Как с 01.01.2026 будут облагаться доходы по вкладам ИП, применяющего УСН: НДФЛ (по какой ставке) или УСН?

Как с 01.01.2026 будут облагаться доходы по вкладам ИП, применяющего УСН: НДФЛ (по какой ставке) или УСН?

С 01.01.2026 доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, полученные ИП, применяющим, например, УСН, не включаются в состав доходов, облагаемых по УСН. Такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% или 15% в зависимости от размера годового дохода (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). При этом налоговая база по НДФЛ определяется налоговым органом как превышение суммы доходов над определенной величиной, зависящей от ключевой ставки ЦБ РФ (ст. 214.2 НК РФ). Банки не выполняют функции налоговых агентов по этим доходам, а ИП не обязан подавать декларацию по НДФЛ, налог будет уплачиваться на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:

- Вопрос: Особенности налогообложения ИП на УСН в отношении доходов в виде процентов по вкладам в банках и процентов по займам (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, январь 2026 г.);

- Вопрос: ИП (УСН) получает доходы по банковским депозитам. Какие налоги и в какие сроки должен уплатить ИП с таких доходов? Будут ли банки применительно к таким доходам выполнять функции налоговых агентов? Нужно ли ИП подавать декларацию по НДФЛ? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, январь 2026 г.)

- Вопрос: С 2026 года проценты по депозитам по ИП приравниваются к депозитам физических лиц? Надо ли будет уплачивать НДФЛ? Верно ли, что учитывать этот доход как внереализационный по УСН больше нельзя? (ответ Горячей линии ГАРАНТ, февраль 2026 г.)

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Подкопаев Михаил

Ответ прошел контроль качества

27 февраля 2026 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право.