АУСН в 2026 году: полное руководство для бизнеса

25 марта 2026

Александр Рульков

Генеральный директор 1С-WiseAdvice

25 марта 2026

Содержание

Что такое АУСН
Изменения по регионам: где действует АУСН
Условия применения АУСН в 2026 году
Ставки и налоги на АУСН
Сравнение АУСН, УСН и НПД
АУСН и продажи на маркетплейсах
Кому недоступна АвтоУСН
Инструкция: как перейти на АУСН в 2026 году
Кому выгодно работать на АУСН
Что делать при потере права на АУСН: сроки и порядок уведомления

АУСН — это налоговый режим, в котором отчетность сведена к минимуму, налоги рассчитываются автоматически, а НДС с выручки и взносы за директора отсутствуют.

В статье — подробное руководство по переходу на автоупрощенку, ее преимущества и недостатки, а также когда и для кого этот режим может быть выгоднее обычной УСН.

Что такое АУСН

В 2026 году произошли существенные изменения в части налогообложения. Прежде всего, базовую ставку НДС повысили до 22%. Для упрощенной системы налогообложения ужесточили условия: предел доходов, который дает право на освобождение от НДС, теперь составляет 20 млн ₽.

Причем это не окончательная цифра, в 2027 году планку снизят еще больше — до 15 млн ₽. Не обошли стороной и ИП на патенте — для них лимит годового дохода тоже сократили до 20 млн ₽, и его превышение теперь грозит автоматической потерей ПСН.

Для собственников бизнеса и финансовых директоров это сигнал к пересмотру текущей налоговой модели. В этих условиях АУСН становится одной из немногих работающих альтернатив. Экспериментальный режим полностью освобождает от НДС и позволяет вести бизнес без этого налога до оборота 60 млн ₽.

АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения, ее суть заключается в том, что налоговый учет и расчеты берет на себя ФНС и банк.

Вот что именно автоматизировано:

Расчет и уплата налогов на АУСН. Налог с дохода компании, а также НДФЛ считают ФНС и ваш банк. Сведения берут из финучреждения, маркетплейса и ККТ. Вы только ведете учет операций в личном кабинете на сайте налоговой и в банке, вносите изменения и подтверждаете затраты, если требуется.
Отчетность. На АУСН для ИП и юридических лиц значительно снижена отчетная нагрузка — не нужно сдавать налоговые декларации и РСВ.

Изменения по регионам: где действует АУСН

Эксперимент запустили в четырех регионах в 2022 году: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. В 2026 году АУСН появилась еще в 16 субъектах, в результате режим доступен уже в 99 российских регионах. Перечень участников эксперимента продолжает расширяться. Следить за актуальным списком можно на сайте ФНС.

АУСН для ИП доступна по месту регистрации, однако работать можно в любом субъекте России. Для ООО режим действует только в субъекте постановки на учет. Деятельность за его пределами приводит к потере права на АУСН.

Эксперимент по автоупрощенке регулируется двумя основными законами:

Федеральный закон № 17-ФЗ — базовый документ, который ввел спецрежим и определил правила работы.
Закон № 259-ФЗ скорректировал условия применения режима.

В отношении АУСН в 2026 году масштабных нововведений не было. Пороги доходов, численности персонала и ставки на АУСН остались прежними.

Однако налоговое законодательство регулярно обновляется, выходят разъяснения ФНС и появляются нестандартные прецеденты. Чтобы не упустить важное и вовремя подстроить налоговую модель под новые реалии, за этими процессами нужен постоянный контроль бухгалтерии. В 1C-WiseAdvice этим занимается отдельная команда методологов. Мы регулярно:

анализируем ответы ФНС на запросы бизнеса;
разбираем сложные и нестандартные кейсы;
отслеживаем любые изменения в критериях и особенностях учета на АУСН.

Наша задача — чтобы вы получали актуальную информацию и работали на выгодных условиях. Если что-то меняется, мы сообщаем первыми и предлагаем решение.

