Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Февраль 2022

Бухучет и отчетность. Февраль 2022

Организация сдает имущество в аренду. По ФСБУ 25/2018 договор классифицирован как финансовая аренда (не лизинг). В каком размере признаются налоговые доходы от финансовой аренды? Верно ли, что по основным средствам, стоимость которых в бухгалтерском учете отнесена на чистую стоимость инвестиции в аренду, в налоговом учете амортизация продолжает начисляться? Если да, то какой проводкой отражается в бухгалтерском учете эта операция? Если нет, то на основании какой статьи НК РФ? Каким образом производить сверку расчетов с арендатором?

Организация занимается оптовой торговлей крепежными изделиями, система налогообложения - ОСНО. Крепежные изделия импортируются из Китая. Товар поступает расфасованным в картонные коробки, которые устанавливаются на деревянные поддоны. Согласно условиям договора стоимость упаковки включена в цену товара и отдельно в инвойсе не выделяется. В момент приемки товара сломанные поддоны и не подходящие по размерам заменяются новыми, самостоятельно приобретенными организацией для их замены, для паллетного хранения на складе. С целью защиты от повреждения и потерь, а также удобства транспортировки в момент продажи товара покупателям организация также использует упаковку. Помимо картонных коробок, пленки и скотча, в случае поставки большого объема крепежа товар отгружается на этих же деревянных поддонах. Согласно условиям договоров с покупателями цена товара включает стоимость упаковки. Как правильно учесть поступление и выбытие поддонов в бухгалтерском и налоговом учете организации?

Филиалом в оперативное управление передано имущество, в том числе и основные средства (две единицы автотранспорта) на основании договора оперативного управления имуществом. Переданные в оперативное управление основные средства в учете филиала числятся на забалансовом счете 022. Основные средства учитываются на балансе получателя имущества, им же начисляется амортизация, осуществляются все необходимые затраты на содержание имущества. Согласно условиям договора передача имущества в оперативное управление не влечет передачу права собственности на него. В связи с введением с 2022 года новых ФСБУ кто и на основании каких документов должен рассчитать ликвидационную стоимость основных средств (собственник - филиал или получатель имущества)?

ООО зарегистрировано в марте 2021 года. Два учредителя владеют по 50% доли в уставном капитале. Уставный капитал составляет 100 000 руб. В октябре один участник вышел из состава учредителей. По договору купли-продажи его доля продана третьему лицу (генеральному директору), который оплатил номинальную стоимость доли (50 000 руб.). Доля бывшему учредителю не выплачена. В декабре второй учредитель выходит из общества путем отчуждения обществу принадлежащей ему доли в размере 50% номинальной стоимостью 50 000 руб. и просит выплатить ему стоимость его доли в уставном капитале. На 31.12.2021 генеральный директор владеет 50% доли в уставном капитале, общество - 50% доли в уставном капитале. Доли вышедшим участникам не выплачивались. Какие бухгалтерские проводки необходимо оформить? Какие должны быть остатки по оборотно-сальдовой ведомости на счетах 75, 76, 80, 81?

Организация с 01.01.2022 переходит на применение ФСБУ 6/2020 "Основные средства". Организация приняла решение осуществить переход альтернативным способом в соответствии с п. 49 данного стандарта. Есть ли необходимость в связи с переходом на новый ФСБУ 6/2020 пересмотреть сроки полезного использования полностью самортизированных объектов основных средств?

Российская организация на ОСН (далее - Организация) реализует услуги, облагаемые НДС по нулевой ставке, российской организации - покупателю. Для покупателя подготовлен комплект документов по реализации услуги в долларах США. В счете на оплату указано в рублях по курсу ЦБ на день оплаты плюс 3% (на конвертацию). Сумма в рублях в реализации отразилась по текущему курсу на день реализации. Покупатель оплатил счет и 3% конвертации. Как отразить разницу между стоимостью услуги и поступившей суммой (то есть сумму конвертации)?

Организация реализует продукцию собственного производства покупателям. Сначала продукция перемещается на склады временного хранения, а потом доставляется покупателю. Для доставки продукции заключается договор с транспортной компанией. Так как в договоре предусмотрено, что переход права собственности происходит на складе покупателя, организация отражает отгруженную продукцию на счете 45, а транспортные расходы (по факту представления акта от перевозчика) относит на счет 97 "Расходы будущих периодов". По мере признания выручки продукция списывается с 45 счета, и, соответственно, с 97 счета транспортные расходы распределяются на эти реализации и списываются на затраты текущего периода. В какой строке бухгалтерского баланса отражать остаток транспортных расходов на 97 счете? Следует ли в связи с применением организацией ФСБУ 5/2019 c 01.01.2021 в обязательном порядке отказаться от такого способа распределения транспортных расходов и учитывать их сразу в затратах текущего периода по факту представления акта перевозчиком?

ООО в 2020 году приобрело земельный участок за 2 млн руб. Кадастровая стоимость участка составляет 584 тыс. руб. На земельном участке расположено ограждение и асфальтовая площадка, информации о которых нет в договоре. Каков порядок учета на балансе данного земельного участка? Как отразить асфальт и ограждение?

