18 апреля 2017

Бухучет и отчетность

• Организация применяет ПБУ 18/02 и осуществляет деятельность, в свободной экономической зоне (далее - СЭЗ), а также деятельность вне ее. По итогам года доходы в бухгалтерском и налоговом учете составили 36 388 865 руб., расходы в бухгалтерском учете - 24 091 434,69 руб., расходы в налоговом учете - 24 477 414,75 руб. Налог на прибыль при осуществлении деятельности в СЭЗ: 16 725 900 руб. х 2% = 334 518 руб. Убыток при деятельности, осуществляемой вне СЭЗ: 4 814 442 руб. х 20% = 962 888,4 руб. Разница в расходах между бухгалтерским и налоговым учетом составила 385 980,06 руб. Расходы в налоговом учете превысили на сумму амортизационной премии в размере 381 765,78 руб., на сумму ежемесячных амортизационных отчислений - в размере 5988,48 руб. В бухгалтерском учете расходы, не учитываемые при налогообложении, составили 1774,2 руб. Разница по расходам относится к виду деятельности, облагаемой по ставке 2%. Прибыль по деятельности, облагаемой по ставке 2%, по данным бухгалтерского учета составила 17 111 880,06 руб. Чему равна нераспределенная прибыль для расчета дивидендов? Чему равен остаток по счету 84?
• Вы уточнили, что организация применяет ПБУ 18/02. В связи с этим возникает вопрос отражения указанных в вопросе операций с учетом того, что разница в расходах между бухгалтерским и налоговым учетом составила всего 385 980,06 руб. В том числе, расходы в налоговом учете превысили расходы в бухгалтерском...

Налоги и налогообложение

• Физическим лицом была представлена декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2016 год в связи с расходами на приобретение жилья в 2016 году (квартиры). Со стороны налоговой инспекции были выявлены следующие противоречия: ранее физическому лицу был предоставлен имущественный налоговый вычет на основании представленной декларации по форме 3-НДФЛ за 2006 год по расходам на приобретение дома в сумме 13 292,39 руб.; возврат налога был произведен 09.07.2007 в сумме 1728 руб. Также со стороны налоговой инспекции было предъявлено требование о предоставлении пояснений либо внесении изменений в налоговую отчетность с отказом от имущественного налогового вычета на приобретение квартиры с уточнением разделов "1", "2" и листа "Д1" декларации по НДФЛ за 2016 год. По данным своего информационного ресурса налоговая инспекция сообщила, что налогоплательщику может быть предоставлен налоговый вычет в связи с расходами на покупку дома на остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего налогового периода, в сумме 21 707,61 руб. Может ли налогоплательщик получить налоговый вычет с приобретенной квартиры за 2016 год в полном объеме?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган за остатком неиспользованного имущественного вычета по приобретенному жилому дому, право на получение которого было подтверждено налоговым органом в 2006 году. Повторное предоставление...

Гражданское право

• ЗАО планирует преобразоваться в ООО. Необходимо ли при реорганизации в форме преобразования (ЗАО в ООО) представлять в регистрирующий орган уведомление о начале процедуры реорганизации по форме Р12003? Требуется ли опубликование в органе печати сообщения о реорганизации юридического лица в форме преобразования (ЗАО в ООО)? Является ли полным пакет документов, представляемых в налоговый орган по п. 1 ст. 14 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ при реорганизации в форме преобразования (ЗАО в ООО)? Какие еще документы нужно представить?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При реорганизации в форме преобразования в регистрирующий орган должно быть представлено уведомление по форме Р12003. Публиковать в органе печати сообщение о реорганизации не требуется. Приведенный в п. 1 ст. 14 Закона N 129-ФЗ перечень документов является...

Трудовое право

• Муниципальное автономное учреждение использует в своей деятельности автомобили. Организация не занимается перевозкой грузов, багажа и т.д. Лицензии на осуществление перевозочной деятельности она не имеет. Осуществляется только перевозка пассажиров - своих воспитанников на различные мероприятия (соревнования). Функции диспетчера выполняет завхоз, назначенный ответственным лицом, он же осуществляет выдачу путевых листов. Обязательно ли проводить обучение данного лица? Должно ли это лицо иметь разрешение на выпуск транспорта? Нужно ли ему проходить переаттестацию?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации наличие у работника, отвечающего за безопасность дорожного движения, соответствующей квалификации и аттестации не является обязательным. Обоснование вывода: В соответствии с п.п. 1 и 2 Положения о порядке аттестации лиц, занимающих...

Бухгалтерский учет в бюджетной сфере

• Каков порядок формирования бюджетным учреждением в 2017 году 15-17 разрядов номеров счетов бухгалтерского учета при отражении операций по поступлению материальных запасов (счет 0 105 00) и основных средств (счет 0 101 00), отражаемых в корреспонденции со счетами 0 302 00 и 0 401 10 180 в рамках кодов вида финобеспечения "2" и "4"?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При отражении в текущем году в бухгалтерском учете бюджетного учреждения операций по поступлению (выбытию) объектов нефинансовых активов, отнесенных, в частности, к основным средствам и материальным запасам, при формировании 15-17 разрядов счетов 0 101...

Малый бизнес

• В 2016 году физическое лицо зарегистрировалось в качестве ИП, но на УСН не перешло. Сейчас ИП находится на общей системе налогообложения. Может ли ИП в 2017 году перейти на УСН? Какие есть варианты по снижению налогооблагаемой базы при общей системе налогообложения? Сможет ли ИП перейти на УСН, если сейчас он ликвидирует индивидуальное предпринимательство, а затем снова зарегистрируется как ИП?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В течение календарного года начать применять УСН может вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель. В случае начала применения УСН при повторной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя имеются существенные налоговые риски....

Необходимо ли ограничить доступ к соцсетям детям до 14 лет? 

• Да, соцсети негативно влияют на детей и подростков
• Да, если такой запрет действительно будет работать, и дети не смогут пользоваться соцсетями
• Нет, но общаться в Интернете дети должны с разрешения взрослых
• Нет, однако родители должны детям объяснять правила безопасности в сети
• Свой вариант

Ответить

Должны ли авиакомпании информировать пассажиров о пищевой ценности питания, предлагаемого на борту самолетов? Знаете ответ? Проверьте свои знания!

Профилактика клещевого энцефалита
Какую одежду подобрать, собираясь на природу, чтобы избежать укуса клеща? Какие обязанности возлагаются на работодателя, чьи сотрудники выполняют работу в местах обитания клещей? И что делать, если избежать укуса клеща все-таки не удалось? Об этом и многом другом узнайте из нашей инфографики.

Подписка на журналы "Актуальная бухгалтерия", "Законодательство".