли орган местного самоуправления с численностью работников семь человек, 100%-ным финансированием из бюджета на осуществление своей деятельности, отсутствием выручки от реализации товаров (работ, услуг) быть микропредприятием? Кто устанавливает критерии отнесения организаций (в том числе бюджетных) к микропредприятиям, каким нормативным актом, кто ведет реестр микропредприятий?
Орган местного самоуправления не может быть признан микропредприятием. Обоснование вывода: Как следует из подп. "а" п. 2 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ) микропредприятия - это вид субъектов...
ИП осуществляет деятельность по подготовке мероприятия, приуроченного к профессиональному празднику организации: приготовление блюд и организацию праздничного застолья в кафе с площадью зала обслуживания посетителей менее 50 кв. м с привлечением ди-джея и ведущего. ИП применяет ПСН в отношении услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания.
Такое проведение досуга с организацией питания будет подпадать под применение ПСН или нет? Или нужно применять ПСН в отношении вида деятельности организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение?
Какой должна быть формулировка предмета в договоре, счете, акте, чтобы применять ПСН?
Применяется ли ПСН, если клиенты приходят со своей едой и только арендуют помещение кафе?
Рассматриваемые услуги не могут быть отнесены к услугам по организации обрядов. Организация указанных мероприятий может относиться к оказанию услуг общественного питания и переводиться на ПСН только при условии предоставления питания посетителям во время проведения данных мероприятий. При этом услуги...
Организация занималась в том числе розничной торговлей ювелирными изделиями. В связи с изменениями налогового законодательства с 1 января 2023 года продажу ювелирных изделий прекратили. Остались ювелирные изделия, которые не смогли реализовать до 01.01.2023. Не проданные в 2022 году ювелирные изделия поставщики не принимают. Магазин закрыли. ОКВЭД для продажи ювелирных изделий исключили. Деятельность по реализации ювелирных изделий не ведется.
04 сентября 2023 года было получено предостережение о недопустимости нарушения обязательных требований от МРУ Пробирной палаты России о необходимости внесения изменений в карту специального учета, в т.ч. восстановление ОКВЭД по продаже ювелирных изделий.
Как возможно реализовать ювелирные изделия в рамках УСН с наименьшими финансовыми потерями?
В соответствии с подп. 22 п. 3 ст. 346.12 НК РФ УСН не вправе применять организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов. В соответствии с...
Индивидуальный предприниматель (ИП) работает в Московской области по ПСН. Патент взял на год. Если в каком-то из месяцев сумма валовой выручки, поступившей на расчетный счет ИП, будет превышать 60 миллионов рублей, он утратит право на применение ПСН, и так как у него есть УСН 6%, то он далее отчитывается по УСН.
Если ИП утратит право на применение ПСН, выручку в декларации по УСН он должен учитывать за весь год или с момента снятия с ПСН?
При расчете налога на УСН выручку следует учитывать с начала года, при этом сумма единого налога, подлежащая уплате за налоговый период, в котором предприниматель утратил право на применение ПСН, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН. Обоснование позиции: Согласно п....
Индивидуальный предприниматель на УСНО (доходы минус расходы) продает мебель в своем здании, которое приобреталось им как физическое лицо (для себя) в 2005 году. Расходы с этого здания в учет он не берет (ни коммунальные, ни бытовые). В 2023 году планирует продать данное здание.
Будет ли он уплачивать налог с продажи 15% как индивидуальный предприниматель, или должен продать здание как физическое лицо и не уплачивать никакой налог, так как здание находится в собственности более пяти лет?
В данном случае есть все основания для отнесения дохода от продажи здания к доходам ИП от осуществления предпринимательской деятельности, облагаемым в рамках УСН. Обоснование позиции: В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение...
Заключен договор между самозанятым и ООО; 30.08.2023 ООО оплачивает сумму за оказанные услуги.
Самозанятый присылает письмо из налоговой, что 15.08.2023 с него снят статус самозанятого.
Как быть ООО в отношении НДФЛ, страховых взносов и отчета СЗВ-ТД (ЕФС-1), ведь договор с физическим лицом не был заключен и отчет о заключении договора не подавался?
При выплате дохода физическому лицу, утратившему статус самозанятого, необходимо оформить с ним гражданско-правовой договор на оказание услуг, в рамках которого удержать НДФЛ и начислить страховые взносы, а также представить отчетность по НДФЛ и страховым взносам. Обоснование позиции: Согласно ч....
Физическое лицо встало на учет в качестве ИП в мае 2022 года (ОСН). ИП без работников получил патент со сроком действия с 01.06.2022. До начала действия патента выручки не было.
В 2023 году ИП получил патент со сроком действия с 9 августа, до этого времени применял ОСН. После начала действия патента в конце августа 2023 года ИП погасил задолженность по фиксированным страховым взносам прошлого года, а также 1%. Данная задолженность не перекрывалась на ЕНС инспекцией другими платежами.
Имеет ли ИП право в этом случае распределить уплаченные взносы между ПСН и ОСН по окончании 9 месяцев? Можно ли принять к учету в расходы на ОСН часть уплаченных взносов прошлого года, если учесть, что большую часть времени в 2022 году ИП был на патенте?
ИП - плательщики НДФЛ (применяющие ОСН) по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки НДФЛ, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей (п. 7 ст....
ИП на ОСНО занимается розничной продажей строительно-отделочных товаров, заключил контракт с индийским поставщиком на поставку керамической плитки на условиях Инкотермс 2010 (ФОБ). ИП учет ведет кассовым методом (то есть доходы и расходы должны быть оплачены) в книге учета доходов и расходов, бухгалтерский учет ИП может не вести. Переход права собственности к ИП на импортируемый товар произошел в момент погрузки товара на борт иностранного судна (в Индии).
В отношении услуг международной перевозки был заключен договор с ООО, которое полностью будет сопровождать данную сделку: перевозку, консультационные услуги, вознаграждение экспедитора, услуги за документационный сбор линии, таможенное оформление.
Верно ли, что все перечисленные услуги в учете ИП должны формировать себестоимость товара, или их нужно учитывать отдельно как расходы по мере оплаты и списывать в уменьшение НДФЛ? Таможенные сборы и пошлины должны учитываться в себестоимости товара, или их можно списать в расходы?
1. На сегодняшний день можно говорить об отсутствии у ИП необходимости "ждать" получения дохода от реализации приобретенных или изготовленных товаров, для того чтобы при расчете НДФЛ учесть произведенные в рамках предпринимательской деятельности материальные расходы, связанные непосредственно с этим...
Индивидуальный предприниматель (6%) производит мебель.
Если физическое лицо за наличный расчет приобрело мебель на сумму более 100 000 рублей (по договору 200 000 рублей), можно ли чек выбить на полную сумму? Установлено ли ограничение по сумме до 100 000 рублей?
При заключении договора купли-продажи между ИП и физическим лицом соблюдения каких-либо лимитов наличных расчетов не требуется. Обоснование вывода: Пункт 1 ст. 861 ГК РФ прямо устанавливает, что расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут...
Заключен договор аренды транспортного средства (сельскохозяйственной техники) между юридическим лицом и физическим лицом (арендодателем). Срок аренды не превысит нескольких месяцев, заключается на период выполнения сельскохозяйственных работ. Налогообложение - УСН, доходы.
Каковы обязанности сторон? Какие первичные документы необходимо оформить для учета затрат? Как отразить операции в бухгалтерском учете? Возникает ли обязанность по уплате взносов и НДФЛ?
Доходы физлиц от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в России, облагаются НДФЛ. Организация-арендатор выступает налоговым агентом и при фактической выплате арендной платы обязана удержать НДФЛ по соответствующей ставке и перечислить его в бюджет. Однако если физлицо-арендодатель...
ГРБС (ГАДБ) выявил факт нарушения индивидуальным предпринимателем условий, целей и порядка предоставления субсидий на реализацию образовательных программ за 2022 год и 2023 год. В учете ГРБС расчеты по предоставлению субсидии отражались по факту оказания услуг на основании отчетов получателей (ИП).
Главный распорядитель выставил требование на возврат денежных средств ИП. Один получатель согласен вернуть денежные средства в добровольном порядке, на второго ГРБС подал иск в арбитражный суд.
1. Какими бухгалтерскими проводками провести начисление по требованию и возврат денежных средств текущего и прошлого года при добровольном возврате?
