14 октября 2016

• Формируем универсальный передаточный документ на товары и услуги
  Письмо Федеральной налоговой службы от 23 сентября 2016 г. № ЕД-4-15/17910 “О рассмотрении обращения”
• Заполняем 2-НДФЛ при выплате работнику премии
  Письмо Федеральной налоговой службы от 19 сентября 2016 г. № БС-4-11/17537 Об указании кода дохода в справке по форме 2-НДФЛ при выплате премии или перерасчете зарплаты за прошлые периоды
• О проведении налоговых проверок при подаче уточненных деклараций за периоды, превышающие три года
  Письмо Федеральной налоговой службы от 26 сентября 2016 г. № ЕД-4-2/17979 “О порядке проведения налоговых проверок уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, превышающие три года”
• Как подтвердить статус налогового резидента?
  Письмо Федеральной налоговой службы от 6 сентября 2016 г. № ОА-3-17/4086 О документах, подтверждающих статус физического лица в качестве налогового резидента Российской Федерации
• Если организация, освобожденная от уплаты НДС, выставляет другой организации счета-фактуры с НДС: как быть с декларацией по НДС?
  Письмо Федеральной налоговой службы от 15 сентября 2016 г. № ЕД-4-15/17338 О необходимости представления декларации по НДС в случае выставления организацией, применяющей освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, другой организации счета-фактуры с НДС
• Как брокеру отразить в расчете 6-НДФЛ операции по выплате дохода по ценным бумагам?
  Письмо Федеральной налоговой службы от 6 сентября 2016 г. № БС-4-11/16586 О заполнении брокером, признаваемым налоговым агентом, расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом
• Реализация услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах и воздушном пространстве России по обслуживанию воздушных судов: вопросы уплаты НДС
  Письмо Федеральной налоговой службы от 23 сентября 2016 г. № СД-4-3/17871@ “О порядке применения подпункта 22 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации”
• О признании безнадежной задолженности ликвидируемой организации перед налоговыми органами
  Письмо Федеральной налоговой службы от 10 августа 2016 г. № ГД-4-8/14623 “Об организации работы налоговых органов в части признания безнадежной к взысканию и списания задолженности”
• В каких случаях налоговым органам не нужно направлять в следственные органы материалы проверок, по итогам которых выявлены признаки преступлений?
  Письмо Федеральной налоговой службы от 11 августа 2016 г. № ЕД-4-2/14759 "О направлении разъяснений по п. 3.1.6 Протокола коллегии от 07.06.2016 № 2/4@"

Бухучет и отчетность

Гостиница предоставляет услуги Wi-Fi своим гостям. Для идентификации пользователей во исполнение Федерального закона от 05.05.2014 N 97-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам упорядочения обмена информацией с использованием информационно-телекоммуникационных сетей" гостиница заключила договор на услуги по идентификации пользователей с оператором связи (далее - оператор) через агента на срок 3 года. Услуги облагаются НДС. В договоре предусмотрено составление отчета оператора. Гостиница перечислила предоплату за первый год действия договора и получила от оператора универсальный передаточный документ (далее - УПД), в котором оказанная услуга обозначена как "услуга по идентификации пользователей в сети на 12 месяцев". Согласно договору организация разово перечисляет предоплату и получает документы на всю сумму за "услуги по идентификации пользователя в сети на 12 месяцев". Как учесть в бухгалтерском и налоговом учете затраты по данному договору?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Рекомендуем учитывать расходы на идентификацию пользователей равномерно в течение года, за который произведена предоплата, как в бухгалтерском учете, так и для целей налогообложения прибыли. Вычет "входного" НДС с предоплаты может быть полностью...

Налоги и налогообложение

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" плата в систему "Платон" принимается в расходы лишь в размере, превышающем авансовые платежи по транспортному налогу по большегрузным транспортным средствам. При этом авансы по транспортному налогу по большегрузным транспортным средствам больше платить не надо. Авансовые платежи по транспортному налогу по большегрузным транспортным средствам за I и II кварталы 2016 года были рассчитаны организацией и поквартально учтены в расходах по налогу на прибыль. Платежи в систему "Платон" за 1 полугодие 2016 года тоже учтены целиком в расходах. Нужно ли расчет суммы платежей в систему "Платон" и сравнение их с суммой авансовых платежей по транспортному налогу вести нарастающим итогом с начала года? Нужно ли сторнировать начисленный расход по платежам по системе "Платон", если за I квартал 2016 года платежи в систему "Платон" превышали размер транспортного налога по конкретному автомобилю, а нарастающим итогом за 1 полугодие 2016 года стали меньше транспортного налога (например, в случае, если транспортный налог за I квартал 2016 года составил 6000 руб., а платежи по системе "Платон" составили 8000 руб.; в II квартале 2016 года размер транспортного налога составил 6000 руб., а платежи в систему "Платон" составили 3000 руб.)? Каким образом отражать в расходах по налогу на прибыль исчисленные ежеквартальные авансовые платежи транспортного налога по большегрузным транспортным средствам (12 тонн) за I, II, III, IV кварталы 2016 года? Эти авансовые платежи включаются в расходы ежеквартально или только по итогам года?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Авансовые платежи по транспортному налогу, исчисленные отдельно в отношении каждого большегрузного транспортного средства, не уплачиваются в полном объеме, независимо от размера платы в счет возмещения вреда, причиняемого такими транспортными средствами...

Владимир Путин призвал депутатов Госдумы нового созыва снять законодательные барьеры в сфере экономики. Как вы думаете, чего больше всего не хватает бизнесу в нашей стране?

• Разумной и стабильной налоговой политики
• Понятных принципов проверок организаций и ИП, а также их соблюдения
• Доступных кредитов и помещений для работы
• Ориентированной на практику системы образования для подготовки кадров
• Отсутствия коррупции
• Иного (укажу в комментариях)

Ответить