Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Январь 2017

Бухучет и отчетность. Январь 2017

Организация (кафе) начинает работу (прием посетителей) в 16.00 одного дня (например, 01.01.2017) и заканчивает в 02.00 другого дня (02.01.2017). Как в данном случае правильно производить оприходование выручки и снятие Z-отчета на ККТ, если одна часть выручки относится к 01.01.2017, а другая её часть - к 02.01.2017?

ООО-1 производит изделия легкой промышленности. В незавершённом производстве находятся полуфабрикаты, которые не будут подвергаться доработке и которые планируется реализовать. ООО-1 не ведет учёт полуфабрикатов на счёте 21. Затраты на изготовление полуфабрикатов в силу специфики производства рассматриваются в качестве затрат незавершенного производства. Какие операции следует сделать в бухгалтерском учете (в том числе бухгалтерские проводки), чтобы продать эти полуфабрикаты ООО-2?

Поставщик (ООО или ИП) находится на общей системе налогообложения, ККМ не имеет (расчеты производит только через расчетный счет). Покупатель (ООО или ИП) находится на общей системе налогообложения, хочет заплатить долг поставщику, но не может воспользоваться своим расчетным счетом (счет заблокирован). Каков порядок бухгалтерского учета у покупателя в ситуации, когда работник покупателя вносит наличные на счет организации в банке? Действует ли в данной ситуации ограничение в размере 100 000 руб. в отношении наличных расчетов между организациями?

ООО, действуя на основании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, заключает договоры доверительного управления на управление активами. Согласно п. 2 приказа от 28.11.2001 N 97н передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к доверительному управляющему. Имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества как у учредителя управления, так и у доверительного управляющего. Это имущество отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе, по нему ведется самостоятельный учет (п. 1 ст. 1012, п. 1 ст. 1018 ГК РФ). При составлении бухгалтерской отчетности остатки по счетам активов и обязательств по договорам доверительного управления (50, 51, 79.03, 76) исключаются. Обособленный учет в разрезе ценных бумаг ведется в другом программном продукте. Обособленный учет у доверительного управляющего подразумевает ведение отдельного учета по активам и денежным средствам, полученным в ходе доверительного управления, в другом программном продукте, или позволяет использовать тот же программный продукт, обособляя активы и обязательства, полученные в рамках договора доверительного управления? Если учитывать активы и обязательства, полученные в рамках договора доверительного управления в другом программном продукте, то как соблюдать нумерацию по кассовым документам? Имеет ли ООО право вести две разные операционные кассы - операционную кассу доверительного управления и операционную кассу собственных средств?

ООО находится на общей системе налогообложения. ООО приобрело в декабре 2016 года детские подарки от поставщика в количестве 29 штук на сумму 17 980,00 руб., в том числе НДС - 2742,71 руб. Стоимость каждого подарка - около 600 руб. Каков в данном случае порядок бухгалтерского учета? Каким образом исчислить НДС и НДФЛ? Какие документы необходимо оформить?

Организация (застройщик и заказчик в одном лице) осуществляет строительство жилого дома и привлекает денежные средства по договорам долевого участия. Дом строится с привлечением подрядных организаций как за счет средств дольщиков, так и за счет собственных средств застройщика и кредитных средств. Все расходы, связанные со строительством, собираются на счете 08 до момента сдачи объекта (в 2017 году). Стоимость услуг застройщика определяется экономией средств, полученной после окончания строительства. Организация несет расходы на оплату агентского вознаграждения риэлторов (осуществляют поиск дольщиков), на аренду офиса по месту строительства, на оплату государственной пошлины за регистрацию договоров долевого участия, на оплату обязательного страхования ответственности застройщика (полисы действуют с момента заключения договора до момента сдачи объекта строительства). В договорах долевого участия не содержится положений о том, что средства дольщиков могут быть направлены на указанные в вопросе затраты. Каков порядок бухгалтерского учета указанных расходов?

Организация применяет общую систему налогообложения и участвует в пилотном проекте ФСС РФ. Расходы, произведенные организацией на предупредительные меры по сокращению травматизма, были отражены организацией на счетах 20, 23, 26. Каков порядок отражения на счетах бухгалтерского учета полученной от ФСС РФ суммы возмещения расходов на предупредительные меры по сокращению травматизма? Необходимо ли использовать в данной ситуации счет 86 "Целевое финансирование"? Необходимо ли после получения возмещения сторнировать произведенные расходы в целях исчисления налога на прибыль и подавать в ИФНС уточненную налоговую декларацию?

АО хочет по договору займа взять 7 млн. руб. у ИП. Расчеты по займу будут производиться в безналичной форме. Заем будет беспроцентным. ИП и АО не являются взаимозависимыми лицами. АО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Каковы налоговые последствия сделки для АО? Каков порядок отражения операций по сделке в бухгалтерском учете АО?