2. Какими бухгалтерскими проводками провести начисление по требованию и возврат денежных средств, если ИП не возвращает денежные средства и ГРБС подал исковое заявление в арбитражный суд?
Расчеты по возврату субсидии в случае нарушения условий ее предоставления в текущем году могут быть отражены в качестве восстановления ранее произведенных кассовых расходов, если такая возможность предусмотрена действующим в публично-правовом образовании Порядком. Расчеты по возврату субсидии, предоставленной...
Облагается ли НДФЛ доход физического лица, полученный в 2023 году от вкладов и депозитов? Какой срок уплаты?
Положений, позволяющих не уплачивать НДФЛ с сумм процентов по вкладам и депозитам, полученных в 2023 году, НК РФ и другие нормативно-правовые акты нашей страны не содержат. Расчет суммы налога в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории...
НК РФ предусмотрено, что добровольный отказ от патента невозможен.
Что будет, если индивидуальный предприниматель сообщит о прекращении деятельности на ПСН, но при этом продолжит ее осуществлять на УСН? Какие риски и последствия могут возникнуть у индивидуального предпринимателя в этом случае?
Главой 26.5 НК РФ предусмотрено несколько ситуаций, при которых налогоплательщик утрачивает право на применение ПСН: 1) истечение срока действия патента; 2) до истечения срока действия патента: нарушение условий, установленных для применения ПСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). В этом случае налогоплательщик...
В связи с тем, что Федеральный закон от 4 августа 2023 г. N 427-ФЗ о страховых взносах для ИП - пенсионеров вступил в силу задним числом (с 01.01.2023), будет ли начисление фиксированных взносов на ОМС за 2023 год происходить автоматически? Нужно ли представить заявление о том, что ИП - военный пенсионер и что уже уплаченные фиксированные взносы в ПФР - это переплата, или ИФНС сделает это автоматически, не в заявительном порядке?
С 1 января 2023 года плательщики, не производящие выплат физлицам и являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-1 (далее - Закон N 4468-1), уплачивают страховые взносы на ОМС в размере установленного Бюджетным кодексом РФ норматива...
Может ли самозанятый выступать в агентских договорах как физическое лицо? Ввиду того, что агентские договоры с самозанятыми запрещены в силу подп. 5 п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, то возможно ли не учитывать данный статус с учетом оплаты всех установленных налогов и взносов, которые произведет принципал, при таком договоре именно с физическим лицом?
При заключении агентского договора физическое лицо, выступающее агентом, утрачивает право на применение НПД и подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика НПД. Обоснование вывода: Налог на профессиональный доход (НПД) относится к специальным налоговым режимам, введенным в порядке эксперимента...
Компания (хранитель) осуществляет хранение документов клиента по договору хранения. Клиент длительное время не оплачивает услуги. Адрес клиента признан недостоверным. Регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, в отношении которых внесена запись о недостоверности). Какие именно документы сданы на хранение, хранитель не знает.
1. Можно ли реализовать (продать) данные документы?
2. Можно ли уничтожить данные документы с хранения как невостребованные?
3. Существует ли риск, что в дальнейшем кредиторы/ликвидаторы могут предъявить иск к хранителю за уничтожение документов?
Хранитель обязан хранить вещь в течение обусловленного договором хранения срока (п. 1 ст. 889 ГК РФ). Согласно ст. 891 ГК РФ хранитель обязан принять все предусмотренные договором хранения меры для того, чтобы обеспечить сохранность переданной на хранение вещи. При отсутствии в договоре условий о таких...
При упрощенном варианте ликвидации может ли организация продолжать свою деятельность (например, пробивать выручку по кассе до определенного момента)?
Формального запрета на осуществление деятельности после направления в регистрирующий орган заявления об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ закон не предусматривает. Однако нельзя исключить, что в этом случае регистрирующим органом может быть принято решение о невозможности исключения юридического...
Юридическому лицу (заказчику) были оказаны услуги по правовому обеспечению деятельности в арбитражном и в районном судах исполнителем. Исполнителем выдан акт сдачи-приемки оказанных юридических услуг, в котором юридическое лицо в лице Ф.И.О. (заказчик) и Ф.И.О. (исполнитель) заключили договор, в акте указаны паспортные данные, адрес и ИНН исполнителя, печати нет. Исполнитель выступал в качестве физического лица? Имеет ли право физическое лицо оказывать услуги адвоката в суде? Если физическое лицо предоставляет акт выполненных работ, то оно должно являться самозанятым или ИП? Должна быть печать исполнителя на акте?
1. Гражданское законодательство не запрещает заключение гражданско-правовых договоров между физическими и юридическими лицами, в том числе и на оказание юридических услуг, при этом наличие какого-либо специального статуса у физического лица на момент заключения договора не требуется. Следовательно,...
Организация хочет разместить рекламную информацию на автомобиле физического лица.
Собственник транспортных средств никаких самостоятельных действий по размещению рекламы не выполняет (рекламу не изготавливает, самостоятельно не наносит). В соответствии с условиями договора собственник транспортного средства предоставляет данное транспортное средство для нанесения рекламного изображения, и в дальнейшем собственник пользуется транспортным средством в обычном порядке (то есть в договоре не установлена обязанность собственника транспортных средств использовать определенный маршрут или находиться в определенном месте в течение оговоренного времени).
Заключив с ним договор на размещение рекламы на транспортном средстве, какие налоги организация должна будет заплатить по договору? Признаются ли выплаты по такому договору объектом обложения страховыми взносами? Необходимо ли уведомлять ПФ России или налоговую инспекцию о заключении подобного договора?
1. Полагаем, что в рассматриваемой ситуации идет речь о предоставлении в пользование части автомобиля (поверхности) для размещения рекламы и в части налоговых и иных последствий может рассматриваться по аналогии положений законодательства о договоре аренды. 2. Выплаты по рассматриваемому договору признаются...
ИП применяет ОСН. Он более 180 дней находится за границей.
Будет ли он уплачивать НДФЛ в размере 30%? Имеет ли ИП в этом случае право на налоговые вычеты по НДФЛ (имеет ли право уменьшить доходы на расходы)?
Доходы от источников в РФ, полученные физическим лицом - индивидуальным предпринимателем, не признаваемым налоговым резидентом РФ, подлежат налогообложению по ставке 30%. Налоговые вычеты, в том числе профессиональные, в этом случае не применяются. Обоснование позиции: В соответствии с п. 3 ст. 224...
Какие есть актуальные изменения по порядку уплаты налогов на ОСНО, срокам сдачи отчётности, а также ответственности лиц, которые ответственны за отчётность?
Порядок уплаты всех видов налогов и сроки сдачи отчётности, установленные с 01.01.2023, на сегодняшний день практически не изменились. Изменение в порядке уплаты установлено с 29.06.2023 только в части НДФЛ: - изменена очередность зачета сумм ЕНС - в первую очередь положительное сальдо зачитывается в...
Физическое лицо продало трактор, которым оно владело более 3 лет и использовало в личных целях для выполнения сельскохозяйственных работ на своем участке (данный трактор не предназначен для грузоперевозок). При этом физическое лицо является ИП и осуществляет грузоперевозки на ПСН (патентная система налогообложения) по коду ОКВЭД 49.41 - деятельность автомобильного грузового транспорта. Других видов деятельности у ИП не зарегистрировано. ИП применяет УСН с налоговой ставкой 6% и ПСН. Продажа трактора является разовой операцией, и соответствующий вид деятельности не заявлен в составе осуществляемых ИП видов деятельности. Из налогового органа получено требование о предоставлении пояснений по поводу неотражения данной продажи в налоговой декларации по УСН (6%) и неуплаты налога. Облагается ли налогом в рамках УСН доход от продажи трактора? Надо ли декларировать такой доход по форме 3-НДФЛ, учитывая, что трактор находился в собственности более 3 лет?
Для целей налогообложения операция по реализации трактора должна рассматриваться как продажа личного имущества, вне связи с предпринимательской деятельностью, осуществляемой физлицом в статусе ИП. На этом основании доход от данной сделки облагаться налогом в рамках УСН не должен. Так как в рассматриваемом...
Индивидуальный предприниматель находится на УСН (доходы) и осуществляет на территории Московской области следующие виды деятельности:
- клининговые услуги для юридических лиц (уборка помещений в зданиях);
- сдача в аренду как собственных, так и арендованных нежилых помещений юридическим лицам; помещения сдаются разным юридическим лицам по разным договорам и расположены по разным адресам;
- сдача в аренду оборудования;
- оказание комплексных услуг в части обслуживания помещений (наблюдение за порядком и сохранностью имущества в здании и прилегающей территории, проведение косметического и мелкого ремонта).