Условия применения АУСН в 2026 году

Применять АУСН вправе юрлица и ИП при соответствии таким условиям:

Доход не превышает 60 млн ₽ в год.
В штате не более 5 человек, и нет нерезидентов.
Остаточная стоимость ОС — не более 150 млн ₽.
Расчетный счет открыт только в финучреждении из перечня налоговой.
Зарплата выплачивается сотрудникам только в безналичной форме — установлен запрет на платежи наличными.
Посреднические договоры отсутствуют — исключение распространяется на комитентов, принципалов и продавцов онлайн-магазинов.
Их вид деятельности разрешен автоупрощенке.
Доля участия других юрлиц в организации не превышает 25%.
У компании нет обособленных подразделений и филиалов.

Полный список критериев для применения режима указан в ст. 3 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. N 17-ФЗ.

Банки-участники эксперимента АУСН

Работа на АвтоУСН возможна только через уполномоченные финучреждения.

Что это значит:

Поступления от покупателей, зарплата, уплата налоговых платежей проходят только через банк из реестра ФНС. Ведомство периодически его обновляет.
Иметь счета в других кредитных организациях запрещено. Даже один счет в неуполномоченном банке считается нарушением и ведет к утрате АУСН.
Количество счетов в уполномоченных финучреждениях не ограничено. Можно работать через несколько банков из реестра одновременно.

Банк выступает связующим звеном между бизнесом и ФНС. В частности, он:

Направляет в налоговую информацию о доходах, выплатах и суммах налога.
Удерживает и переводит подоходный налог с доходов сотрудников.
Сообщает клиенту о суммах рассчитанного налога через личный кабинет.
Обеспечивает ЭДО и хранение истории платежей.

Чтобы банк начал передавать данные в ФНС, нужно дать ему на это согласие. Порядок оформления таких полномочий каждая кредитная организация устанавливает самостоятельно.

Ставки и налоги на АУСН

Если переходите на автоупрощенку — есть возможность выбрать один из двух объектов:

Объект налогообложения АУСН	Налоговая ставка	Как рассчитывают
Доходы	8%	Выручку умножают на 8%
Доходы за вычетом расходов	20% Минимальный налог — 3%	Разницу между доходами и расходами умножают на 20%

Налоговый период — месяц. ИФНС ежемесячно получает сведения из финучреждений, онлайн-касс, от маркетплейсов и на их базе рассчитывает налог. Уведомление с суммой поступает в личный кабинет налогоплательщика (ЛК) до 15-го числа месяца, который следует за отчетным. Оплатить налог нужно до 25-го числа через ЕНП.

Перед выбором ставки стоит сделать предварительные расчеты и сравнить оба варианта. Действующее законодательство не позволяет менять объект системы налогообложения АУСН. Такая возможность появляется только при повторном переходе на этот режим.

Страховые взносы

На АУСН юрлица и ИП освобождены от страховых взносов (СВ) за сотрудников. Единственный обязательный платеж — взносы на травматизм в СФР. Сумма фиксированная и не зависит от количества работников. На АУСН в 2026 году она составляет 2 959 ₽ за весь штат в год.

Отсутствие уплаты СВ не лишает сотрудников пенсионных прав — стаж и баллы у них формируются. Для самих ИП установлено важное условие: период применения спецрежима будет включен в пенсионный стаж только при уплате налога на АУСН в 2026 году в размере не менее 100 000 ₽. В противном случае этот год не засчитают в стаж для назначения пенсии.

Работа с НДФЛ

На АУСН обязанности налогового агента сохраняются, но расчет НДФЛ передан банку. Для этого компания направляет ему следующее: данные работника, суммы и виды выплат, размер налоговых вычетов. Кредитная организация сама исчисляет налог по каждому физлицу и готовит платежку. Работодатель подписывает документ в ЛК и несет ответственность за своевременную уплату. Считать налог и заполнять поручения вручную не требуется.

Если не подать в банк сведения о работниках — обязанность по исчислению НДФЛ возлагается на работодателя. При этом соответствующие данные нужно направить в налоговый орган через ЛК.