Организация на ЕСХН (далее - Организация) относится к субъектам малого предпринимательства. На балансе Организации числится имущество, полученное в лизинг, выкупная стоимость уплачивается в конце срока по договору. Договор лизинга начал действовать в 2021 году, окончание действия - в 2023 году или позже. В 2021 году были оформлены проводки при получении имущества (по договору числится на балансе лизингополучателя): Дебет 08 Кредит 76 "Арендные обязательства" Дебет 01.03 Кредит 08 Дебет 20 Кредит 02 - ежемесячно амортизация Дебет 76 "Арендные обязательства" Кредит 76 "Задолженность по лизинговым платежам". В книге доходов и расходов отражалась сумма аренды, оплаченная лизингодателю. Обязана ли организация на ЕСХН применять с 2022 года ФСБУ 25/2018? Если да, то какие бухгалтерские проводки надо оформить в конце 2021 года или в 2022 году?

Арендатор приобрел и установил на арендуемом объекте (с разрешения арендодателя) ворота как неотделимые улучшения. По договоренности арендодатель возмещает половину стоимости затрат на ворота в течение трех лет по соглашению о возмещении неотделимых улучшений. Договор аренды действует 11 месяцев, а потом заключается новый договор аренды на 11 месяцев (то есть не путем пролонгации договора аренды). При расторжении договора аренды неотделимые улучшения передаются арендодателю. Срок окончания договора аренды - март 2022 года. Каков порядок бухгалтерского учета у арендатора, в том числе в момент окончания срока действия договора аренды?

Организация оказывает услуги сертифицирования с привлечением подрядчиков. Авансом от заказчиков эти услуги оплачены, но на конец года не оказаны (длительный процесс - более двух месяцев). При этом акты от подрядчиков получены, но из них нельзя установить, к какому заказу они относятся. Организация использует систему налогообложения УСН. Как в данном случае провести инвентаризацию незавершенного производства? Как оформить документально?

Надо ли в бухгалтерском учете создавать резерв на выплату вознаграждения руководителю Общества по итогам работы за год, если обязанность такой выплаты не закреплена в документах Общества? Никаких объективных критериев определения вознаграждения не установлено (нет привязки к выручке, прибыли, количеству новых клиентов и т.п.). Но из опыта прошлых лет следует, что вознаграждение всегда выплачивалось в той или иной сумме.

Организация (ОСНО, не имеет права на упрощенный бухгалтерский учет) заключила договор лизинга в декабре 2021 года на приобретение дорожной техники - автогрейдера. В договоре указан балансодержатель - лизингополучатель. Был уплачен аванс на сумму 2 652 656,75 руб. В декабре 2021 года был получен счет-фактура на аванс. Акт приема-передачи составлен в январе 2022 года. Срок лизинга - три года. Лизинговые платежи ежемесячные и равномерные. Выкупная цена (1000 рублей) уплачивается последним платежом, зачет аванса производится в счет уплаты лизинговых платежей равномерно в течение срока лизинга. Цена приобретения техники лизингодателем (банк) указана в представленном им договоре купли-продажи. Как вести учет по данному договору согласно новому ФСБУ 6/2020 и изменениям, которые прошли в 2022 году?

Каков порядок отражения в бухгалтерском учете и отчетности за 2020 и 2021 годы операций по строительству жилого дома (на счете 20 "Основное производство" или 08 "Вложения во внеоборотные активы") и по передаче участникам долевого строительства многоквартирного дома квартир на дату завершения строительства (на счете 76 или 90)? Первый вариант: Дебет 43 Кредит 20 - оприходованы квартиры, подлежащие передаче дольщикам в сумме затрат на строительство; Дебет 90 Кредит 43 - переданы квартиры участникам долевого строительства; Дебет 62 Кредит 90 - отражена выручка от реализации квартир. Второй вариант: Дебет 76 Кредит 86 - отражено поступление целевого финансирования на дату регистрации договора долевого строительства и задолженности перед участником долевого строительства; Дебет 86 Кредит 08 - списаны затраты на строительство за счет средств целевого финансирования; Дебет 67 (51) Кредит 76 - отражено погашение задолженности перед застройщиком на дату передачи квартиры (цена реализации); Дебет 86 Кредит 90 - отражены доходы в виде экономии целевых средств. Застройщик работает по эскроу, привлекает заемные средства. Каков порядок учета в случае применения ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" с 2021 года, а также в случае применения с 2022 года?

Организация арендует склад площадью 1000 кв. м, 300 кв. м сдает в субаренду, 700 кв. м использует для собственных нужд, в т.ч. 500 кв. м использует для склада по основному виду деятельности (склад временного хранения), 200 кв. м частично используется под хранение собственных материалов, частично не используется. ФСБУ 25/2018 досрочно не применяется. Основным видом деятельности организации является оказание услуг таможенного склада. Договор аренды заключен на три года, заканчивается в октябре 2024 года. Договор субаренды заключен на один год, заканчивается в марте 2022 года. После окончания договора субаренды будут заключены новые договоры субаренды. Как отразить в бухгалтерском учете затраты по аренде помещения в 2021 и 2022 гг.?

В настоящее время в ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы" (далее - ООО или Организация) имеются не полностью самортизированные основные средства (ОС) первоначальной стоимостью от 40 000 до 100 000 рублей. ФСБУ 5/2019 Организацией не применяется, запасы признаются расходом периода, в котором они понесены. При переходе на новый ФСБУ 6/2020 "Основные средства" ООО планирует установить лимит для признания активов в качестве основных средств в размере 100 000 рублей, чтобы приблизить бухгалтерский учет к налоговому. Каким образом учитывать при переходе с 1 января 2022 года на ФСБУ 6/2020 основные средства первоначальной стоимостью менее 100 000 рублей? Какие бухгалтерские проводки нужно оформить?

Архив
Создайте прибыльный бизнес с ГАРАНТом!
Опыт, поддержка, развитие
Узнать подробности
РЕКЛАМА erid F7NfYUJCUneTRxeG8uEB