Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Проект Указания Банка России “О содержании отчетности кредитного рейтингового агентства, форме, сроках и порядке ее составления и представления в Банк России”

Обзор документа

Проект Указания Банка России “О содержании отчетности кредитного рейтингового агентства, форме, сроках и порядке ее составления и представления в Банк России”

Настоящее Указание на основании пункта 9 части 1 статьи 15 Федерального закона от 13 июля 2015 года № 222-ФЗ «О деятельности кредитных рейтинговых агентств в Российской Федерации, о внесении изменения в статью 76.1 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, № 29, ст. 4348) и статьи 76.6 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2013, № 30, ст. 4084) устанавливает содержание отчетности кредитного рейтингового агентства, форму, сроки и порядок ее составления и представления в Банк России.

1. Отчетность кредитного рейтингового агентства должна быть составлена и представлена в Банк России по формам, в порядке и в сроки, которые установлены приложениями 1 и 2 к настоящему Указанию.

2. Отчетность кредитного рейтингового агентства составляется и представляется в Банк России в соответствии с требованиями настоящего Указания начиная с отчетности за отчетный период, в котором настоящее Указание вступило в силу, за исключением отчетности, представляемой на нерегулярной основе (приложения 1 и 2 к настоящему Указанию).

Отчетность кредитного рейтингового агентства, представляемая на нерегулярной основе, составляется и представляется в соответствии с требованиями настоящего Указания, начиная с отчетности, составленной на дату вступления в силу настоящего Указания.

3. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

4. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 3 ноября 2016 года № 4177-У «О содержании отчетности кредитного рейтингового агентства, форме, сроках и порядке ее составления и представления в Банк России», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2016 года № 44777.

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. Набиуллина

Приложение 1 к Указанию Банка России от 2020 года № -У

«О содержании отчетности кредитного рейтингового агентства, форме, сроках и порядке ее составления и представления в Банк России»

Отчетность кредитного рейтингового агентства

Часть I. Содержание, форма отчетности кредитного рейтингового агентства и порядок ее составления

Порядок
составления отчетности по форме 0420880 «Отчет о деятельности кредитного рейтингового агентства»

1. Отчетность по форме 0420880 «Отчет о деятельности кредитного рейтингового агентства» (далее - Отчет) составляется кредитным рейтинговым агентством посредством формирования показателей с учетом общих положений порядка составления отчетности, предусмотренных пунктами 3, 9 - 20 приложения 2 к настоящему Указанию.

2. По показателям раздела 1 Отчета отражаются общие сведения о кредитном рейтинговом агентстве.

По показателю «Полное фирменное наименование отчитывающейся организации» (строка 1) указывается полное фирменное наименование отчитывающейся организации в соответствии с учредительными документами.

По показателю «Сокращенное фирменное наименование отчитывающейся организации (при наличии)» (строка 2) указывается наименование отчитывающейся организации в соответствии с учредительными документами при наличии такой информации.

По показателю «Порядковый номер записи в реестре кредитных рейтинговых агентств» (строка 3) указывается порядковый номер (целое число) записи о кредитном рейтинговом агентстве в реестре кредитных рейтинговых агентств.

По показателю «Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) отчитывающейся организации» (строка 4) указывается идентификационный номер налогоплательщика для резидентов десятизначный - для юридических лиц).

По показателю «Основной государственный регистрационный номер ОГРН отчитывающейся организации» (строка 5) указывается основной государственный регистрационный номер отчитывающейся организации.

По показателю «Код ОКПО» (строка 6) указывается цифровой код согласно Общероссийскому классификатору предприятий и организаций.

По показателю «Код вида экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД)» (строка 7) указывается (в обязательном порядке) двух - шестизначный цифровой код (если применимо - с использованием знака «.») основного вида экономической деятельности кредитного рейтингового агентства в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД).

По показателю «Адрес, указанный в едином государственном реестре юридических лиц» (строка 8) указывается место государственной регистрации кредитного рейтингового агентства в соответствии с единым государственным реестром юридических лиц.