1. Можно ли ИП получить первый патент на сдачу в аренду собственных и арендованных нежилых помещений, а второй на клининговые услуги (как деятельность по чистке и уборке прочая)?
2. Можно ли на каждый месяц брать новые патенты, так как изменяются площади, сдаваемые в аренду, и количество человек, занятых в клининге?
3. Можно ли по остальным видам деятельности продолжать применять УСН (доходы)? По каким расходам вести раздельный учет для целей налогообложения (только ли по заработной плате и страховым взносам сотрудников)?
1. ИП в данном случае может получить патент на сдачу в аренду собственных и арендованных нежилых помещений. В отношении клининговых услуг, заключающихся в уборке помещений в зданиях, применение ПСН на территории Московской области не предусмотрено. 2. В отношении деятельности по сдаче в аренду собственных...
Каков порядок регистрации иностранного гражданина в качестве самозанятого? Нужно ли разрешение на работу? Какие документы должен представить иностранный гражданин для заключения договора с юридическим лицом? Зависит ли список документов, которые нужно представить, от гражданства? Должен ли иностранный работник иметь медицинскую справку (каков порядок ее получения) и результаты дактилоскопической экспертизы?
1. Налог на профессиональный доход относится к специальным налоговым режимам, введенным в порядке эксперимента (подп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ). Профессиональный доход - это доход физических лиц (в том числе ИП) от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников...
ИП (ПСН) выполняет работы по возведению жилых домов (далее - СМР) для физического лица. При этом договор на строительство жилого дома для физического лица заключен в следующем формате: между ИП (принципал) и ООО (агент) заключен агентский договор, в соответствии с которым агент от своего имени, но в интересах принципала осуществляет заключение договора с физическим лицом на проведение работ по возведению жилого дома (договор на проведение работ по возведению жилого дома заключен между ООО (агентом) и физическим лицом). Работы по возведению жилого дома выполняет ИП (принципал) самостоятельно. Денежные средства физическое лицо сперва перечисляет на расчетный счет ООО, а ООО как агент перечисляет денежные средства за минусом агентского вознаграждения на расчетный счет ИП (принципала). ООО (агент) не производит никаких работ на объекте строительства. Работы выполняются на территории Московской области. Может ли ИП как принципал применять ПСН при таком формате работы в рамках агентских взаимоотношений?
ИП в рассматриваемой ситуации вправе применять ПСН в отношении деятельности по строительству жилого дома для физического лица. Однако при этом нельзя полностью исключать риски возникновения разногласий с налоговыми органами. Обоснование позиции: Согласно п. 1 ст. 346.43 НК РФ ПСН применяется ИП наряду...
Есть ли налоговые риски, если самозанятый будет оказывать услуги по поиску и привлечению клиентов? Может ли ИП оказывать такие услуги?
При заключении договора на оказание услуг по привлечению клиентов с самозанятым существует риск переквалификации такого договора в посреднический или в трудовой договор. С ИП может быть заключен как договор возмездного оказания услуг, так и посреднический договор. Обоснование вывода: Исполнитель...
ИП предполагает получить статус социального предприятия, осуществляет вид деятельности "уход и присмотр за детьми". Применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", не является вновь созданным. Имеют ли право предприниматели, получившие статус "социального" и работающие в Московской области, на пониженную ставку налога по УСН?
Для субъектов малого предпринимательства, осуществляющих деятельность в Московской области и получивших статус социального предприятия, пониженные ставки по УСН не предусмотрены. Обоснование вывода: Согласно п. 8 ст. 3 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства...
Предприниматель на УСН весь 2023 год уплачивает налоги по реквизитам единого налогового платежа.
Может ли он уплатить фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 годы платежными поручениями на КБК этих взносов? Если нет, то нужно ли подавать уведомление о начислении этих взносов? Как уменьшить налог при УСН на фиксированные страховые взносы?
Правовых оснований для уплаты предпринимателем в данном случае фиксированных страховых взносов за 2022 и 2023 годы платежными поручениями на КБК этих взносов мы не видим. Уведомления о начислении указанных взносов в налоговый орган не представляются. Порядок уменьшения обязательств по УСН на фиксированные...
ИП на ОСНО 02.06.2022 приобрел нежилое помещение под склад, общая складская площадь 3444,5 кв. м, помещение ввели в эксплуатацию, и со следующего месяца, т.е. с июля 2022 года, начислялся износ по этому складу. С 01.01.2023 нежилое помещение ИП сдает в аренду, получает доход, начисляет НДС и т.д. В апреле 2023 года с подрядчиком заключил договор строительного подряда на выполнение строительно-монтажных работ по устройству железобетонной плиты промышленного пола, с использованием материалов заказчика, т.е. ИП была полностью произведена замена асфальтового покрытия на железобетонное на 1 этаже здания (склада), в том числе произведена укладка арматуры, заливка бетона; договором аренды предусмотрено, что расходы на капитальный ремонт осуществляются арендодателем - ИП). Общий строительный объем 1723 кв. м, общая стоимость работ вместе с материалами 2,5 млн рублей. Каково налогообложение строительно-монтажных работ для ИП на ОСНО? Проводить как текущий ремонт или как модернизацию, увеличивая первоначальную стоимость ОС?
Учесть затраты на СМР в качестве расходов на капитальный ремонт в налоговом учете возможно при обосновании необходимости ремонта действующего цеха в целях поддержания его в исправном состоянии. При этом в результате проведения ремонтных работ не должно измениться технологическое назначение объекта,...
Согласно условиям договора аренды нежилых помещений от 01.08.2022 постоянная часть стоимости арендной платы составляла 250 руб. за 1 кв. м (в том числе НДС).
Договором предусмотрено условие перехода арендодателя с ОСНО на УСН в течение действия договора: "На момент заключения Договора настоящим пунктом Арендатор уведомлен о предстоящей смене Арендодателем системы налогообложения с общей на специальную (упрощенную систему налогообложения). Смена Арендодателем системы налогообложения не является основанием для изменения условий и расторжения Договора".
Кроме того, предусмотрено условие о повышении ставки арендной платы: "Размер постоянной части арендной платы может быть пересмотрен Арендодателем в одностороннем порядке, но не чаще 1 (Одного) раза в год и не более 20% от действующей ставки арендной платы".
Ставка аренды после перехода арендодателя на УСН осталась в прежнем размере - 250 руб. за 1 кв.м. (НДС не облагается). Арендатор применяет ОСНО.
Влияет ли переход арендодателя к применению УСН на размер арендной платы (повышение)?
В настоящее время в правоприменительной практике отсутствует однозначный ответ на вопрос. На наш взгляд, если иное не следует из условий договора аренды, переход арендодателя к применению УСН не должен влиять на размер арендной платы. Вместе с тем с учетом значительного количества судебных актов в...
Индивидуальный предприниматель (УСН (6%) с объектом налогообложения "доходы") арендует базу отдыха. Один из видов деятельности индивидуального предпринимателя - оказание услуг проката (ОКВЭД 77.21 и ОКВЭД 77.29), в том числе:
1) прокат спортивного инвентаря;
2) прокат беседок;
3) прокат тентовой конструкции (тентовая конструкция "Большой шатер" сдана в прокат другому индивидуальному предпринимателю под летнее кафе);
4) прокат домиков.
Все конструкции сборно-разборные, на свайных фундаментах.
Договор проката является разновидностью договора аренды. Согласно п. 1 ст. 626 ГК РФ в прокат может быть передано только движимое имущество. Согласно ГОСТ Р 57616-2017 "Услуги бытовые. Услуги проката" от 17.08.2017 в прокат можно передавать палатки и домики в зонах отдыха.
Являются ли беседки, шатры и домики в зоне отдыха объектами движимого имущества и подпадают ли под патентную систему налогообложения по виду деятельности "Услуги по прокату" или по виду деятельности "Сдача в аренду помещений в Московской области"?
На наш взгляд, услуги ИП по предоставлению тентовой конструкции в целях исчисления ПСН с большей степенью соответствуют услугам по сдаче в аренду. Услуги ИП по предоставлению беседок и домиков в случае признания их недвижимым имуществом в целях исчисления ПСН соответствуют услугам по сдаче в аренду....
