Бухучет и отчетность. Февраль 2011


При составлении отчета за 2010 год выявлены документы, согласно которым выяснилось, что организация являлась правообладателем патента на изобретение, в дальнейшем по договору уступки исключительное право на патент перешло работнику организации. Плата за уступку договором не предусмотрена. Договор зарегистрирован в Роспатенте в конце 2007 года. Однако бухгалтерские проводки и налоги по данной операции в учете не отражены. Все это время организация продолжала учитывать право на патент в составе НМА на счете 04 и платила ежегодные патентные пошлины. Стоимость НМА и размеры пошлины незначительны и согласно бухгалтерской учетной политике организации несущественны. В настоящее время оформлена доверенность от работника организации на уплату за патент ежегодных патентных пошлин. Суммы пошлины будут удерживаться из заработной платы работника. Как внести исправления в бухгалтерский учет и налогообложение?


Основным видом деятельности организации является сдача в аренду нежилых помещений. Организация обязана содержать собственную и прилегающую к ней территорию в чистоте и порядке. При ежедневной уборке территории выявленный мусор (в том числе лом черных металлов) сортируется и складируется на специальной площадке. По мере накопления лома черных металлов приглашается специализированная организация, имеющая лицензию на осуществление заготовки, переработки и реализации лома черных металлов, которая сортирует и вывозит лом. Выявленный при уборке территории лом приходуется на баланс организации по рыночной стоимости. Рыночная стоимость определяется по цене, по которой лом принимает специализированная организация. В III квартале 2010 года было реализовано лома черных металлов 1,572 тонны на общую сумму 3930 рублей согласно приемо-сдаточному акту и счету-фактуре от 02.09.2010. В счете-фактуре было указано: "Без НДС". Соответственно, в декларации по НДС в разделе 7 по коду операции 1010274 (реализация лома и отходов черных и цветных металлов) была заявлена сумма в размере 3930 рублей. Должна ли реализация организацией лома черных металлов облагаться НДС? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции по оприходованию и реализации лома?

Архив