По показателю «Код территории по ОКАТО отчитывающейся организации» (строка 9) указывается в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (ОКАТО) двухзначный или пятизначный цифровой код субъекта Российской Федерации, на территории которого находится кредитное рейтинговое агентство.

По показателю «Фактическое место нахождения (почтовый адрес)» (строка 10) указывается адрес фактического места нахождения кредитного рейтингового агентства, определяемый основным местом ведения рейтинговой деятельности.

По показателю «Адрес официального сайта отчитывающейся организации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (строка 11) указываются через запятую сведения обо всех адресах сайтов в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», принадлежащих кредитному рейтинговому агентству, в том числе об адресах сайтов, которые используются кредитным рейтинговым агентством для предоставления и (или) рекламы оказываемых им услуг (при наличии таких сайтов).

3. По показателям разделов 2 и 7 Отчета, предназначенных для отражения численности работников кредитного рейтингового агентства (строка 7 раздела 2 и строка 1 подраздела 7.1), в том числе в его обособленных подразделениях, указывается фактическая численность работников кредитного рейтингового агентства, в том числе его обособленных подразделений, на отчетную дату. В фактическую численность работников на отчетную дату включаются работники, работавшие в кредитном рейтинговом агентстве, в том числе в его обособленных подразделениях, на отчетную дату на условиях полной и частичной занятости, а не по штатному расписанию. Также в фактическую численность включаются работники, находящиеся на отчетную дату в отпуске, отпуске по уходу за ребенком (работник, который замещает должность работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком, в фактическую численность работников не включается), ином отпуске, командировке, работники, имеющие на отчетную дату временную нетрудоспособность. При совмещении должностей работник учитывается один раз по основной должности.

4. По показателям раздела 2 Отчета отражаются следующие сведения обо всех обособленных подразделениях кредитного рейтингового агентства:

полное наименование обособленного подразделения (строка 1);

сведения о дате открытия обособленного подразделения (строка 2);

код страны регистрации обособленного подразделения согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) (строка 3);

фактическое место нахождения (адрес) обособленного подразделения (строка 4);

фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя обособленного подразделения (строка 5);

иной идентификатор (строка 6) (сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица, предусмотренные в подпункте 5.4 настоящего Порядка (код документа, серия и номер));

количество работников обособленного подразделения (строка 7);

адрес электронной почты обособленного подразделения (строка 8);

номера телефонов обособленного подразделения (строка 9);

сведения о видах оказываемых обособленным подразделением (строка 10).

5. По показателям раздела 3 Отчета отражаются сведения об учредителях (акционерах, участниках) кредитного рейтингового агентства, о лицах, прямо или косвенно контролирующих учредителей (акционеров, участников) кредитного рейтингового агентства - юридических лиц, а также о группах лиц, в которые входят учредители (акционеры участники) кредитного рейтингового агентства - юридические лица.

5.1. В подразделе 3.1 указываются общие сведения об учредителях (акционерах, участниках) кредитного рейтингового агентства - юридических лицах по состоянию на конец отчетного периода (по аналитическим признакам группы аналитических признаков «Идентификатор акционера (участника).

По показателю «Доля в уставном капитале, %» (строка 7) указывается доля учредителей (акционеров, участников) - юридических лиц в уставном капитале кредитного рейтингового агентства на начало и на конец отчетного периода.

5.2. В подразделе 3.1.1 указывается информация в разрезе каждого юридического лица (в том числе в разрезе других кредитных рейтинговых агентств), долями участия в уставном капитале которого владеет учредитель (акционер, участник) кредитного рейтингового агентства - юридическое лицо, а также в состав органов управления которого входит представитель учредителя (акционера, участника) кредитного рейтингового агентства - юридического лица.

При этом в разрезе аналитических признаков «Участие в капитале другого кредитного рейтингового агентства» и «Участие в капитале иных организаций» группы аналитических признаков «Иное участие» заполняются показатели «Полное наименование юридического лица» (строка 1), «ИНН или TIN» (строка 2) и «Доля в уставном капитале, %» (строка 3).

