Бухучет и отчетность


По договору ООО на общей системе налогообложения (далее - ООО или принципал) является принципалом, а ИП на упрощенной системе налогообложения является агентом (далее - ИП или агент). Агент в отношениях с клиентами действует от своего имени. Расчеты между агентом и принципалом осуществляются следующим образом. ИП принимает от физических лиц наличные деньги за услуги и переводит их на расчетный счет ООО. Удержание своего вознаграждения при этом не производится. Ежемесячно составляется отчет агента, на основании которого ООО переводит на расчетный счет ИП агентское вознаграждение. Каких-либо компенсаций агенту, помимо вознаграждения, договором не предусмотрено. Услуги по доставке корреспонденции (далее - услуги) в ООО облагаются НДС. Как отразить операции, связанные с выполнением агентского договора на счетах бухгалтерского учета у агента и принципала?


Резидент особой экономической зоны (далее - ОЭЗ) технико-внедренческого типа ведёт работу по созданию нематериального актива (далее - НМА), который хочет поставить на бухгалтерский учёт в соответствии с положениями ПБУ 14/2007. Можно ли включить в состав затрат на создание нематериального актива общехозяйственные и иные аналогичные расходы? Можно ли считать, что общехозяйственные и иные аналогичные расходы непосредственно связаны с созданием нематериального актива, если резидент ОЭЗ не ведёт иной деятельности, кроме создания такого актива, и резидент не получает выручки в период создания НМА? Можно ли считать, что общехозяйственные и иные аналогичные расходы непосредственно связаны с созданием нематериального актива, если резидент ОЭЗ ведёт иную деятельность и получает по ней выручку, однако в настоящий момент также ведёт работы по созданию нового НМА?


Организация занимается оказанием гостиничных услуг и применяет общую систему налогообложения. Отчетность за 2017 год уже подписана и утверждена. В апреле 2018 года по результатам акта сверки была выявлена ошибка прошлого года. В октябре 2017 года при оприходовании пакетиков чая бухгалтером из накладной поставщика была взята неверная цена пакетиков (ошибочно бухгалтер занизил стоимость партии). Списание товара идет по средней себестоимости, то есть в 2017 году произошло занижение себестоимости. На конец года остатки по этой номенклатуре имеются. Поставка чая осуществляется без НДС. Сумма ошибки не является существенной. Средняя себестоимость чайных пакетиков формируется по видам запасов - чайные пакетики для заварки в чайнике; пакетики для индивидуальной заварки. Для целей налогообложения прибыли чай также списывается по средней себестоимости. По итогам 2017 года организацией получен убыток. Как правильно внести исправления в бухгалтерский и налоговый учет?


Организацией заключен договор на проведение работ по межеванию земельного участка, который не является собственностью организации (работы проводятся перед приобретением земельного участка). Земельный участок будет приобретен у коммерческой организации. В дальнейшем на приобретенном земельном участке планируется возведение (устройство) объектов электросетевого хозяйства или иных объектов, занятых в основной производственной деятельности организации. Межевание участка производится с целью выделения его части, которую планирует приобрести организация. Во взаимоотношениях с продавцом договорные обязательства организации по межеванию земельного участка или финансированию организацией соответствующих работ никак не оформлялись. Как учесть расходы по межеванию земельного участка в бухгалтерском и в налоговом учете?


Предприятие провело разукрупнение (разделение) объекта на три объекта основных средств (далее - ОС). Объект, который разукрупнили, числился в бухгалтерском и налоговом учете в четвертой амортизационной группе со сроком полезного использования 61 месяц и до разукрупнения находился в эксплуатации 41 месяц, т.е. амортизация начислена за 41 месяц. В результате разукрупнения одного объекта ОС в учете признаются несколько объектов с различным сроком полезного использования (например, здания, компьютеры). Стоимость каждого объекта, сумма амортизации и остаточная стоимость, образовавшаяся в результате разукрупнения, определена пропорционально рыночной стоимости. Три объекта, которые образовались в результате разукрупнения, относятся согласно ОКОФ: первый - к четвертой амортизационной группе (свыше 5 лет до 7 лет включительно), второй - к третьей (свыше 3 лет до 5 лет включительно), третий - ко второй (свыше 2 лет до 3 лет включительно). Как правильно отразить в учете прием трех ОС? Какой срок полезного использования принимаемого после разукрупнения объекта указать в карточке по форме ОС-6: который соответствует амортизационной группе или оставшийся срок, но тогда этот срок не будет соответствовать амортизационной группе, или это допускается в бухгалтерском и налоговом учете? Амортизацию следует начислять по оставшемуся сроку и остаточной стоимости или по норме?


ООО не является профессиональным участником рынка ценных бумаг, заключает через брокера срочные контракты (биржевые фьючерсы, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг). Организация является обычной коммерческой организацией (не является кредитной или некредитной финансовой организацией). Базисные активы - ценные бумаги разных эмитентов (Сбербанк, Норникель и т.п.). Финансовые вложения не учитываются на балансе. В результате в каждом отчетном периоде возникает вариационная маржа (положительная либо отрицательная). Какие требования бухгалтерского (в том числе о раскрытии информации в бухгалтерской отчетности) законодательства будут нарушены, если организация будет учитывать вариационную маржу фьючерсных контрактов без разбивки (разделения) по видам базисных активов ("котловым методом", который предполагает отражение вариационной маржи одной общей суммой (в доходах или расходов в зависимости от ее вида) на основании полученной от брокера информации) и не будет вести забалансовый учет базисных активов?


Организация является ответчиком и по решению суда должна выплатить сумму неосновательного обогащения и проценты за пользование чужими денежными средствами. Арбитражным судом неосновательное обогащение было присуждено организации по следующим основаниям: организация (ответчик) гарантировала произвести оплату проезда по сезонной дороге в соответствии с представленной стоимостью, а также заключение договора на компенсацию затрат по содержанию и восстановлению автозимника. Договор ответчиком не был подписан, затраты на восстановление и содержание автозимника не были компенсированы, но факт пользования автозимником ответчиком был доказан. Решение суда вступила в законную силу. По тексту решения расчет неосновательного обогащения представлен с учетом НДС 18%, а в результативной части решения данная сумма указана без НДС. Как в бухгалтерском и налоговом учете организации следует отразить присужденные по решению суда суммы неосновательного обогащения? Следует ли при отражении выделять сумму НДС? Какую ставку НДС указать в платежном поручении при оплате неосновательного обогащения контрагента?


Организация осуществляет несколько видов деятельности, в том числе производство запасных частей к нефтебуровому оборудованию и тепло- и водоснабжение населения по регулируемым тарифам. Выполнением государственного оборонного заказа не занимается. Есть заводская лаборатория (в штате - три инженера), которая занимается проведением анализов покупаемого металла по механическим свойствам, химическому составу металла и т.п. В настоящее время расходы на центральную заводскую лабораторию (далее - ЦЗЛ) учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы". Далее общехозяйственные расходы (ОХР) ежемесячно полностью списываются в дебет счета 90 "Продажи" (директ-костинг). Однако такой метод учета вызывает возражения со стороны органа тарифного регулирования. На каком счете следует вести учет затрат данного подразделения?

Архив