ИП на УСН (доходы 6%). На 01.01.2023 у ИП была переплата по ЕНС за 1 квартал 2023 года. ИП заплатил авансовый платеж, уменьшенный на сумму переплаты. До 25 апреля ИП должен подавать уведомление об исчисленных суммах налогов за 1 квартал 2023 года. Какую сумму нужно указывать в уведомлении: сумму начисленного налога за 1 квартал 2023 года или сумму уплаченного налога за 1 квартал 2023 года?
В уведомлении указывается начисленная сумма авансового платежа за 1 квартал 2023 года, уменьшенная на уплаченную сумму страховых взносов. Обоснование позиции: Общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую в соответствии с НК РФ лицо должно...
Вопрос касательно ч. 1 и ч. 3 ст. 30 Закона N 44-ФЗ. Выручка организации: 2022 год - 580 млн руб., 2023 год - 840 млн руб., 2024 год - 780 млн руб. Численность - 50 человек, не меняется. Сможет ли организация в сентябре 2024 года участвовать в конкурсе, объявленном для субъектов малого предпринимательства?
Категория организации в 2024 году не будет изменена. Организация при участии в конкурентной закупке, проводимой в соответствии с требованиями Закона N 44-ФЗ, вправе воспользоваться преимуществами, предоставляемыми субъектам малого предпринимательства. Обоснование вывода: Федеральным законом от 05.04.2013...
Организация планирует осуществлять деятельность по стирке текстильных изделий для собственных нужд (стирка, сушка, глажка постельного белья в общежитии) и оказывать услуги гостинице по договору оказания услуг по стирке, сушке, глажке.
Деятельность по стирке планируется осуществлять в подвальном помещении МКД с общежитием, гостиницей, кафе, магазином. Организация внесла изменения в ЕГРЮЛ - внесла код ОКВЭД - 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий".
Вправе ли организация осуществлять деятельность по стирке в указанном помещении? Необходимо ли уведомлять Роспотребнадзор о начале деятельности прачечной (химчистки, покраски не будет)?
Уведомление Роспотребнадзора требуется при открытии прачечной. Помещение прачечной должно удовлетворять санитарным требованиям. Обоснование вывода: Если мы обратимся к постановлению Правительства РФ от 16.07.2009 N 584 "Об уведомительном порядке начала осуществления отдельных видов предпринимательской...
Индивидуальный предприниматель со своего счета переводит денежные средства за услуги физическому лицу по договору гражданско-правового характера.
1. Возникают ли налоговые обязательства у индивидуального предпринимателя?
2. Какие документы необходимо получить от физического лица?
3. Какую отчетность должен представить индивидуальный предприниматель?
Выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц по договорам гражданско-правового характера подлежат налогообложению НДФЛ. С 2023 года выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам подлежат обложению страховыми взносами по всем видам страхования. Начисление взносов...
Может ли физическое лицо, который заключил договор аренды земельного участка с целевым назначением "рынок", осуществлять деятельность по организации рынка в качестве индивидуального предпринимателя, или для такого рода деятельности необходимо зарегистрировать ООО? Возможно ли открыть ООО и осуществлять деятельность по организации рынка, учитывая, что физическое лицо, с которым заключен договор аренды данного земельного участка, осуществляет деятельность как ООО и в договор не нужно вносить никакие изменения? Можно ли было передавать данную землю в аренду физическому лицу?
В соответствии с ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации" отношения, связанные с организацией розничных рынков, организацией и осуществлением деятельности по продаже товаров на розничных рынках, регулируются...
Администрация муниципального образования получила от Государственной жилищной инспекции уведомление о том, что по результатам проведенной процедуры перелицензирования одна из управляющих организаций с 01 июня 2023 года прекратит свою деятельность.
Насколько правомерным в данной ситуации будет принятие администраций решения об определении временной управляющей организации без соблюдения порядка, предусмотренного ч. 4 ст. 200 ЖК РФ? Обязательно ли временной управляющей организации направлять в Государственную жилищную инспекцию заявление о включении новых домов в реестр, учитывая, что об этом Государственную жилищную инспекцию уведомляет администрация?
1 июня 2023 года истекает срок действия лицензий на осуществление предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами (далее - лицензия), выданных до 01 июня 2018 года. Прогнозируется, что часть управляющих организаций не продлит срок действия лицензий. В этом случае возникнет правовая...
Организация приобрела подметально-уборочную машину CHAMPION G 5562 для нужд центра. Расход топлива известен только по технической характеристике.
Как правильно учитывать норму расхода ГСМ и осуществлять списание ГСМ?
Бухгалтерский учет Нормы расхода топлива для уборочной машины следует разработать самостоятельно на основе данных технического паспорта машины и информации завода-изготовителя. Разработанные нормы следует оформить соответствующим локальным актом и закрепить учетной политикой. Налоговый учет При...
ООО (ОСНО) приобрело "брендированные" футболки для вручения в качестве подарков с целью привлечения клиентов. Передача в рекламных целях "брендированных" футболок осуществляется организацией неопределенному кругу лиц с целью привлечения потенциальных клиентов. На футболки нанесен непосредственный логотип (наименование) ООО.
Как правильно оформить операции приобретения и списания в бухгалтерском и налоговом учете?
1. Если стоимость передаваемых в рекламных целях "брендированных" футболок не превышает 100 руб. (включая НДС), то такая безвозмездная передача может не облагаться НДС. Если стоимость передаваемых в рекламных целях "брендированных" футболок превышает 100 руб. (включая НДС), то во избежание споров с...
При представлении уведомления об исчисленных суммах НДФЛ с доходов ИП за 1 квартал 2023 года по сроку 25.04.2023 указали, в частности, период 34/01 и КБК 18210102080011000110 в отношении доходов свыше 5 000 000 рублей. От налогового органа ранее поступала информация о необходимости представления уточненного уведомления, а сейчас о том, что данное уведомление нужно подать в конце года. Правильно ли ИП было представлено уведомление? Каков порядок подачи уведомления в части НДФЛ с доходов ИП?
ИП в данном случае правильно подал и заполнил уведомление в части НДФЛ за первый квартал 2023 года с доходов от предпринимательской деятельности, превышающих 5 000 000 рублей. Обоснование позиции: Пунктом 9 ст. 58 НК РФ установлено, что в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена...
Заключен договор между Общероссийской общественной организацией "Российское авторское общество" и гостиницей. Сейчас гостиница планирует транслировать кино на улице на территории отеля.
Что необходимо гостинице для организации показа кинофильма?
Для организации показа кинофильма гостинице необходимо получить разрешение правообладателя и прокатное удостоверение. Обоснование вывода: Авторы, исполнители, изготовители фонограмм и иные обладатели авторских и смежных прав в случаях, когда осуществление их прав в индивидуальном порядке затруднено...
1. На общем собрании собственников МКД утверждена плата за содержание и текущий ремонт одного квадратного метра жилого помещения. Управляющая организация выставляет квитанцию и оформляет кассовый чек на поступившие платежи. При этом в соответствии с абзацем 22 подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ средства текущего ремонта являются целевыми и не включаются в доход в целях налогообложения.
Следует ли в данном случае как-то особенно оформлять кассовый чек, или достаточно данных раздельного учета по начислению и оплате сумм на текущий ремонт?
2. На общем собрании собственники решили поручить управляющей организации собирать взносы на уплату вознаграждения председателю совета дома и/или членам совета дома, а также собирать целевой взнос на озеленение. Управляющая компания никак не участвует в расходовании денежных средств, полностью передает собранные денежные средства совету дома.
Как правильно оформить кассовый чек в данном случае? Если заполнять реквизит "Признак агента" (тег 1057), то какие реквизиты указывать в наименовании и ИНН поставщика, можно ли заполнить их так: 0000000000?
В формируемом чеке должно указываться наименование оказанной услуги, которое позволило бы ее идентифицировать обеим сторонам (пользователю и клиенту). При этом исходя из требования указывать в чеке цену (в валюте РФ) за единицу, на наш взгляд, правильнее было бы по возможности разделять работы и услуги,...
Малое предприятие занимается хранением зерна. Численность работников - десять человек. Выручка за год составила шесть миллионов рублей.
Имеет ли данное предприятие право на применение пониженных тарифов страховых взносов в 2023 году? Возможно ли пересчитать страховые взносы за 2022 год, если можно применять пониженные тарифы?
Для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП, с 01.04.2020 установлены пониженные тарифы. Организация может представить в налоговый орган уточненные расчеты по страховым взносам и уточненные декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за прошлые периоды и уточнить...
