Информационные рассылки ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве 5 апреля 2016

5 апреля 2016

Письмо отображается некорректно? Посмотрите исходную версию на сайте!

ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве от 05.04.2016
Горячие документы	Информация Минфина и ФНС	Бизнес-справки	Бланки документов	Форум

Присоединяйтесь к нам в:

Горячие налоговые документы

1 апреля 2016 г.

Приказ Федеральной налоговой службы от 2 марта 2016 г. № ММВ-7-3/115@ "Об утверждении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме"

30 марта 2016 г.

Налоговый календарь

15 апреля

Налог на прибыль организаций:

налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является месяц, уплачивают налог с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за март 2016 г.;
налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является квартал, уплачивают налог с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за I квартал 2016 г.

14 апреля

Налог на прибыль организаций:

налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является месяц, уплачивают налог с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за март 2016 г.;
налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является квартал, уплачивают налог с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за I квартал 2016 г.

Все события календаря

Все об НДФЛ - актуально и доступно!

Информация Минфина и ФНС России

5 апреля 2016

Отменено положение о комиссии ФНС России по соблюдению требований к служебному поведению госслужащих и урегулированию конфликта интересов
Приказ Федеральной налоговой службы от 16 февраля 2016 г. № ММВ-7-4/85@ "Об отмене приказа Федеральной налоговой службы от 13.10.2015 № ММВ-7-4/443@"

Утрачивают силу некоторые приказы ФНС России по вопросам реализации Концепции административной реформы в России в 2006-2010 гг.
Приказ Федеральной налоговой службы от 24 февраля 2016 г. № ММВ-7-1/94@ "О признании утратившими силу приказов ФНС России"

Каким образом решено мотивировать и поощрять экспертов Минфина России?
Приказ Минфина России от 17 марта 2016 г. № 86 "О мотивации и поощрении деятельности членов референтных групп, экспертных, консультативных, координационных или совещательных органов при Министерстве финансов Российской Федерации"

4 апреля 2016

Пересмотрены требования к оформлению помещений ФНС России для приема и обслуживания налогоплательщиков
Приказ Федеральной налоговой службы от 10 февраля 2016 г. № ММВ-7-10/69@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 08.04.2013 № ММВ-7-10/143@"

НДПИ в отношении нефти: данные для расчета за февраль
Письмо Федеральной налоговой службы от 29 марта 2016 г. № СД-4-3/5327@ "О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за февраль 2016 года"

Оптимизирован порядок осуществления в ФНС России функций по обеспечению процедур банкротства
Приказ Федеральной налоговой службы от 31 марта 2016 г. № ММВ-7-18/168@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 03.10.2012 № ММВ-7-8/663@"

1 апреля 2016

Налог на имущество организаций: что учитывать застройщику, реализующему квартиры?
Письмо Федеральной налоговой службы от 21 января 2016 г. № БС-4-11/697 Об исчислении налога на имущество организаций в отношении жилых домов и жилых помещений

В каких случаях можно уменьшить сумму НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком-иностранцем фиксированных авансовых платежей?
Письмо Федеральной налоговой службы от 25 марта 2016 г. № БС-4-11/5190@ "О применении положений статьи 227.1 НК РФ"

Образована межведомственная комиссия по приемке результатов работ по созданию и развитию ГИС "Электронный бюджет"
Приказ Минфина России от 30 ноября 2015 г. № 185н "Об образовании Межведомственной комиссии по приемке результатов выполнения работ по созданию и развитию государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет" (не вступил в силу)

Налоговый мониторинг: уточнена форма мотивированного мнения налогового органа
Приказ Федеральной налоговой службы от 1 марта 2016 г. № ММВ-7-15/110@ "О внесении изменения в приложение № 4 к приказу ФНС России от 07.05.2015 № ММВ-7-15/184@" (не вступил в силу)

Решение по итогам налоговой проверки должен вынести тот, кто рассматривал материалы
Письмо Федеральной налоговой службы от 11 марта 2016 г. № ЕД-4-2/3968@ "О сроках рассмотрения материалов налоговой проверки"

По каким еще формам предстоит отчитываться об исполнении федерального бюджета?
Приказ Минфина России от 1 марта 2016 г. № 15н "Об утверждении дополнительных форм годовой и квартальной бюджетной отчетности об исполнении федерального бюджета и Инструкции о порядке их составления и представления"

31 марта 2016

Ребенок сотрудника взял академотпуск из-за призыва в армию: вычет по НДФЛ полагается?
Письмо Федеральной налоговой службы от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3877 "О рассмотрении обращения"