Организация "А" до 2016 года уплачивала единый сельскохозяйственный налог, с 2016 года она работает на общем режиме налогообложения, передает в управляющую компанию организации (организация "Б"), находящейся на общем режиме налогообложения, имущество, приобретенное в 2014, 2015 годах. Имущество (объект основного средства организации "А") может быть передано как ООО, так и АО. По какой стоимости учитывать имущество получающей стороне в бухгалтерском и налоговом учете? Какие проводки нужно сделать у передающей стороны? Как быть с остаточной и рыночной стоимостями? Надо ли восстанавливать НДС передающей стороне, если имущество было приобретено в 2014-2015 годах и НДС к вычету не был принят?

У организации на основных средствах установлена система видеонаблюдения. В декабре 2016 года была приобретена и установлена еще одна дополнительная видеокамера. Стоимость камеры - 10 000 руб. Является ли это модернизацией, или расходы на приобретение камеры видеонаблюдения с учетом затрат по ее монтажу в существующую уже систему (без замены ее части) можно единовременно отнести на расходы в бухгалтерском учете?

В рамках договора исполнитель разработал для организации-заказчика программное обеспечение (ПО), которое заказчик принял к учету в сентябре и октябре 2016 года. Организация установила период, в течение которого расходы на приобретение прав будут списываться на счета учета затрат, ориентируясь на срок аренды платформы, на которой размещается указанное ПО (до 31.12.2016). По лицензионному договору к организации перешли неисключительные права на использование программного продукта. Период использования программы договором не определен. В декабре 2016 года данные ПО были доработаны, акт будет датирован 21.12.2016 (по нему переходят также неисключительные права на использование программного продукта). Как заказчику следует учесть эти доработки в учете? Можно ли их учесть в расходах 2016 года?

Организация (ООО) применяет общую систему налогообложения. Единственный участник общества является генеральным директором ООО. Организация не получает дивидендов от других организаций. Учредитель является налоговым резидентом РФ. Каков порядок расчета, выплаты учредителю, бухгалтерского и налогового учета дивидендов? Какие налоги уплачиваются с дивидендов? Как суммы дивидендов отражаются в отчетности?

У организации "А" есть долг перед организацией "Б" по договору беспроцентного займа, у организации "В" есть долг перед организацией "А" по договору оказания услуг. В отношении образовавшейся задолженности организации "В" по договору оказания услуг резерв по сомнительным долгам организацией "А" не создавался. Цена уступки права требования равна размеру уступаемого долга. Как правильно оформить договор цессии (переуступку организации "Б" долга организации "В" перед организацией "А")? Какие нужно сделать проводки организациям "А" и "Б"?

ЗАО и ООО являются взаимозависимыми организациями. Обе организации применяют общую систему налогообложения, не уплачивают налог на добычу полезных ископаемых, зарегистрированы в одном субъекте РФ, не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов РФ, а также за пределами РФ. Сумма доходов по сделкам между ними за соответствующий календарный год превышает 100 миллионов рублей. ООО является сельскохозяйственным товаропроизводителем. ЗАО приобретает долю в ООО. Величина приобретаемой доли на данный момент неизвестна. Как ЗАО должно отразить у себя покупку в бухгалтерском и налоговом учете? Возникает ли обязанность по сдаче отчетности по контролируемым сделкам?

Работник предоставляет заем своей организации. Целью получения заемных средств от работника без выдачи заработной платы через кассу или перечисления на лицевой счет является минимизация расходов на перевод денежных средств из кассы, полученных в качестве займа, на расчетный счет. Допускается ли в бухгалтерском учете выдача займа из зарплаты? Если да, то какими проводками можно корректно отразить данную операцию (Дебет 70 Кредит 66 или Дебет 70 Кредит 73, Дебет 73 Кредит 66)?

В здании, эксплуатируемом и принадлежащем организации на праве собственности, произведены ремонтные работы. В частности, с подрядной организацией заключен соответствующий договор на возведение некапитальной стены (перегородки) и оборудование эвакуационного выхода. Стоимость работ по договору составила более 100 тыс. руб. Протяженность кабельной линии (отражена в учете как движимое имущество и объект основных средств) с присоединенной к ней блочной комплектной трансформаторной подстанцией была увеличена. Стоимость работ с привлечением подрядной организации составила более 100 тыс. руб. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации понесенных ею расходов в вышеперечисленных ситуациях?

Организация-застройщик находится на общей системе налогообложения, она ввела в эксплуатацию жилой дом и передала квартиры дольщикам. В настоящее время организацией-застройщиком заключен договор о передаче жилого дома в управление управляющей компании (далее - УК). Планируется заключить дополнительное соглашение к договору, по которому УК обязуется возмещать застройщику расходы на электроэнергию, потребленную жильцами дома, скорее всего, по тарифам для физических лиц. Электроснабжение жилого дома осуществляется через трансформаторную подстанцию застройщика. За всю потребленную жильцами электроэнергию платит застройщик по тарифам юридических лиц, так как УК не заключила договор с энергоснабжающей организацией. Если по соглашению сторон УК возместит расходы за поставленную электроэнергию застройщику, то будет ли данное возмещение облагаться налогом на прибыль и НДС? Каков бухгалтерский учет доходов и расходов данной операции? Каким образом в бухгалтерском учете квалифицировать получаемое возмещение: как доходы от реализации или как внереализационные доходы?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3