Индивидуальный предприниматель на ОСН (ИП) занимается розничной продажей строительно-отделочных товаров. В рекламных целях ИП приобрел выставочные образцы дверей в торговый зал, которые вмонтированы в бренд-секции (шоурум). Общая стоимость этих дверей в размере 800 тыс. руб. (19 х 42 тыс. руб.). Выставочные образцы дверей не могут быть проданы покупателям и должны быть списаны. Помещение торгового зала находится в собственности у ИП. Создание шоурума не учтено в налоговом учете у ИП.
Существует ли возможность списания дверей в бухгалтерском учете и для целей применения НДФЛ? Каков порядок учета расходов и документальное оформление в бухгалтерском и налоговом учете?
В бухгалтерском учете ИП должен быть образован резерв под обесценение выставочных образцов (дверей). В дальнейшем происходит выбытие (ликвидация) потерявших потребительские качества товаров (дверей), стоимость которых в части, не покрытой суммой резерва, относится на прочие расходы. Для целей исчисления...
Какие виды документов может подписывать доверенное лицо ИП по нотариальной доверенности (бумажной) своей КЭП? Какую отчетность, сделки?
Подписание электронных документов квалифицированной электронной подписью представителя индивидуального предпринимателя, действующего на основании бумажной доверенности, действующим законодательством не предусмотрено. Обоснование позиции: В соответствии с п. 2 ст. 17.3 Федерального закона от 6 апреля...
ИП (УСН, доходы) купил дом в Удмуртской Республике, там же прописался и перерегистрировал свой бизнес в налоговой инспекции по месту прописки. В Удмуртской Республике ставка налога по УСН с объектом налогообложения "доходы" составляет 1%.
Будет ли действовать эта же ставка (1%) после перерегистрации, учитывая, что ИП уже был зарегистрирован ранее, но не в Удмуртской Республике?
ИП на сегодняшний день продал часть недвижимого имущества, которое использовалось в коммерческой деятельности до перерегистрации своего бизнеса (то есть сейчас ставка налога 6%).
Может ли он уплачивать налог по ставке 1% после перерегистрации своего бизнеса уже в Удмуртской Республике?
ИП вправе применить налоговую ставку по УСН в размере 1%, действующую на территории Удмуртской Республики на последний день налогового (отчетного) периода. Если реализация недвижимости и перерегистрация ИП будут осуществлены в одном отчетном периоде, то ИП может рассчитать налог по УСН при продаже имущества...
ИП находится на патентной системе налогообложения, занимается розничной торговлей, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы. Реализация товаров, принадлежащих принципалу, по агентскому договору от своего имени.
Должен ли ИП платить еще налоги по УСН, кроме патента, в рамках агентского договора с суммы вознаграждения?
Доходы ИП в рамках агентского договора в виде вознаграждения подпадают под налогообложение ПСН. Обоснование позиции: В отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, может применяться патентная система налогообложения (подп. 45 п. 2 ст....
На какие выплаты в 2023 году имеет право самозанятый (с регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя и без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя) при беременности, при родах и при уходе за ребенком до трех лет? Каковы примерные суммы выплат, установленные в Республике Татарстан?
Самозанятые не признаются плательщиками страховых взносов за период применения НПД (ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ), то есть с доходов, получаемых...
У коммерческой организации нет наличных поступлений в кассу от выручки. Организация является малым предприятием (62 человека).
Как установить лимит остатка наличных денег в кассе, для того чтобы были денежные средства, например, для выдачи на расходы сотрудникам, направленным в командировку?
1. Организация и ИП могут использовать два варианта расчета лимита остатков наличных денег в кассе: с учетом показателя объема поступлений наличности или с учетом показателя объема выдач наличности. 2. Если ООО отвечает условиям для признания его субъектом малого предпринимательства, лимит остатка наличных...
ООО имеет на балансе автомобиль. Хочет продать этот автомобиль самозанятому ИП, который, по всей видимости, будет использовать его в предпринимательской деятельности. У ООО нет онлайн-кассы, оплата поступит с расчетного счета ИП. Подлежит ли такая оплата фискализации? Нужно ли удостовериться, что автомобиль не будет использоваться для личных нужд?
При получении на расчетный счет организации-продавца безналичной оплаты за товар с расчетного счета ИП не требуется обязательное применение онлайн-кассы и в этих целях не нужно подтверждать, что товар будет использоваться в предпринимательской деятельности ИП. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст....
Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, проживающее в Вологодской области, планирует открыть кафе и продавать выпечку своего производства на вынос.
Имеет ли право физическое лицо заниматься указанными видами деятельности в качестве самозанятого? Какие условия физическое лицо должно при этом соблюсти?
В анализируемой ситуации физическое лицо, по нашему мнению, может применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" при реализации услуг общественного питания, а также при реализации продукции собственного производства (например выпечки). При этом ФЛ должно соблюдать следующие...
Может ли индивидуальный предприниматель в своей деятельности для оказания услуг согласно медицинской лицензии привлекать других физических лиц или индивидуальных предпринимателей?
ИП вправе осуществлять медицинскую деятельность с наемными работниками. Обоснование вывода: Согласно п. 46 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 4 мая 2011 г. N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" (далее - Закон N 99-ФЗ) медицинская деятельность подлежит лицензированию. Федеральный...
Договор с самозанятым. Какие документы он должен предоставить для оформления договора? Кто должен платить налог: заказчик или он сам? Счет должен быть открыт в банке или достаточно реквизитов банковской карты?
Налог на профессиональный доход относится к специальным налоговым режимам, введенным в порядке эксперимента (подп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ). Профессиональный доход - это доход физических лиц (в том числе ИП) от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников...
Организация является собственником нежилого помещения площадью 3439,1 кв. м. В помещении располагается спортивный клуб на площади 3232,1 кв. м, а также кафе для посетителей, салон красоты и организация по ремонту офисной техники на площади суммарно около 190 кв. м. Указанное нежилое помещение было внесено в перечни объектов недвижимого имущества для налогообложения по кадастровой стоимости на 2020, 2021, 2022 годы. Московским областным судом пункты перечней, содержащие сведения об указанном помещении, были признаны недействующими со дня их принятия. Апелляционной инстанцией Решение Мособлсуда оставлено без изменения. А 29.11.2022 в соответствии с Распоряжением Министерство имущественных отношений Московской области вновь внесло указанное нежилое помещение в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2023 год.
1. Изменились ли с октября 2022 года законодательная ситуация и судебная практика относительно включения нежилых помещений в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость?
2. Могут ли спортклуб, фитнес-центр в настоящее время быть отнесены к объектам бытового обслуживания с целью включения в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость?
Арбитражная практика по вопросу определения объектов для целей исчисления налога на имущество организаций противоречива. Спортклуб (фитнес-центр) в настоящее время могут быть отнесены к объектам бытового обслуживания, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Обоснование...
Физическое лицо сдает организации в аренду личное авто. Организация удерживает НДФЛ с дохода как налоговый агент. Может ли физическое лицо подать на возмещение данного НДФЛ с покупки квартиры (имущественный вычет)? Т.е. можно ли включить в имущественный вычет по НДФЛ налог, удержанный с дохода от аренды авто? Кроме того, у физлица есть доходы от участия в государственной лотерее, применяются ли имущественные вычеты в отношении них?
При расчете НДФЛ с доходов, полученных участниками любых лотерей, имущественные вычеты не применяются. Что касается доходов, полученных от сдачи имущества в аренду, то в отношении них можно применять имущественные вычеты на общих основаниях. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 220 НК РФ при определении...
Компании в августе 2021 года был присвоен статус субъекта малого и среднего предпринимательства. При этом она не применяла пониженную ставку 15% по взносам.
Обязана ли компания уже после сдачи баланса за 2021 год пересчитать взносы и подать уточненную декларацию по налогу на прибыль и корректировочный бухгалтерский баланс за 2021 год?
С позиции Минфина России, применение пониженных тарифов страховых взносов является обязанностью, а не правом плательщика страховых взносов. В рассматриваемой ситуации организация обязана пересчитать страховые взносы за 2021 год по пониженным тарифам, представить в налоговый орган уточненные расчеты...
Какие риски, ответственность, возникающие у индивидуального предпринимателя, выступающего в качестве перевозчика, нельзя переложить на субподрядчика (субперевозчика), при условии, что индивидуальный предприниматель фактически не осуществляет доставку, а только находит заказы и перераспределяет их (находит субперевозчиков), то есть осуществляет функции агрегатора, но при этом в документах фигурирует как перевозчик под своим брендом?