Порядок ведения госреестра СРО кредитных потребкооперативов, утвержденный Минфином России, более не применяется
Приказ Минфина России от 2 марта 2016 г. № 17н "О признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации"

30 марта 2016

Уточнен порядок финансового контроля в системе ФНС России
Приказ Федеральной налоговой службы от 26 января 2016 г. № ММВ-7-5/34@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 15.02.2012 № ММВ-7-5/86@"

Уточнен порядок проведения мониторинга качества финансового менеджмента госучреждений Минфина России
Приказ Минфина России от 30 декабря 2015 г. № 560 "О внесении изменений в приложения к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 27 апреля 2015 года № 103 "Об организации мониторинга качества финансового менеджмента подведомственных Министерству финансов Российской Федерации федеральных государственных учреждений"

Изменения в порядке ведения бухучета органами власти и организациями госсектора
Приказ Минфина России от 1 марта 2016 г. № 16н "О внесении изменении в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. № 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" (не вступил в силу)

В какие сроки налоговые агенты исчисляют, удерживают и перечисляют суммы НДФЛ?
Письмо Федеральной налоговой службы от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/4999 "Об уплате налога"

Налогообложение дивидендов, полученных иностранной организацией, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом России: нюансы
Письмо Федеральной налоговой службы от 19 февраля 2016 г. № СД-4-3/2765 О налогообложении дивидендов, полученных иностранной организацией, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом РФ

Вниманию организаций, исчисляющих налог на имущество исходя из кадастровой стоимости!
Письмо Федеральной налоговой службы от 25 марта 2016 г. № БС-4-11/5197@ "О налоге на имущество организаций"

Другие комментарии к письмам Минфина и ФНС России

Правовые консультации (практика)

5 апреля 2016

Налоги и налогообложение

Компания хочет продать услугу - выполненные проектные работы в Казахстане через свой филиал в Казахстане. 1. Если российская организация будет продавать проектные услуги клиенту, осуществляющему деятельность на территории Республики Казахстан, должна ли она уплачивать НДС в российский бюджет? 2. В случае, если российская организация будет продавать указанные услуги через свой филиал, который находится в Казахстане, кто будет признаваться налогоплательщиком НДС в России?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Налогоплательщиком НДС в России в связи с оказанием проектных услуг клиенту, осуществляющему деятельность на территории Республики Казахстан, в том числе через филиал, созданный на территории Казахстана, будет признаваться российская организация. При этом...

Бухучет и отчетность

Благотворительный фонд находится на общей системе налогообложения и не осуществляет предпринимательской и (или) иной деятельности. Благотворительный фонд получил средства от благотворителя на целевое финансирование. У банка отозвали лицензию, средства числятся на счете 86 "Целевое финансирование". От банка получено извещение о том, что благотворительный фонд включен в реестр кредиторов третьей очереди. Каким образом отражать данную ситуацию в бухгалтерском и налоговом учете на сегодняшний момент и в случае, если требования организации не будут удовлетворены? Каков порядок отражения рассматриваемых сумм в отчете о целевом использовании средств?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Утрата благотворительным фондом денежных средств по причине отзыва лицензии банка не может считаться нецелевым использованием. В целях исчисления налога на прибыль рассматриваемые средства не признаются доходом. Порядок отражения в бухгалтерском...

4 апреля 2016

Налоги и налогообложение

В организации (общая система налогообложения) имеется корпоративная сотовая связь. Сотрудники оплачивают связь наличными, а затем по окончании месяца руководители отделов представляют авансовые отчеты. С оператором сотовой связи заключен договор, оплата по данному договору производится в безналичной форме или наличными денежными средствами через подотчетных лиц. Ежемесячно оператор сотовой связи представляет организации счета-фактуры и расшифровки, в которых, помимо детализации звонков, указаны также даты оплаты и форма, в которой она производилась (наличная или безналичная). В организации есть сотрудники, которые потеряли кассовые чеки. Может ли в данной ситуации отсутствие чеков контрольно-кассовой техники повлечь за собой отрицательные налоговые последствия для организации?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемом случае потеря чека ККТ не влечет за собой отрицательных налоговых последствий для организации.Обоснование позиции:Оправдательные документыВ силу требований п. 6.3 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых...