В разрезе аналитического признака «Вхождение представителей учредителя (акционера, участника) кредитного рейтингового агентства в состав органов управления, органов внутреннего контроля другого кредитного рейтингового агентства или иных организаций» группы аналитических признаков «Иное участие» заполняются показатели «Полное наименование юридического лица» (строка 1), «ИНН или TIN» (строка 2) и «Должность» (строка 4).

По показателю «Доля в уставном капитале, %» (строка 3) указываются сведения в разрезе следующих аналитических признаков группы аналитических признаков «Иное участие» (строка 3.4):

по аналитическому признаку «Участие в капитале другого кредитного рейтингового агентства» - доля учредителей (акционеров, участников) кредитного рейтингового агентства - юридических лиц в уставном капитале других кредитных рейтинговых агентств на конец отчетного периода;

по аналитическому признаку «Участие в капитале иных организаций» - доля учредителей (акционеров, участников) кредитного рейтингового агентства - юридических лиц в уставном капитале иных юридических лиц, помимо кредитных рейтинговых агентств, на конец отчетного периода.

По показателю «Должность» (строка 4) указывается наименование должности, занимаемой представителем учредителя (акционера, участника) кредитного рейтингового агентства - юридического лица в другом кредитном рейтинговом агентстве или ином юридическом лице.

5.3. По показателям подраздела 3.1.2 указываются сведения о группе лиц, в которую входит учредитель кредитного рейтингового агентства (акционер, участник) - юридическое лицо, в разрезе следующих аналитических признаков группы аналитических признаков «Сведения о группе лиц, в которую входит учредитель (акционер, участник)» (строки 1.2, 2.2, 3.2 и 4.2):

по аналитическому признаку «Головная кредитная организация банковской группы, головная организация банковского холдинга, головная страховая организация страховой группы» - сведения о головной кредитной организации банковской группы, головной организации банковского холдинга, головной страховой организации страховой группы;

по аналитическому признаку «Другие участники банковской группы, банковского холдинга, страховой группы» - сведения о других участниках банковской группы, банковского холдинга, страховой группы.

5.4. В подразделах 3.1.3 и 3.1.4 указываются сведения о лицах, прямо или косвенно контролирующих учредителя (акционера, участника) кредитного рейтингового агентства - юридическое лицо.

По показателю «Способ (вид) и основание контроля» (строка 6 подраздела 3.1.3 и строка 7 подраздела 3.1.4) приводится описание взаимосвязей между учредителями (акционерами, участниками) кредитного рейтингового агентства - юридическими лицами, и (или) конечными собственниками кредитного рейтингового агентства, и (или) лицами, под контролем либо значительным влиянием которых находится кредитное рейтинговое агентство (в том числе приводится описание структуры собственности учредителей (акционеров, участников) - юридических лиц кредитного рейтингового агентства, описание выявленных групп лиц). При описании структуры собственности учредителей (акционеров, участников) кредитного рейтингового агентства - юридических лиц следует раскрывать сведения о лицах, владеющих более чем одним процентом голосов от общего количества голосующих акций (долей) лиц, входящих в структуру собственности учредителей (акционеров, участников) кредитного рейтингового агентства - юридических лиц.

По показателю «Код документа, удостоверяющего личность физического лица» (строка 2 подраздела 3.1.4) указывается код документа, удостоверяющего личность физического лица, соответствующий одному из типов идентификатора сведений о физическом лице, значения которых указаны в абзацах пятом - двадцать пятом пункта 6 приложения 4 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 года № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 30 декабря 2013 года № 30913, 13 апреля 2017 года № 46369.

По показателю «Серия документа, удостоверяющего личность физического лица» (строка 3 подраздела 3.1.4) указывается серия документа, удостоверяющего личность физического лица.