Возможно ли ответственность перед заказчиком (за порчу/утерю груза, срыв сроков доставки, послуживших причиной убытков), перед государством (за перегруз), перед третьими лицами (за ДТП) переложить на субперевозчика, который фактически осуществляет доставку?
Перевозка грузов, пассажиров и багажа осуществляется на основании договора перевозки (п. 1 ст. 784 ГК РФ). По договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется...
Индивидуальный предприниматель (УСН, доходы) работает на маркетплейсах по договору комиссии.
Верно ли, что налог рассчитывается кассовым методом с поступлением денежных средств непосредственно на счет индивидуального предпринимателя?
Согласно мнению налоговых органов доход от реализации товаров через маркетплейс отражается у продавца (ИП) на дату поступления оплаты от покупателей на расчетный счет посредника (маркетплейса). Но есть и иная позиция, поддерживаемая Минфином России: доход отражается на дату поступления оплаты на расчетный...
ИП применяет УСН (доходы минус расходы). Вся выручка ИП поступает на его расчетный счет.
1. Как правильно выплатить заработную плату сотруднику наличным способом?
2. Имеет ли право ИП снять денежные средства как собственные и направить их на выдачу заработной платы? Или нужно снять только с назначением "на выплату заработной платы"?
3. Возможно ли перечислять заработную плату сотрудника на карту третьего лица по заявлению работника?
Для целей осуществления расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью, в том числе для выплаты зарплаты сотруднику, предназначен расчетный счет. Денежные средства, используемые предпринимателем в своей деятельности (в частности, находящиеся на расчетном счете), являются принадлежащим ему на...
Требуется ли сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ ИП, который применяет УСН с объектом налогообложения "доходы", с работниками, если дохода в квартале не было, из поступлений на расчетный счет были только личные средства ИП?
Индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН, представлять декларацию по форме 3-НДФЛ не требуется. Обоснование вывода: В рассматриваемой ситуации физическое лицо имеет статус ИП и применяет УСН с объектом налогообложения доходы. Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ, применение УСН индивидуальными...
ИП сдает нежилое помещение физическому лицу, зарегистрированному как ИП на НПД.
При получении арендой платы на карточный счет в банке с карточного счета в банке применяется ли ККТ?
Счета не корпоративные.
В ситуации, когда речь идет о безналичных расчетах между ИП посредством ЭСП без предъявления, ККТ не применяется, хотя бы и использовались счета, открытые физическим лицам. Для устранения сомнений рекомендуем получить разъяснения (информацию) Минфина России и (или) налоговых органов. Обоснование позиции:...
ИП производит выплаты вознаграждений в пользу физических лиц. Должен ли он уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по ст. 430 НК РФ со своих доходов?
В первую очередь отметим, что плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Фактически это две категории: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (подп....
Индивидуальный предприниматель (ИП) планирует нанять на работу уборщицу своего личного дома. Гражданка имеет 3 группу инвалидности.
Имеет ли право ИП принять на работу гражданина, который не будет заниматься деятельностью ИП, а также имеет 3 группу инвалидности?
В соответствии со ст. 20 ТК РФ работодатель - это физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником. Для целей ТК РФ работодателями - физическими лицами признаются: физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие...
ИП на ПСН до 2023 года уплачивал страховые взносы поквартально и в налоговую инспекцию представлял уведомление об уменьшении суммы налога (сумма взносов полностью перекрывала сумму патента к уплате).
В марте 2023 года было сдано в налоговый орган уведомление об уменьшении суммы налога (взносы уплачены за 1 квартал 2023 года). Специалист на приеме документов сказал, что взносы не зачтут, и нужно подавать уведомление о распоряжении деньгами с ЕНС.
Что нужно сделать, чтобы зачли взносы, как раньше?
Право на уменьшение ПСН на сумму страховых взносов по-прежнему установлено в ст. 346.51 НК РФ, но для его использования недостаточно направления налоговому органу только формы КНД 1112021; нужно дополнительно в 2023 году либо уплачивать ежеквартально взносы с указанием в распоряжении "видового" КБК...
Садоводческое некоммерческое товарищество (CНТ) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Ранее СНТ занималось коммерческой деятельностью (продажа земельных участков) и имело нераспределенную прибыль, однако к концу 2021 года сальдо по счету 84 отсутствует. На балансе имеются основные средства (ОС), приобретенные за счет поступлений от коммерческой деятельности, за счет средств целевого финансирования (членские взносы), а также созданные в результате собственного строительства (здание водомерного узла, водопроводная сеть, кабельная линия, скважина, ограждение). Износ по всем ОС до 2022 года начислялся на забалансовом счете 010. В СНТ отсутствуют объекты ОС, облагаемые налогом на имущество по кадастровой стоимости.
В 2022 году СНТ применило упрощенный порядок перехода на ФСБУ 6/2020, заключенный в единовременной корректировке балансовой стоимости ОС на начало отчетного периода (01.01.2022) с отнесением разницы на нераспределенную прибыль (убыток), а точнее, сразу в дебет счета 86 "Целевое финансирование". При этом балансовой стоимостью ОС считается их первоначальная стоимость, признанная до начала применения ФСБУ 6/2020, за вычетом накопленной амортизации. А накопленная амортизация рассчитана по правилам ФСБУ 6/2020: разница между указанной первоначальной и ликвидационной стоимостью (она в СНТ признана равной нулю), деленная на СПИ (срок полезного использования) после перехода на ФСБУ и умноженная на истекший СПИ.
Таким образом рассчитанная амортизация ОС (1900 000 руб.), ОС, списанные в малоценное имущество (300 000 руб.), а также начисленная амортизация ОС за весь 2022 год (700 000 руб.) существенно увеличили дебетовый оборот на счет 86 в 2022 году. В результате в балансе за 2022 год в III разделе "Целевое финансирование" и соответственно в "Отчете о целевом использовании средств" оказалось отрицательное сальдо!
1. Верны ли следующие бухгалтерские проводки:
на 01.01.2022:
- Дт 86 Кт 02-1900.000 руб. - исчислена амортизация после перехода на ФСБУ;
- Дт 86 Кт 01-300.000 руб. - списаны ОС, не отвечающие требованиям ФСБУ 6/2022;
- Кт 010 - списан износ ОС;
на 31.12.2022:
Дт 26 Кт 02 -700.000 руб. - начислена амортизация ОС за 2022 год;
Дт 86 Кт 26 -700.000 руб. - отнесена амортизация на текущие затраты СНТ?
2. Если показывать в бухгалтерском балансе отрицательное сальдо на целевом финансировании каждый год, не инициирует ли этим СНТ налоговую проверку?
1. Полагаем, что в анализируемой ситуации возможны два варианта отражения в межотчетный период рассчитанной СНТ амортизации ОС за прошлый период. Первый вариант соответствует записям по счетам бухгалтерского учета, приведенным в вопросе. Второй вариант предполагает отнесение амортизации за истекший...
В декабре 2022 года ИП получил импортный товар из Индии. Весь товар оказался бракованным. Оплата за товар была выполнена на условиях 100% предоплаты. На данный момент ИП договорился вернуть товар поставщику, заключил дополнительное соглашение, по которому поставщик обязуется вернуть деньги за товар и возместить расходы, понесенные при получении товара (транспортные, пошлина, НДС, услуги брокеров).
Будет ли данная сумма являться доходом по НДФЛ (ИП на общей системе налогообложения, и возврат от поставщика не должен включаться в доход)?
Обратный экспорт будет по ставке НДС 0% при возврате?
Что делать с НДС, ранее принятым к вычету?
Если индивидуальный предприниматель еще не представлял в налоговый орган налоговую декларацию за 2022 год, заявлять профессиональный налоговый вычет в части стоимости приобретенных импортных товаров ему не требуется, так как договор уже расторгнут. При этом в текущем налоговом периоде (в 2023 году)...
ИП применяет УСН (доходы минус расходы). Как он должен рассчитывать доходы для целей исчисления страховых взносов за себя?
Если налоговый спор не входит в планы предпринимателя, то при расчете доходов для целей расчета страховых взносов за себя ему в данном случае следует учитывать признанные в налоговом учете доходы без их уменьшения на произведенные расходы. Иную точку зрения, согласно которой полученный доход можно уменьшить...