Бухучет и отчетность

По решению головной компании на фармацевтическом предприятии была проведена отработка технологии производства нового лекарственного препарата. Передача технологии завершилась успешно - выпуском опытной партии полуфабриката. Опытная партия продаваться никогда не будет, используется исключительно в целях проведения внутренних лабораторных исследований. В ближайшие три-пять лет (возможно, раньше - зависит от сроков регистрации лекарственного средства) планируется начать производство и реализацию данного препарата. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данные расходы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете затраты организации на освоение нового вида продукции (в том числе на выпуск пробной партии полуфабриката) учитываются на счете 97 "Расходы будущих периодов". После того, как будет налажен выпуск нового вида продукции, расходы, накопленные...

1 апреля 2016

Налоги и налогообложение

Медицинская организация осуществляет медицинскую деятельность. Выручка в размере 18 млн. руб. за три последовательных месяца не облагается НДС на основании п. 2 ст. 149 НК РФ. Выручка в размере 300 тыс. руб. получена по облагаемым НДС операциям. Можно ли воспользоваться льготой, установленной ст. 145 НК РФ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Исходя из позиции судов и разъяснений ФНС России в данном случае организация может воспользоваться правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, предоставленным ст. 145 НК РФ.Обоснование вывода:...

Бухучет и отчетность

Организация заключила договор на поставку товара, предмет договора - электронные учебные курсы на CD. Электронный учебный курс на CD разработан по системе интерактивного справочника, где весь материал представлен тематическими блоками с пошаговыми инструкциями по выполнению операций. Стоимость товара - 100 000 руб. Организация планирует его использовать для повышения эффективности работы сотрудников. Лицензионного договора в виде отдельного документа организация в связи с его приобретением не заключала. На каком счете отразить поступление данного товара?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на приобретение права пользования электронными учебными курсами организации изначально следовало отразить на счете 97 "Расходы будущих периодов" с их последующим отнесением на счета учета расходов по обычным видам деятельности. Наряду с этим полученный...

31 марта 2016

Налоги и налогообложение

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Договор на медицинское обслуживание (лечение) (вне рамок обязательного медицинского страхования) сотрудников организации с медицинским учреждением заключается на срок свыше 1 года. В данном договоре поименно не персонифицируются лица, которым подлежат оказанию медицинские услуги. Фактически медицинское обслуживание по данному договору предусматривается только для директора организации. В трудовых договорах и (или) в коллективном договоре обязанность по осуществлению такого рода расходов не зафиксирована. Можно ли учесть расходы на медицинское обслуживание сотрудников организации при расчете налоговой базы по УСН?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Осуществляемые организацией в данном случае расходы на медицинское обслуживание (лечение) сотрудников не могут быть учтены при расчете налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, независимо от условий соответствующих договоров.Обоснование...

Бухучет и отчетность

Коммерческая организация (общая система налогообложения, г. Москва) получила от Министерства культуры субсидию за счет средств федерального бюджета на производство национального неигрового фильма. Срок производства фильма - 2 года. Сумма субсидии получена до начала осуществления расходов. Организация будет отчуждать исключительное право на указанный фильм. Как учитывать доходы в бухгалтерском учете? Как учитывать доходы в виде субсидий в налоговом учете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском и налоговом учете полученная субсидия в общем случае признается в доходах по мере осуществления расходов, осуществленных за средства указанной субсидии.Обоснование вывода: Пункт 1 ст. 78 БК РФ предусматривает, что субсидии юридическим лицам...

30 марта 2016

Налоги и налогообложение

В феврале 2016 года в организацию был принят на работу гражданин Украины, у которого есть разрешение на проживание на территории РФ, выданное в декабре 2015 года на 3 года. При этом в трудовой книжке гражданина есть отметка о работе на территории РФ в течение 3 месяцев. Работник не может подтвердить каким-либо иным документом предыдущий период своего пребывания на территории РФ, при этом он достаточно часто выезжает из России. Как в этом случае быть работодателю при определении статуса налогоплательщика? Какая ставка применяется к доходам физического лица? Как заполняется отчетность в случае, если по итогам 2016 года он приобретет статус налогового резидента РФ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для определения статуса резидента РФ 183 дня пребывания в России исчисляются путем суммирования всех календарных дней нахождения физического лица в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев. Дни нахождения за пределами России независимо от цели выезда не...

Бухучет и отчетность

У организации на счете 08 числится незавершенное строительство дороги в карьер. Площадь участка дороги - 10 703 кв. м, участок земли находится в собственности организации. В настоящее время производятся мероприятия по изменению его назначения с сельскохозяйственного на промышленное. Возникает ли риск доначисления налога на имущество, пока ввод в эксплуатацию дороги не осуществлен?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если все необходимые работы по обустройству подъездных путей (дороги) завершены и первоначальная стоимость дороги окончательно сформирована, организация должна включить стоимость данного объекта в налоговую базу по налогу на имущество организаций (независимо...