По показателю «Номер документа, удостоверяющего личность физического лица» (строка 4 подраздела 3.1.4) указывается номер документа, удостоверяющего личность физического лица.

По показателю «Место жительства физического лица» (строка 6 подраздела 3.1.4) указывается адрес места жительства физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя).

В случае если физическое лицо не представило сведения о себе в ответ на запрос кредитного рейтингового агентства или указанный запрос не может быть направлен ввиду отсутствия контактной информации физического лица, показатели подраздела 3.1.4, по которым отсутствуют сведения, не заполняются.

5.5. В подразделе 3.2 указываются общие сведения об учредителях (акционерах, участниках) кредитного рейтингового агентства - физических лицах в порядке убывания доли участия (по состоянию на конец отчетного периода) учредителя (акционера, участника) - физического лица в уставном капитале кредитного рейтингового агентства.

По показателю «Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)» (строка 3) указывается пятнадцатизначный основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя в соответствии с данным единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями или являющихся нерезидентами, данный показатель не заполняется.

Показатели «Место жительства физического лица» (строка 5), «Код документа, удостоверяющего личность физического лица» (строка 6), «Серия документа, удостоверяющего личность физического лица» (строка 7), «Номер документа, удостоверяющего личность физического лица» (строка 8) заполняются в отношении учредителей (акционеров, участников) кредитного рейтингового агентства - физических лиц аналогично показателям подраздела 3.1.4 (строки 2-4, 6).

По показателю «Доля в уставном капитале, %» (строка 9) указывается доля учредителей (акционеров, участников) - физических лиц в уставном капитале кредитного рейтингового агентства на начало и на конец отчетного периода.

5.6. В подразделе 3.2.1 отражается информация в разрезе каждого юридического лица (в том числе в разрезе других кредитных рейтинговых агентств), долями участия в уставном капитале которого владеет учредитель (акционер, участник) кредитного рейтингового агентства - физическое лицо, а также в состав органов управления которого входит учредитель (акционер, участник) кредитного рейтингового агентства - физическое лицо.

При этом в разрезе аналитических признаков «Участие в капитале другого кредитного рейтингового агентства» и «Участие в капитале иных организаций» заполняются показатели «Полное наименование юридического лица» (строка 1), «ИНН или TIN» (строка 2) и «Доля в уставном капитале, %» (строка 3).

В разрезе аналитического признака «Вхождение представителей учредителя (акционера, участника) кредитного рейтингового агентства в состав органов управления, органов внутреннего контроля другого кредитного рейтингового агентства или иных организаций» заполняются показатели «Полное наименование юридического лица» (строка 1), «ИНН или TIN» (строка 2) и «Должность» (строка 4).

По показателю «Доля в уставном капитале, %» (строка 3) указываются сведения в разрезе следующих аналитических признаков группы аналитических признаков «Иное участие» (строка 3.4):

по аналитическому признаку «Участие в капитале другого кредитного рейтингового агентства» - доля учредителей (акционеров, участников) кредитного рейтингового агентства - физических лиц в уставном капитале других кредитных рейтинговых агентств на конец отчетного периода;

по аналитическому признаку «Участие в капитале иных организаций» - доля учредителей (акционеров, участников) кредитного рейтингового агентства - физических лиц в уставном капитале иных юридических лиц, помимо кредитных рейтинговых агентств, на конец отчетного периода.

По показателю «Должность» (строка 4) указывается наименование должности, занимаемой учредителем (акционером, участником) кредитного рейтингового агентства - физическим лицом в другом кредитном рейтинговом агентстве или ином юридическом лице.

6. По показателям раздела 4 отражается информация о связанных сторонах кредитного рейтингового агентства, являющихся юридическими (подраздел 4.1) или физическими (подраздел 4.2) лицами, в разрезе каждого основания, в силу которого лицо является связанным лицом кредитного рейтингового агентства (строка 7 подраздела 4.1, строка 9 подраздела 4.2).