На автоупрощенке учет строится через банк. Но полностью полагаться на него рискованно. Он может неверно классифицировать хозяйственные операции или неправильно отразить доходы сотрудников, особенно если речь идет о нестандартных ситуациях. Мы берем такие случаи на контроль, проверяем корректность отражения:

доходов и расходов;
поступлений от маркетплейсов;
возвратов авансов или товаров;
других сложных операций.

Если банк ошибается, мы замечаем это первыми и исправляем до того, как ошибка приведет к проблемам с налоговой. С 1С-WiseAdvice ваш бизнес защищен от рисков и кадровых конфликтов.

Освобождение от налогов

Бизнес на АУСН освобожден от ряда налогов.

Индивидуальные предприниматели не платят:

НДС, за исключением импорта и агентских операций по статье 161 НК РФ.
НДФЛ с доходов от бизнеса. Освобождение не касается дивидендов, выигрышей и доходов по ценным бумагам.
Имущественный налог при условии, что объект используется в бизнесе и не облагается от кадастровой стоимости.

Фирмы не платят:

НДС, за исключением импортного и агентского.
Налог на прибыль, если ставка стандартная.
Имущественный налог, за исключением объектов из регионального кадастрового перечня.

Отчетность на АУСН

ООО и ИП на АУСН не сдают:

налоговые декларации;
отчет 6-НДФЛ;
РСВ;
отчет с персданными физлиц.

Несмотря на освобождение от основной отчетности на АУСН, в отдельных случаях сдавать все же придется:

декларацию по ввозному НДС при импорте продукции из стран ЕАЭС — подают ежеквартально до 20-го числа месяца после отчетного периода;
бухотчетность (баланс, отчет о финрезультатах) — только для юридических лиц;
декларацию по налогу на прибыль, если юрлицо является налоговым агентом или платит дивиденды — ежеквартально до 25-го числа месяца после отчетного периода, годовую декларацию — до 25 марта следующего года.

Если есть работники, нужно подавать отчеты в СФР. Обязательны для предоставления отдельные разделы формы ЕФС-1:

Подраздел 1.1 — при приеме, увольнении и иных кадровых изменениях.
Подраздел 1.2 — об особом стаже сотрудников для пенсии.
Подраздел 3 — сдается, если компания по заявлению работника удерживает взносы на накопительную пенсию.

Сравнение АУСН, УСН и НПД

Рассмотрим основные параметры автоупрощенки, УСН и НПД:

Параметр	АУСН	УСН	НПД
Порог по годовой выручке	60 млн ₽	490,5 млн ₽	2,4 млн ₽
Общие СВ	Отсутствуют	Платят	Платят за сотрудников по ГПД
СВ на травматизм	Фиксированный платеж 2 959 ₽ в год	Платят	Платят, если это указано в договоре с сотрудником
Страховые взносы за ИП	Отсутствуют	Платят	Отсутствуют
СВ за руководителя компании	Отсутствуют	Возникают	Недоступно
Штатная численность	5 человек Нельзя брать на работу налоговых нерезидентов и сотрудников с правом на досрочную пенсию	130 человек Ограничений по нерезидентам и пенсионерам нет	Нельзя брать на работу по трудовым договорам Можно брать на работу по ГПД, физлиц и ИП на самозанятости Ограничений по количеству подрядчиков нет
Отчетность	Отсутствует или минимальная	Упрощенная	Отсутствует
Ставки налога	8% — при объекте налогообложения «Доходы» 20% — на объекте «Доходы минус расходы» (3% — минимальный налог)	6% — при объекте «Доходы» 15% — при объекте «Доходы минус расходы» (1% — минимальный налог) Регионы могут снижать ставки.	4% — при работе с физлицами 6% — при работе с юридическими лицами и ИП
НДС с выручки	Не возникает	Возникает при доходах более 20 млн ₽	Не возникает

Что выгоднее: налоговая нагрузка на УСН или АУСН в 2026 году

Переход на автоматизированную упрощенную систему налогообложения освобождает от отчетности и уплаты СВ. Но ставки на АУСН выше, чем на обычной УСН. Выбор режима требует тщательного расчета: в одних случаях выгоднее сэкономить на взносах, в других — сохранить низкую ставку.