Формы, бланки документов, образцы

С 8 декабря 2015 года вводится в действие новая форма справки о доходах физических лиц (2-НДФЛ). В ней учтены все изменения по НДФЛ – как вступившие в силу в 2015 году, так и вводимые с 2016 года. Появилась строка для указания инвестиционного вычета на покупку ценных бумаг и реквизитов уведомления о праве на социальный вычет. Для иностранных работников, которые трудятся в нашей стране, введены поля для указания ИНН, строки для отражения реквизитов уведомления о праве уменьшить налог на стоимость патента и т. д. Новую форму справки 2-НДФЛ можно скачать на портале ГАРАНТ.РУ.

Также там вы найдете еще более 550 полезных в работе форм, бланков и образцов документов.

Опрос

Минтруд России предлагает выдавать листки нетрудоспособности в электронном виде по желанию пациентов. Будете ли вы оформлять электронный больничный?

Да, это удобно
Да, но только если доступ к больничному будет у всех врачей
Нет, подожду пока систему отладят – боюсь, что ФСС и работодатель в первое время могут не получить необходимую информацию
Нет, непонятно как защищать свои права в случае компьютерной ошибки

Ответить

События

12 апреля 2016 г., Семинар "Земельное и смежное законодательство – 2016: разъяснения ключевых новаций и изменений". Подробнее

11-12 апреля 2016 г., Конференция "Межрегиональная практическая конференция.
Практика управления предприятием ЖКХ в условиях реформы законодательства". Подробнее

30-31 марта 2016 г., Москва, V Форум АЗИ "Актуальные вопросы информационной безопасности". Подробнее

12 апреля, Москва, Конференция "Трансграничные операции сегодня и завтра: эффективное снижение налоговых рисков". Подробнее

12 апреля 2016 г., Семинар "Управление дебиторской задолженностью". Подробнее

13-15 апреля 2016 г., Москва, Форум РИФ+КИБ 2016. Подробнее

14-15 апреля 2016 г., II "Российско-Китайский деловой форум малого и среднего бизнеса-2016" Подробнее

14 апреля 2016 г., 3-я ежегодная конференция "Трансфертное Ценообразование". Подробнее

15 апреля 2016 г., Москва, Конференция "Таможня 2016: Актуальные правовые вопросы ВЭД". Подробнее

15 апреля 2016 г., Москва, Конференция "Корпоративная социальная ответственность: опыт международных компаний в российских реалиях". Подробнее

18-19 апреля 2016 г., XI Всероссийский Конгресс "Экономико-правовое регулирование инновационной деятельности 2016 Весна". Подробнее

18-20 апреля 2016 г., XXV Всероссийская научно-практическая конференция СтАР "АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ СТОМАТОЛОГИИ" в рамках 39-го Московского международного стоматологического Форума с выставкой "Дентал-Салон 2016". Подробнее

19 апреля 2016 г., Мастер-класс "Реформа Гражданского кодекса РФ 2015 и договорная практика недропользователей". Подробнее

19 апреля 2016 г., 3-я ежегодная конференция "M&A and Divestments". Подробнее

20-21 апреля 2016 г., Практический семинар "Всероссийский практикум по недропользованию: проблемы лицензирования и другие аспекты". Подробнее

20 апреля 2016 г., V ежегодная конференция "Девелопмент: точки изменений 2016". Подробнее

25-26 апреля 2016 г., Москва, Конференция "Реорганизация и M&A: правовые аспекты". Подробнее

27 апреля 2016 г., XIV Всероссийская конференция "Ипотечное кредитование в России". Подробнее

20 апреля 2016 г., 2-я ежегодная конференция "Корпоративная Реорганизация". Подробнее

8 июня 2016 г., XIV Международная конференция по страхованию RUSSIAN INSURANCE SUMMIT 2016. Подробнее


Подписка на журналы "Актуальная бухгалтерия", "Законодательство".

Настроить параметры получения рассылки Вы можете, посетив раздел "Рассылки" в настройках Вашей личной страницы.

Ждем Ваши идеи и замечания по рассылке: editor@garant.ru. Реклама в рассылке: adv@garant.ru. Информационное сотрудничество: press@garant.ru.

Отказаться от получения рассылок