6.1. По показателю «Код основания (коды оснований), признания» (строка 7 подраздела 4.1) указываются следующие коды оснований, в силу которых юридическое лицо является связанным лицом кредитного рейтингового агентства:

A2 - лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит отчитывающейся организации;

A3 - лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие уставный капитал отчитывающейся организации;

A4 - юридическое лицо, в котором отчитывающаяся организация имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный (складочный) капитал вклады, доли данного юридического лица;

A5 - иные основания.

6.2. По показателю «Код основания (коды оснований), признания» (строка 9 подраздела 4.2) указываются следующие коды оснований, в силу которых физическое лицо является связанным лицом кредитным рейтинговым агентством:

A1-1 - член совета директоров (наблюдательного совета) отчитывающейся организации;

A1-2 - член коллегиального исполнительного органа отчитывающейся организации;

A1-3 - лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа отчитывающейся организации;

A2 - лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит отчитывающейся организации;

A3 - лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие уставный капитал отчитывающейся организации;

A5 - иные основания.

6.3. По показателю «Дата наступления основания» (строка 6 подраздела 4.1 и строка 8 подраздела 4.2) указывается дата наступления основания, в силу которого лицо является связанной стороной кредитного рейтингового агентства. При этом каждому коду основания, в силу которого лицо является связанным лицом кредитного рейтингового агентства, указанному в показателе «Код основания (коды оснований), признания» (строка 9 подраздела 4.2), должна соответствовать только одна дата наступления основания, в силу которого лицо признается связанным лицом кредитного рейтингового агентства. В случае если дата наступления основания, в силу которого лицо признается связанной стороной кредитного рейтингового агентства, не подтверждена документально, в показателе «Дата наступления основания» указывается дата, устанавливаемая на основании информации, позволяющей признать лицо связанным лицом кредитного рейтингового агентства.

6.4. По показателю «Примечание» (строка 8 подраздела 4.1 и строка 10 подраздела 4.2) указываются следующие примечания:

по кодам A1-1, A1-2, A1-3 - наименование коллегиального органа управления, коллегиального исполнительного органа, должности лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа кредитного рейтингового агентства соответственно;

по коду A2 - основания для включения лица в группу лиц, к которой принадлежит кредитное рейтинговое агентство, в соответствии с признаками, перечисленными в части 1 статьи 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года № 135-ФЗ «О защите конкуренции» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 31, ст. 3434; 2019, № 29, ст. 3854);

по коду A3 - основание возникновения права распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие уставный капитал кредитного рейтингового агентства;

по коду A4 - основание возникновения права кредитного рейтингового агентства распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли, вклады), составляющие уставный (складочный) капитал юридического лица;

по коду A5 - иные основания, в силу которых лицо является связанным лицом кредитного рейтингового агентства.

6.5. По показателю «Принадлежащие лицу акции (доли) отчитывающейся организации (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) отчитывающейся организации)» (строка 9 подраздела 4.1 и строка 11 подраздела 4.2) указываются принадлежащие связанному лицу акции (доли) кредитного рейтингового агентства (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) кредитного рейтингового агентства). При отсутствии информации, которую необходимо отражать в указанном показателе, показатель не заполняется.

6.6. По показателю «Принадлежащие отчитывающейся организации акции (доли) лица (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) лица)» (строка 10 подраздела 4.1) указываются принадлежащие кредитному рейтинговому агентству акции (доли) связанного лица (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) связанного лица). При отсутствии информации, которую необходимо отражать в указанном показателе, показатель не заполняется.

6.7. Показатели подраздела 4.2 «Код документа, удостоверяющего личность физического лица» (строка 4), «Серия документа, удостоверяющего личность физического лица» (строка 5), «Номер документа, удостоверяющего личность физического лица» (строка 6) заполняются в отношении связанных сторон кредитного рейтингового агентства - физических лиц аналогично показателям подраздела 3.1.4 (строки 2-4).

7. Значения показателей раздела 5 Отчета определяются в соответствии с требованиями пунктов 1-3 Указания Банка России от 7 декабря 2015 № 3887-У «О методике определения размера собственных средств (капитала) кредитного рейтингового агентства», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2015 № 40348, в рублях на отчетную дату.