Приведем несколько упрощенных примеров, не беря во внимания сторонние факторы и специфику бизнеса.

Пример 1. ИП без работников предоставляет услуги по отделке квартир в Москве. Годовой доход — 700 000 ₽. Сравним два режима: УСН 6% с учетом СВ и АУСН 8% без СВ.

На УСН «Доходы»:

Налог 6%: 700 000 × 6% = 42 000 ₽.
Фиксированные СВ предпринимателя на АУСН в 2026 году — 57 390 ₽.
Доп. взнос 1% с дохода более 300 000 ₽: (700 000 − 300 000) × 1% = 4 000 ₽.
Сумма взносов: 57 390 + 4 000 = 61 390 ₽.
На УСН 6% налог можно сократить на всю сумму СВ. Налог к уплате — 0 ₽, СВ заплатить нужно обязательно.
Итого платежи ИП за год: 61 390 ₽.

На АУСН «Доходы»:

Налог на АУСН 8%: 700 000 × 8% = 56 000 ₽.
СВ за себя: 0 ₽.
Итого платежи за год: 56 000 ₽.

Вывод: ИП, работая на АУСН, заплатит на 5 390 ₽ меньше, чем на УСН. Переход на автоупрощенку в этом случае выгоднее.

Выгода между УСН и АУСН не всегда очевидна. Органы власти в субъектах могут снижать ставку УСН «Доходы» до 1%, что делает эту систему более гибким инструментом. АУСН такой гибкости лишена — ее ставки едины для всех. В результате, если в вашем регионе действуют пониженные ставки, УСН, скорее всего, позволит сэкономить больше.

При базе «Доходы минус расходы» затраты потребуется подтверждать документально. Без этого налог на АУСН рассчитают со всей суммы доходов по ставке 20%. Подтверждающие документы передают через финорганизацию или ЛК налогоплательщика.

Пример 2. ИП получил выручку в марте 300 000 ₽. На АУСН работает с объектом «Доходы».

Налог 8%: 300 000 × 8% = 24 000 ₽.

Определим налог, если бы он применял АУСН с объектом «Доходы минус расходы». Затраты — 200 000 ₽. Налог 20%: (300 000 − 200 000) × 20% = 20 000 ₽.

Налогоплательщики на объекте «Доходы минус расходы» обязаны уплачивать минимальный налог в размере 3% от величины доходов. Данное правило применяется, если исчисленный по общему порядку налог не превышает сумму минимального. Рассмотрим, как это происходит на примере.

Пример 3. Доходы фирмы за апрель — 300 000 ₽, расходы — 290 000 ₽. Обычный налог: (300 000 − 290 000) × 20% = 2 000 ₽. Минимальный налог: 300 000 × 3% = 9 000 ₽.

В итоге организация заплатит по минимальному налогу — 9 000 ₽.

Разобраться, что выгоднее — 8% со всех доходов или 20% с выручки, непросто. На результат влияют не только цифры, но и то, какие расходы вы сможете подтвердить, как учитываются возвраты и как проходят платежи через маркетплейсы. Ошибиться легко, а последствия — завышенный налог или проблемы при проверке.

Чтобы предотвратить риски — доверьте расчеты профессионалам 1С-WiseAdvice. В рамках налогового планирования мы рассматриваем разные объекты АУСН и другие режимы с точки зрения выгоды и рисков и анализируем все финансовые модели, подходящие именно для вашего бизнеса.

Итоговое решение может включать:

однозначное решение — какой объект автоупрощенки подходит именно вам;
применение доступных налоговых льгот;
новую модель работы с учетом текущих и будущих оборотов;
изменения в структуре бизнеса.

АУСН и продажи на маркетплейсах

С 1 января 2025 года фирмы на АУСН получили право работать через посредников, в том числе и торговать на маркетплейсах. Соответствующие поправки внесены Федеральным законом № 259-ФЗ.