Необходимо ли включать организацию в реестр индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, осуществляющих деятельность по обучению своих работников вопросам охраны труда (Правила N 2464), если внутри организации планируется только проведение инструктажей по охране труда (вводный, первичный на рабочем месте, повторный на рабочем месте и внеплановый) и стажировки на рабочем месте (для определенных категорий работников)?
Включению в реестр индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, осуществляющих деятельность по обучению своих работников вопросам охраны труда, подлежат только те организации, которые приняли решение об осуществлении указанной деятельности по обучению своих работников требованиям охраны труда...
ООО на УСН (доходы минус расходы). ИП на УСН (доход).
Если на расчетный счет поступают деньги от физического лица и далее полученная сумма зачисляется на депозит, в какой форме может осуществляться поступление денежных средств от физического лица? Например, как займ от учредителя или стороннего физического лица? Возникает ли доход, с которого нужно платить налог? Какие иные налоговые риски?
Полученные ООО или ИП денежные средства в виде заемных денежных средств по договорам займа не подлежат учету в составе доходов по УСН. Проценты по депозиту подлежат включению в доход у ООО и ИП по УСН. Денежные средства, полученные от стороннего лица в "обезличенном" порядке (без четкой идентификации...
Два брата зарегистрированы как ИП, один брат подарил другому брату часть нежилого помещения, которая находилась в собственности более 5-ти лет. Данная часть помещения используется одаряемым ИП в предпринимательской деятельности.
Налоговый орган просит сдать уточненную налоговую декларацию по УСНО за 2021 год (год дарения) и включить сумму дарения в налогооблагаемую базу по УСНО за 2021 год, однако письменного требования не было. Камеральная проверка завершена. Получено уведомление о вызове в налоговый орган в связи с проведением налогового контроля вне рамок налоговой проверки.
Правомерны ли действия налогового органа?
При получении части нежилого помещения близким родственником (братом - ИП, применяющим УСН) доход, полученный одаряемым предпринимателем, должен облагаться налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН. Изменение налоговых обязательств в данном случае возможно либо при подаче уточненной налоговой...
Муниципальный служащий ежегодно сдает декларацию о доходах.
Имеет ли право супруг сотрудника муниципальной службы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя? Нужно ли будет отчитываться?
В связи с прохождением муниципальной службы муниципальному служащему запрещается заниматься предпринимательской деятельностью лично или через доверенных лиц*(1). Этот запрет не ограничивает правоспособность супруга муниципального служащего. Соответственно, супруг муниципального служащего вправе осуществлять...
Какие риски могут возникнуть у публичного АО при заключении договора гражданско-правового характера с лицом как с физическим лицом, а не как с самозанятым, если на день заключения договора по факту это физическое лицо является самозанятым и уплачивает налог на профессиональный доход? Обязана ли организация перед заключением договора с физическим лицом проверить его статус (статус самозанятого) (должная осмотрительность)?
На наш взгляд, налоговых рисков для компании в рассматриваемой ситуации нет: в отсутствие информации о применении физическим лицом - контрагентом специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" организация обязана исполнять в отношении данного лица обязанности налогового агента по НДФЛ...
Организация (ООО), находится на УСН (доходы минус расходы), вид деятельности - общепит, ресторан. ООО закупает некоторые продукты на рынке у физических лиц.
Имеет ли право организация составить закупочный акт с продавцом - физическим лицом, рассчитаться с ним наличными денежными средствами без применения ККМ, а далее принять данные продукты к учету и составить авансовый отчет?
При закупке продуктов у физических лиц (не ИП) организация имеет право оформлять закупочный акт. При оприходовании на склад продуктов целесообразно составить приходный ордер (накладную). Лица, получившие деньги под отчет на закупку продуктов у физических лиц, должны представить авансовый отчет о фактическом...
Как индивидуальный предприниматель обязан учитывать предельный размер основных средств в целях контроля применения УСН в пределе 150 млн рублей? Имеет ли индивидуальный предприниматель право учесть при принятии к бухгалтерскому учету срок службы недвижимости у предыдущего собственника, если предыдущий собственник ставил данную недвижимость на баланс, учитывал амортизацию? Или в данном случае безопаснее поставить недвижимость по рыночной стоимости, указанной в договоре дарения, без учета срока службы у предыдущего собственника?
При определении срока полезного использования приобретенной недвижимости ИП имеет право установить любой срок полезного использования, который он считает обоснованным. При установлении срока полезного использования он вправе учитывать любые обстоятельства, которые, по его мнению, оказывают влияние на...
ИП применяет УСН, но с 01.03.2023 переходит на ПСН в отношении осуществляемого вида предпринимательской деятельности (услуги). Оплата за услуги, в отношении которых будет применяться ПСН, оказанные в январе и феврале 2023 года, поступит в марте 2023 года. В рамках какой системы налогообложения будут облагаться такие доходы?
ИП в рассматриваемой ситуации может исходить из того, что доход за январь и февраль 2023 года, полученный в марте, должен облагаться в рамках ПСН, а потому он не подлежит включению в расчет налоговых обязательств при УСН. Обоснование позиции: При применении УСН доход от реализации услуг признается...
Планируется заключение с лицом на дистанционной (удаленной) работе гражданско-правового договора об исполнении обязанностей секретаря-референта руководителя организации или ИП. По договору будут исполняться функции управления проектами по строительству объектов недвижимости, получению разрешительной документации по окончании строительства, регистрации, продаже объектов. В обязанности также будет входить взаимодействие с банками, партнерами. Заказчиком будет выступать физическое лицо или это же лицо в статусе ИП. Заказчик и исполнитель являются гражданами РФ, но не находятся на территории РФ. Услуги будут оказываться за пределами РФ.
Какой договор можно заключить с обязательным включением условия о строгой конфиденциальности (так как лицо будет иметь доступ к финансовой и личной информации)?
Заказчик - физическое лицо (в том числе ИП) вправе заключить с физическим лицом договор об исполнении обязанностей (оказание услуг, выполнение работ) на территории, находящейся за пределами РФ. Однако для того, чтобы отношения, основанные на таком договоре, не были в дальнейшем признаны трудовыми, при...
Гражданин РФ проживает за границей. В настоящее время он перестал быть налоговым резидентом РФ. В РФ гражданин зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (УСН с налоговой ставкой 6%).
Организация планирует заключить агентский договор с этим индивидуальным предпринимателем.
Какие налоги должна уплатить организация?
Обязанность по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с суммы вознаграждения предпринимателя у организации отсутствует. Не требуется организации исчислять также и страховые взносы с агентского вознаграждения. Если агентским договором не будет предусмотрена уплата взносов на страхование от несчастных...
Индивидуальный предприниматель на УСН с объектом налогообложения "доходы" отказался от ведения бухгалтерского учета, поскольку ведет учет в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Он приобретает деревянную тару за наличный расчет у физических и юридических лиц, потом реализует ее по безналичному расчету юридическим лицам.
Может ли индивидуальный предприниматель быть привлечен к налоговой и административной ответственности за отсутствие документов, подтверждающих приобретение такого имущества у организаций?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы" и отказавшийся от ведения бухгалтерского учета, не может быть привлечен к налоговой и административной ответственности за отсутствие (нехранение) документов, подтверждающих величину произведенных им расходов...
Может ли индивидуальный предприниматель заниматься оптовой продажей пива?
Индивидуальный предприниматель не вправе осуществлять оптовую торговлю пивом. Обоснование вывода: Согласно п. 7 ст. 2 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении...
Индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий УСН (доходы минус расходы), приобрел в строительном магазине строительные материалы, необходимые для ремонта приобретаемых ИП для последующей перепродажи объектов недвижимости. ИП не ведет бухгалтерский учет, складской учет. При покупке он расплатился личной картой и не указал статус ИП (ему оформили только кассовый чек). Ремонт производил своими силами.
Можно ли на основании кассового чека признать материальные расходы?
На основании выданного при покупке строительных материалов кассового чека может быть внесена запись о признании материальных расходов в Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Но мы не можем полностью исключить возможность...
Входит ли торговый сбор в состав единого налогового платежа? Представляется ли по нему уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов? Если представляется, то с каким КБК и в какую налоговую инспекцию?
Организация представила в свою налоговую инспекцию уведомление по торговому сбору. Она получила ответ, что по КБК 18210505010021000110 не может быть представлено уведомление (код ошибки 0300400009), строка начисления не может быть сформирована (код ошибки 0400500000).