Значение показателя «Уставный капитал кредитного рейтингового агентства» (строка 1) должно быть больше или равно сумме значений показателей «Стоимость внесенных в качестве вклада в уставный капитал кредитного рейтингового агентства объектов недвижимого имущества, ценных бумаг, в отношении которых существуют ограничения (обременения) вещных прав, а также средств, полученных на возвратной основе» (строка 2) и «Стоимость внесенных в качестве вклада в уставный капитал кредитного рейтингового агентства исключительных, иных интеллектуальных прав и прав по лицензионным договорам» (строка 3).

8. По показателям раздела 6 Отчета отражаются сведения о заемщиках и кредиторах кредитного рейтингового агентства, по которым на отчетную дату имеется сумма задолженности (требований). Сумма задолженности (требований) приводится в разбивке по срокам погашения в рублях. При этом по показателю «Сумма со сроком погашения» (строка 5 подразделов 6.1 и 6.2, строка 5 подразделов 6.3 и 6.4) указываются суммы задолженности (требований) в соответствии с заключенным договором.

По показателю «Иной идентификатор» (строка 2) подразделов 6.3 и 6.4 Отчета указываются сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица, предусмотренные в подпункте 5.4 настоящего Порядка (код документа, серия и номер).

8.1. В случае если договором с заемщиком, кредитором предусмотрены процентная ставка, срок заимствования, кредитования, цель заимствования, кредитования, указанные сведения отражаются по показателям «Процентная ставка, %» (строка 6 подразделов 6.1 и 6.2, строка 6 подразделов 6.3 и 6.4), «Дата начала» (строка 7 подразделов 6.1 и 6.2, строка 7 подразделов 6.3 и 6.4), «Дата окончания» (строка 8 подразделов 6.1 и 6.2, строка 7 подразделов 6.3 и 6.4), «Цель» (строка 9 подразделов 6.1 и 6.2, строка 9 подразделов 6.3 и 6.4) в разрезе групп аналитических признаков «Вид задолженности», «Физические лица и юридические лица» и «Задолженность по срокам возврата».

По показателю «Процентная ставка, %» указывается годовая процентная ставка исходя из действующего на отчетную дату договора. В случае если в договоре процентная ставка определена не в годовом исчислении, в целях заполнения Отчета ее следует пересчитать в годовое исчисление.

По показателям «Дата начала» и «Дата окончания» указывается срок заимствования, кредитования.

По показателю «Цель» указывается цель заимствования, кредитования.

8.2. Задолженность заемщиков - юридических лиц, общая сумма задолженности которых по состоянию на отчетную дату составляет менее 5 процентов от общей суммы задолженности заемщиков, отражается по показателям подраздела 6.1 общей суммой. При этом по показателю «Полное наименование юридического лица» (строка 1) указываются слова «Прочие заемщики», а показатели «Код страны регистрации по ОКСМ» (строка 2), «ИНН или TIN» (строка 3), «ОГРН юридического лица» (строка 4), «Процентная ставка, %» (строка 6), «Дата начала» (строка 7), «Дата окончания» (строка 8), «Цель» (строка 9) не заполняются.

Задолженность заемщиков - физических лиц, общая сумма задолженности которых по состоянию на отчетную дату составляет менее 5 процентов от общей суммы задолженности заемщиков, отражается по показателям подраздела 6.3 общей суммой. При этом по показателю «Фамилия, имя, отчество (при наличии)» (строка 1) указываются слова «Прочие заемщики», а показатели «Код страны регистрации по ОКСМ» (строка 3), «ИНН или TIN» (строка 4), «Процентная ставка, %» (строка 6), «Дата начала» (строка 7), «Дата окончания» (строка 8), «Цель» (строка 9) не заполняются.