Маркетплейсы могут подключиться к информационному обмену с ФНС с согласия фирмы. Так налоговая получает сведения обо всех операциях. Срок их подачи от онлайн-магазина в ИФНС — не позднее 10-го числа месяца, который идет за отчетным.

Если торговая площадка не участвует в таком обмене с налоговиками, она обязана сама подавать информацию.

Кому недоступна АвтоУСН

Право на налоговый режим теряется, если:

превышен предел доходов — 60 млн ₽;
штатная численность — более 5 человек;
открыт счет в банке, не входящем в перечень уполномоченных;
выплачена зарплата наличными или нерезидентам;
автоупрощенка применяется с другими режимами;
есть филиалы;
доля других юрлиц в уставном капитале — более 25%.

АУСН предъявляет к бизнесу множество требований. Нарушить одно из них легко, что может привести к автоматическому переводу на ОСНО с начала месяца. Методологи 1С-WiseAdvice регулярно мониторят, не выступает ли компания посредником в сделках, укладывается ли доля участия других юрлиц в лимит, нет ли выплат наличными сотрудникам, а еще соблюдаются ли остальные ограничения спецрежима.

Для ряда компаний автоупрощенка недоступна даже при соответствии основным критериям — согласно ч. 2 ст. 3 федерального закона №17-ФЗ. Мы выделили их в два списка.

По организационно-правовой форме автоупрощенка недоступна:

бюджетным и казенным организациям;
унитарным предприятиям;
НКО;
иностранным компаниям;
крестьянско-фермерским хозяйствам (КФХ).

По видам деятельности запрещено применять режим, если компания занимается:

производством подакцизных товаров, кроме пива, табака в ограниченных случаях;
добычей полезных ископаемых, кроме песка, глины;
игорным бизнесом;
финуслугами — лизинг, займы, факторинг;
сделками с ценными бумагами;
заключает агентские договоры, кроме розничной торговли.

Перечень разрешенных ОКВЭД представлен на сайте ФНС.

Также не могут применять автоупрощенку работодатели с сотрудниками-нерезидентами, компании с филиалами, плательщики НДФЛ по ставкам 9% и 35%.

Инструкция: как перейти на АУСН в 2026 году

Переход на автоупрощенку проходит в уведомительном порядке. Процедура выглядит просто, но требует внимания к деталям. Неточности в заявлении или нарушение сроков ведут к отказу.

Шаг 1. Проверьте соответствие условиям. Убедитесь, что бизнес подходит под особенности условий АУСН, сравните свой ОКВЭД с перечнем разрешенных.

Шаг 2. Выберите банк. Открытие расчетного счета допускается исключительно в финучреждениях из реестра ФНС. Такие банки автоматически передают данные об операциях налоговикам.

Шаг 3. Направьте уведомление. Заявление о переходе подается через ЛК на сайте ФНС или интернет-банк финорганизации.

Шаг 4. Учтите сроки перехода. Они зависят от текущего налогового режима:

Новые компании — подать уведомление можно в течение 30 дней после регистрации через ЛК ФНС или «Госключ».
Если вы на обычной упрощенке или НПД — перейти на АУСН разрешено с 1-го числа любого месяца. Уведомление подается через ЛК ФНС или уполномоченный банк.
Если вы на ОСНО, ЕСХН или совмещаете ПСН с ОСНО — переход возможен только с 1 января следующего года. Уведомление следует подать до 31 декабря текущего года через ЛК ФНС или кредитную организацию.
Если вы совмещаете патент и упрощенку — перейти на АУСН можно сразу после закрытия ПСН. Уведомление подается через ЛК ФНС или уполномоченное финучреждение.

Шаг 5. Используйте исключительно уполномоченный счет. Использовать личные счета или счета в других кредитных организациях для бизнес-операций нельзя.