Посредством ЕНП платится и торговый сбор; подавать в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по торговому сбору не нужно. Обоснование позиции: С 01.01.2023 единый налоговый платеж - новый способ расчета с налоговыми органами,...
ОАО осуществляет деятельность по розничной торговле продовольственными и промышленными товарами, а также ювелирными изделиями. Имеет ли право ОАО в отношении розничной торговли продовольственными и промышленными товарами применять УСН, а в отношении торговли ювелирными изделиями общую систему налогообложения? Возможность совмещения одной организацией упрощенной и общей систем налогообложения не запрещена налоговым законодательством?
ОАО в данном случае не вправе применять в отношении розничной торговли продовольственными и промышленными товарами УСН, а в отношении торговли ювелирными изделиями общую систему налогообложения. При условии осуществления ОАО операций по торговле ювелирными изделиями вся его деятельность подлежит налогообложению...
Обязан ли субъект малого предпринимательства устанавливать в 2023 году лимит остатка кассы? Если да, то как правильно его рассчитать?
Если ООО отвечает условиям для признания его субъектом малого предпринимательства, лимит остатка наличных денег в кассе оно может не устанавливать. Обоснование вывода: В 2023 году, как и ранее, для ведения кассовых операций юридическое лицо устанавливает лимит остатка наличных денег - максимально допустимую...
Арендатор арендовал ТС (транспортное средство), зарегистрировал его в системе "Платон" и уплачивал плату самостоятельно, без возмещения от арендодателя. Договор аренды был расторгнут, а ТС в системе "Платон" не было снято с учета. За передвижения данного ТС оплату списывали со счета бывшего арендатора.
Может ли бывший арендатор перевыставить оплату в системе "Платон" собственнику ТС (бывшему арендодателю)?
Бывший арендатор может перевыставить оплату за "Платон" собственнику ТС (бывшему арендодателю). Обоснование вывода: Согласно ч. 1 ст. 31.1 Федерального закона от 08.11.2007 N 257-ФЗ "Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные...
Индивидуальный предприниматель на УСН (доходы) хочет перейти на ПСН в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг в области дополнительного образования в г. Севастополь. Потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход по данному виду предпринимательской деятельности установлен законом указанного субъекта РФ в размере 110 000 рублей. Каковы последствия в случае, если фактический доход предпринимателя от переведенной на ПСН деятельности по оказанию услуг в области дополнительного образования превысит указанную величину? На какую сумму возможно такое превышение? Какой лимит доходов установлен для ПСН? Как будут облагаться налогами безналичные средства, полученные в оплату услуг в области дополнительного образования?
Если фактический полученный предпринимателем в течение года доход от деятельности по оказанию услуг в сфере дополнительного образования превысит потенциально возможный к получению годовой доход по данному виду деятельности (110 000 рублей), это не повлечет для предпринимателя каких-либо негативных последствий,...
Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения относится к субъектам среднего предпринимательства, занимается розничной продажей строительно-отделочных товаров, имеет в собственности здания торговых центров, склады, землю и т.д.
Должен ли индивидуальный предприниматель предоставлять расчет (декларацию) Росприроднадзору и вносить плату за размещение отходов? К какой ответственности могут привлечь за непредставление декларации и неуплату сбора за размещение отходов в Росприроднадзор? Каков срок исковой давности?
В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды" (далее - Закон N 7-ФЗ) хозяйственная и иная деятельность юридических лиц, оказывающая воздействие на окружающую среду, должна осуществляться на основе платности природопользования и возмещения вреда окружающей...
Гражданин работает в организации (к примеру, в банке) по трудовому договору (не является ни государственным, ни муниципальным служащим). Имеет ли право этот гражданин зарегистрироваться в качестве ИП? Может ли организация заключить гражданско-правовой договор с ИП для выполнения определенных работ, оказания услуг?
Гражданин, работающий по трудовому договору, вправе зарегистрироваться в качестве ИП и вести собственную деятельность одновременно с работой в какой-либо организации. Наличие у гражданина статуса ИП не влияет на его отношения с работодателем и наоборот. Законодательство не содержит положений, которые...
У ИП основной вид деятельности 93.13 "Деятельность фитнес-центров".
В случае, если фитнес-клуб проводит марафон по похудению, который представляет собой групповые тренировки в режиме онлайн, не сопровождается ни итоговой аттестацией, ни выдачей документа об окончании, то какой ОКВЭД необходимо заявить ИП? Необходимо ли получение лицензии при отнесении кода ОКВЭД к сфере образования?
Деятельность по проведению марафонов по похудению может быть отнесена к коду ОКВЭД 85.41.1. Данная деятельность не подлежит лицензированию несмотря на отнесение ее к группе "Образование в области спорта и отдыха". Обоснование позиции: ОКВЭД Общероссийский классификатор видов экономической деятельности...
ИП на УСН с налоговой ставкой 6% осуществляет деятельность по продаже предметов интерьера в Московской области, планирует оформить патент на розничную торговлю. ИП будет арендовать помещение под магазин, в котором можно ознакомиться с образцами товаров и сделать заказ.
Ограничения по численности до 15 чел. и сумме доходов в 60 млн руб. соблюдаются.
Заказ товара в настоящий момент, как правило, осуществляется на сайте. Оплата производится разными способами (наличными, банковской картой, электронными деньгами) согласно выставленным счетам. Вне зависимости, кто является покупателем, ИП выставляет счет и выписывает товарную накладную. Товар отгружается со склада и доставляется покупателю разными способами (через транспортную компанию или самовывозом).
Какие условия (ограничения) именно по этому виду деятельности (розничная торговля) для ИП, который будет продавать товар физическим и юридическим лицам как за наличный, так и за безналичный расчет?
Какой пакет документов должен быть у ИП во избежание споров с налоговиками для подтверждения того, что это розница, а не оптовая продажа?
В силу норм НК РФ патентная система налогообложения не применяется в отношении реализации товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети. Если розничная торговля предметами интерьера по образцам, выставленным на сайте, осуществляется через объект торговли, который согласно инвентаризационным...
Физическое лицо реализует электронные книги через агента-организацию (через сайт), агент продает электронные книги от имени и за счета принципала (автор - физическое лицо), денежные средства за книги поступают на счет агента от покупателей книг, далее агент перечисляет принципалу выручку за минусом агентского вознаграждения. Возникает ли у агента в момент получения денежных средств от покупателя обязанность пробивать кассовый чек?
Вопрос применения ККТ агентом, выполняющим поручение автора-физлица, не урегулирован. Если придерживаться безопасного подхода, то в ситуации, когда организация-агент выполняет поручение принципала - физического лица по продаже от его имени и за его счет электронных книг, получая денежные средства за книги...
Организация забронировала гостиницу и оплатила за двое суток. Директор приехала в командировку и потребовала ранний заезд, но в гостинице не оказалось на тот момент номеров. Директор пошла в другую гостиницу и оплатила там проживание за двое суток и ранний заезд. Первая гостиница удержала штраф, сумму стоимости номера за сутки, за вторые сутки вернула деньги. Как отразить штраф гостиницы в бухгалтерском и налоговом учете?
Расходы в виде штрафа за отказ от проживания в гостинице, предусмотренный сторонами договора за невыполнение условий возмездного договора по бронированию мест в гостинице, уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. В бухгалтерском учете эти затраты учитываются в составе прочих расходов. Обоснование...
ИП на общем режиме налогообложения, предоставляем в ФНС отчеты по НДФЛ раз в год и НДС раз в квартал. ИП ведет бухгалтерский учет, хотя не обязан сдавать бухгалтерскую отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах).
Должен ли ИП вести бухгалтерский учет и применять ФСБУ 6/2020?
Как более упрощенным способом перейти в 2022 г. на ФСБУ 6/2020?
Индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет и не применять ФСБУ 6/2020. Если ИП принял решение вести бухгалтерский учет в соответствии с Законом N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", то, по мнению Минфина России, он может организовать ведение бухгалтерского учета применительно к общему...
Индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, применяет ПСН.
На какие страховые взносы (и в каком размере) он вправе уменьшить налог при ПСН? Может ли ИП в 2022 году уменьшить налог при ПСН за 2021 год на уплаченные в 2021 году страховые взносы?
Предприниматель в рассматриваемой ситуации может уменьшать "патентный" налог, исчисленный за налоговый период, на обязательные страховые взносы, уплаченные в том же налоговом периоде как за себя (в том числе страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере одного процента суммы дохода...