8.3. Задолженность кредиторов - юридических лиц, общая сумма требований которых по состоянию на отчетную дату составляет менее 5 процентов от общей суммы требований кредиторов, отражается по показателям подраздела 6.2 общей суммой. При этом по показателю «Полное наименование юридического лица» (строка 1) указываются слова «Прочие кредиторы», а показатели «Код страны регистрации по ОКСМ» (строка 2), «ИНН или TIN» (строка 3), «ОГРН юридического лица», (строка 4), «Процентная ставка, %» (строка 6), «Дата начала» (строка 7), «Дата окончания» (строка 8), «Цель» (строка 9) не заполняются.

Задолженность кредиторов - физических лиц, общая сумма требований которых по состоянию на отчетную дату составляет менее 5 процентов от общей суммы требований кредиторов, отражается по показателям подраздела 6.4 общей суммой. При этом по показателю «Фамилия, имя, отчество (при наличии)» (строка 1) указываются слова «Прочие кредиторы», а показатели «Код страны регистрации по ОКСМ» (строка 3), «ИНН или TIN» (строка 4), «Процентная ставка, %» (строка 6), «Дата начала» (строка 7), «Дата окончания» (строка 8), «Цель» (строка 9) не заполняются.

9. По показателям раздела 7 Отчета отражаются сведения о работниках и об органах управления кредитного рейтингового агентства.

9.1. Показатель «Количество работников отчитывающейся организации» (строка 1 подраздела 7.1) заполняется в разрезе аналитических признаков групп аналитических признаков «Вид сотрудника» (строка 1.1 подраздела 7.1) и «Идентификатор подразделения» (строка 1.2 подраздела

7.1).

По показателю «Количество работников отчитывающейся организации» (строка 1 подраздела 7.1) указывается фактическая численность работников кредитного рейтингового агентства и лиц, входящих в состав органов управления кредитного рейтингового агентства, в разбивке по структурным подразделениям кредитного рейтингового агентства, в том числе количество членов совета директоров (наблюдательного совета) и (или) коллегиального исполнительного органа, членов методологического комитета и рейтингового комитета кредитного рейтингового агентства, на начало отчетного года и на конец отчетного периода.

Численность, указанная по аналитическим признакам «Структурное подразделение, в обязанности которого входит осуществление контроля в целях противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком» и «Ответственное должностное лицо, в обязанности которого входит осуществление контроля в целях противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком» группы аналитических признаков «Вид сотрудника», не подлежит включению в другие аналитические признаки группы аналитических признаков «Вид сотрудника» показателя «Количество работников отчитывающейся организации» (строка 1) подраздела 7.1 Отчета.

Значение аналитического признака «Общее количество сотрудников» группы аналитических признаков «Вид сотрудника» показателя «Количество работников отчитывающейся организации» (строка 1) подраздела 7.1 Отчета равно сумме значений аналитических признаков «Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа, его заместители», «Главный бухгалтер (заместители)», «Служба внутреннего контроля», «Структурное подразделение, в обязанности которого входит осуществление контроля в целях противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком», «Ответственное должностное лицо, осуществляющее контроль в целях противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком», «Подразделение, ответственное за рекламу», «Подразделение, ответственное за привлечение клиентов», «Подразделение, ответственное за заключение договоров», «Подразделение программно-технического обеспечения», «Подразделение анализа и оценки рисков», «Юридическое подразделение», «Подразделение по работе с персоналом», «Финансовое подразделение», «Методологическое подразделение», «Аналитическое подразделение», «Рейтинговые аналитики», «Ведущие рейтинговые аналитики», «Секретариат», «Прочие подразделения» группы аналитических признаков «Вид сотрудника» показателя «Количество работников отчитывающейся организации» (строка 1) подраздела 7.1 Отчета.

В подразделе 7.2 отражается информация о руководителях структурных подразделений, рейтинговых аналитиках, членах методологического комитета кредитного рейтингового агентства и работниках структурного подразделения (ответственных должностных лицах), в обязанности которых входит осуществление контроля в целях противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком (далее при совместном упоминании - Лица).

