20 февраля 2018

Бухучет и отчетность

• Между организацией-исполнителем (общий режим налогообложения) и организацией-заказчиком заключен договор на выполнение строительно-монтажных работ (далее - СМР). Указанные СМР выполняются организацией-исполнителем самостоятельно, а также с привлечением субподрядных организаций. В соответствии с условиями данного договора в случае нарушения работниками организации-исполнителя или организации-субподрядчика пропускного режима, а также правил техники безопасности организация-заказчик выставляет в адрес организации-исполнителя претензию в виде штрафа. Претензия может быть выставлена отдельным счетом или по согласованию с организацией-исполнителем, может быть учтена в счет уменьшения ее вознаграждения по договору. В свою очередь, суммы претензий, оплаченных организации-заказчику, организация-исполнитель взыскивает со своих работников, что предусмотрено условиями трудовых договоров, заключенных с ними, а также с организации-субподрядчика, что также предусмотрено договором на выполнение СМР. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации-исполнителя сумм претензий в виде штрафов, предъявленных заказчиком и признанных исполнителем? Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации-исполнителя сумм претензий в виде штрафов, взысканных с субподрядчика и признанных им? Каков порядок отражения в бухгалтерском учете организации-исполнителя сумм претензий в виде штрафов, взысканных с работников?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете организации-исполнителя суммы признанной им неустойки в виде штрафов отражаются в составе прочих расходов организации. При взыскании указанных сумм с работников, а также с организации-субподрядчика, суммы такого возмещения подлежат...

Налоги и налогообложение

• Организация (общая система налогообложения) в качестве инвестора в 2017 году занималась строительством торгово-развлекательного центра для дальнейшего использования с целью извлечения доходов (в деятельности, облагаемой НДС). Источник финансирования - заемные средства, привлекаемые от стороннего юридического лица (например, от банка). Для выполнения основной части строительно-монтажных работ был привлечен генподрядчик. Прямые договоры были заключены инвестором с электроснабжающей организацией; с организацией, занимающейся проектными работами; геодезией и т.п. Доходов от производства и реализации продукции (работ, услуг) в 2017 году у организации не было. Между тем часть временно свободных денежных средств была предоставлена инвестором в качестве займа сторонней организации (заемщику). Кроме того, в II квартале 2017 года были приобретены объект незавершенного строительства и земельный участок (они не вводились в эксплуатацию в качестве объекта основных средств). Они были реализованы (в том же виде) в IV квартале 2017 года. Таким образом, у инвестора в 2017 году были следующие виды доходов: - в виде начисленных процентов по выданным займам; - доход от реализации земельного участка и здания в качестве объекта незавершенного строительства. Право на объект незавершенного строительства в виде здания было зарегистрировано в ЕГРИП. В качестве расходов организации в 2017 году выделяются следующие группы расходов: - общехозяйственного характера (аренда офиса, закупка хозяйственного инвентаря, содержание управленческого персонала и пр.); - расходы на выполнение строительно-монтажных работ (проектные работы, геодезия, электроэнергия и пр.); - расходы на приобретение объектов недвижимости. Имеет ли право организация при раздельном учете НДС по необлагаемым операциям (выдача процентного займа, реализация земельного участка) учесть при пятипроцентном расчете выручку от реализации здания в качестве облагаемой НДС операции, хотя она не относится к реализации продукции (работ, услуг), как указано в ст. 170 НК РФ?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. Для определения соблюдения 5-процентного барьера в целях освобождения от необходимости делить НДС по общехозяйственным расходам в пропорции, предусмотренной абзацем четвертым п. 4 ст. 170 НК РФ, берутся расходы по операциям, однозначно освобожденным...

Гражданское право

• 1. ООО "А" заключает сделку, в совершении которой есть заинтересованность его единственного участника (АО "Б"). Требуется ли при таких обстоятельствах одобрение на совершение сделки? 2. Следует ли из абзаца второго п. 2 ст. 67.3 ГК РФ, что основное общество не должно отвечать солидарно с дочерним обществом по сделке лишь в том случае, если необходимость голосования основного общества по вопросу одобрения сделки на общем собрании участников дочернего общества, а также одобрение сделки органом управления основного общества предусмотрены уставом и такое голосование (одобрение) проводилось? Должно ли основное общество отвечать солидарно с дочерним обществом, если такое голосование необходимо, но не проводилось?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Положения ст. 45 Закона об ООО в приведенной ситуации не применяются. Описанные в вопросе обстоятельства не исключают принципиальной возможности привлечения основного общества к солидарной ответственности. Такая возможность зависит от доказанности того,...