Ошибки при переходе на автоупрощенку

Переход на автоматизированную упрощенку требует внимательности. Вот основные ошибки, из-за которых применение режима усложнится или станет невозможным:

Подали заявление, но не открыли счет в уполномоченном банке. Режим считается активированным только после того, как финучреждение подтвердит открытие счета и начнет направлять сведения в ИФНС.
Не выбрали объект системы налогообложения АУСН. Если в заявлении не указать его, ФНС назначит его по умолчанию.
Нарушили лимиты АУСН еще до перехода. Право на АУСН утрачивается, если на момент подачи заявления или в первый месяц работы доход превысил 60 млн ₽, а численность сотрудников — 5 человек.
Пропустили срок подачи заявления. Для действующего бизнеса заявление на переход нужно подать не позднее 31 декабря года, предшествующего началу применения спецрежима.
Не проверили, что переход состоялся. Зайдите в ЛК после открытия счета: там должно быть подтверждение, что вы работаете на АУСН.

Кому выгодно работать на АУСН

АвтоУСН имеет ряд существенных плюсов, но все же подходит не всем.

Кому подходит автоупрощенка

Спецрежим ориентирован на ИП и небольшие ООО, которые:

Ценят простоту учета и хотят минимизировать взаимодействие с налоговой.
Имеют прозрачные доходы, которые легко отследить.
Не используют сложные налоговые схемы.
Применяют онлайн-кассы, если этого требует закон.
Соответствуют лимитам АУСН по штату.

Например, АУСН актуальна для фирм из сферы услуг, образования и консалтинга — репетиторы и маркетологи, торговли и онлайн-проектов.

Кому АУСН может быть невыгодна: разбор подводных камней

Автоматизированная упрощенка освобождает бизнес от сдачи отчетности, уплаты страховых взносов и части налогов. Однако за кажущейся простотой кроются риски, которые могут свести на «нет» всю экономию.

Прибыльные компании. Если годовой доход приближается к верхнему лимиту или превышает его, АУСН перестает быть выгодным режимом.

Пример: ИП заработал 5 млн ₽ при расходах 4,5 млн ₽ (90% от выручки).

На классической УСН «Доходы» (6%) налог составит 300 000 ₽. Добавляем фиксированные страховые взносы (57,3 тыс. + 1% с превышения 300 000 ₽) — итого около 360 000 ₽.
На АУСН «Доходы» (8%) придется заплатить 400 000 ₽. Переплата — 40 000 ₽, и с ростом оборотов этот разрыв только увеличивается.

Что делать при потере права на АУСН: сроки и порядок уведомления

Утрата права на АУСН обязывает бизнес уведомить ФНС до 15-го числа через ЛК ФНС или приложение банка. Затем необходимо подать заявление о переходе на УСН или ЕСХН. Если фирма этого не сделала, инспекция направит уведомление сама — после него на выбор режима есть 30 дней. При отсутствии заявления бизнес автоматически переводят на ОСНО с НДС, налогом на прибыль и необходимостью ведения полной налоговой отчетности. Возобновить работу на АУСН можно, только когда бизнес снова выполнит все требования, но не раньше следующего года.

В своей работе 1C-WiseAdvice придерживается принципа «Бухгалтерия с пользой для бизнеса». Мы не ограничиваемся стандартным бухгалтерским учетом. Чтобы не слететь с АУСН, нужно следить за соблюдением критериев: от запрета на расчеты с персоналом наличными до ограничений по доле участия других компаний. Мы берем этот мониторинг на себя — наши специалисты регулярно проверяют, не превратилась ли ваша сделка в посредническую и не нарушены ли другие критерии. Наша экспертиза помогает компаниям избежать рисков и финансовых потерь.

Как мы это делаем:

отслеживаем изменения в налоговом законодательстве;
переводим сложные формулировки на понятный язык;
объясняем, как новые правила повлияют именно на ваш бизнес;
выявляем узкие места в учете, предупреждаем о рисках и последствиях до того, как они станут реальностью;
поддерживаем в сложных и неоднозначных ситуациях, помогаем найти верное решение;
делимся инсайтами, которые появляются в процессе работы и помогают избежать ошибок.