Трудовое право

• Работник обратился под чужим именем в контролирующую организацию. Сообщил, что другие работники организации нарушают правила внутреннего трудового распорядка. По результатам проверки был выявлен работник, написавший жалобу. Факт нарушения трудовой дисциплины со стороны других работников не подтвердился. Информация, которая содержалась в жалобе работника, не относится к государственной, служебной, коммерческой или иной охраняемой законом тайне. Фамилии, имена и отчества других работников известны работнику (указанному в вопросе) не в связи с исполнением им трудовых обязанностей, и он не обязывался не разглашать такие сведения. Существует ли возможность уволить работника (либо привлечь к какой-либо иной ответственности) за необоснованные жалобы в различные инстанции, в которых работник сообщает заведомо ложные сведения относительно своих коллег и руководства организации, что приводит к утрате чести, достоинства и репутации как самой организации, так и работающих в ней лиц?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Привлечь работника к дисциплинарной ответственности, в том числе в виде увольнения, за обращение работника в контролирующие органы по поводу нарушения правил внутреннего трудового распорядка другими работниками организации работодатель не имеет права....

Госзакупки

• Здание администрации района находится в оперативном управлении казенного учреждения. На данный момент казенное учреждение заключает контракты с единственным поставщиком на оказание услуг по содержанию, ремонту и охране в основном на основании п. 4 части 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ). Может ли казенное учреждение заключать контракты с единственным поставщиком на оказание услуг по содержанию, ремонту и охране на основании п. 23 ч. 1 ст. 93 Закона N 44-ФЗ, если в административном здании, переданном ему в оперативное управление, находится много других юридических лиц, которым казенное учреждение передало помещения (кабинеты) в безвозмездное пользование (они не заключают контракты по содержанию, ремонту и охране) и одно помещение (кабинет) арендуется (за которое платится арендная плата)?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В описанной ситуации заказчик не вправе заключить контракт по основанию, предусмотренному п. 23 ч. 1 ст. 93 Закона N 44-ФЗ. Обоснование вывода: По общему правилу при осуществлении закупок товаров, работ, услуг заказчики используют конкурентные способы...

Бухгалтерский учет в бюджетной сфере

• Налоговая инспекция, проверив декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года, составила акт об отказе в возмещении НДС по счетам-фактурам контрагента общества, которого заподозрила в недобросовестности. Общество на акт представило возражения, а потом обжаловало вынесенное налоговым органом решение в его вышестоящий орган, который оставил апелляционную жалобу без удовлетворения. Позднее общество подало уточнённую налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года, не касающуюся спорного контрагента, на уменьшение суммы вычетов. Налоговая инспекция будет проводить проверку уточнённой налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2017 года полностью (в том числе и по спорному контрагенту) или только в уточненной части?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Камеральная проверка уточненной налоговой декларации, представленной после вынесения решения по результатам рассмотрения материалов камеральной проверки первичной (предыдущей) декларации, производится в общеустановленном порядке. Данные по спорному контрагенту,...
   
• В 2017 году учреждение выдало подотчетному лицу аванс по подстатье 221 КОСГУ. Подотчетное лицо представило чек на 74 руб. Учреждением ошибочно было принято к учету расходов на сумму 71 руб. (на 3 рубля меньше). В связи с этим в кассу учреждения подотчетным лицом сдан остаток средств на 3 руб. больше, чем следовало. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность учреждения уже представлена. Взаиморасчеты с сотрудником на начало 2018 года закрыты. Как исправить ошибку по данной операции в текущем году?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Порядок исправления ошибки, допущенной в 2017 году, необходимо согласовать с органом, осуществляющим в отношении учреждения функции и полномочия учредителя, либо с финансовым органом публично-правового образования в случае, если бухгалтерская отчетность...

Как вы относитесь к инициативе о наделении налогоплательщиков правом на получение налогового вычета по НДФЛ для компенсации расходов на занятия спортом?

• Полностью поддерживаю
• Поддерживаю, при условии, что вычет будет предоставляться не только тем, кто покупает абонементы в спортклубы, но и тем, кто занимается с персональными тренерами
• Думаю, этого недостаточно, чтобы сделать регулярные занятия спортом доступными для всех (укажите, какие еще условия нужны для этого)
• Мне все равно, я не занимаюсь спортом

Ответить

Большинство респондентов (74%) предпочитают уплачивать налоги через онлайн-сервисы

Какую информацию обязательно должна содержать бирка к ювелирному изделию?

Приглашаем пройти тест!

Подписка на журнал "Законодательство".