В подразделе 7.2 отражается следующая информация о руководителях структурных подразделений кредитного рейтингового агентства:

фамилия, имя, отчество (при наличии) (строка 1);

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (строка 2);

иной идентификатор (строка 3);

наименование должности, занимаемой в кредитном рейтинговом агентстве (строка 4);

дата начала работы в соответствии с занимаемой в кредитном рейтинговом агентстве должностью (строка 5);

наименование структурного подразделения кредитного рейтингового агентства, в котором работает руководитель структурного подразделения (строка 6);

функции руководителя структурного подразделения, выполняемые в соответствии с занимаемой в кредитном рейтинговом агентстве должностью (строка 7).

В подразделе 7.2 отражается следующая информация о рейтинговых аналитиках кредитного рейтингового агентства:

фамилия, имя, отчество (при наличии) (строка 1);

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (строка 2);

иной идентификатор (строка 3);

наименование должности, занимаемой в кредитном рейтинговом агентстве (строка 4);

дата начала работы в соответствии с занимаемой в кредитном рейтинговом агентстве должностью (строка 5);

является ли рейтинговый аналитик ведущим рейтинговым аналитиком кредитного рейтингового агентства (строка 8);

является ли рейтинговый аналитик членом рейтингового комитета кредитного рейтингового агентства (строка 9);

количество заседаний рейтингового комитета кредитного рейтингового агентства, в которых принимал участие рейтинговый аналитик (строка 10);

объекты рейтинга, в отношении которых рейтинговый аналитик принимал участие в рейтинговых действиях в качестве ведущего рейтингового аналитика (строка 11).

В подразделе 7.2 отражается следующая информация о членах методологического комитета кредитного рейтингового агентства:

фамилия, имя, отчество (при наличии) (строка 1);

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (строка 2);

иной идентификатор (строка 3);

наименование должности, занимаемой в кредитном рейтинговом агентстве (строка 4);

дата начала работы в соответствии с занимаемой в кредитном рейтинговом агентстве должностью (строка 5).

В подразделе 7.2 отражается следующая информация о работниках структурного подразделения (ответственных должностных лицах), в обязанности которых входит осуществление контроля в целях противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком:

фамилия, имя, отчество (при наличии) (строка 1);

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (строка 2);

иной идентификатор (строка 3);

наименование должности работников структурного подразделения (ответственных должностных лиц), в обязанности которых входит осуществление контроля в целях противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком, занимаемой в структурном подразделении (строка 4);

дата начала работы в соответствующей должности (строка 5).

В подразделе 7.3 отражаются следующие сведения о Лицах:

наименование высшего учебного заведения, которое окончило Лицо (строка 1);

год окончания высшего учебного заведения Лицом (строка 2);

квалификация Лица по диплому (строка 3);

номер диплома Лица об окончании высшего учебного заведения (строка 4).

В подразделе 7.4 отражается следующая информация о работе Лиц по совместительству:

полное наименование юридического лица (строка 1) и наименование структурного подразделения (строка 2), в котором Лицо работает по совместительству;

наименование должности, занимаемой Лицом по совместительству (строка 3), и дата начала работы в этой должности (строка 4);

продолжительность рабочего времени Лица в соответствии с занимаемой по совместительству должностью (строка 5).

В подразделе 7.5 отражается следующая информация о трудовой деятельности Лиц (новых работников) за последние два года:

полное наименование юридического лица (строка 1), в котором Лицо ранее работало;

наименование должности, ранее занимаемой Лицом (строка 2);

период работы Лица в организации в соответствии с ранее занимаемой должностью (строка 3).

9.2. По показателям подразделов 7.2 - 7.5 отражаются сведения в разрезе следующих аналитических признаков группы аналитических признаков «Вид сотрудника»:

по аналитическому признаку «Руководитель структурного подразделения» - о руководителях структурных подразделений кредитного рейтингового агентства;

по аналитическому признаку «Рейтинговые аналитики» - о рейтинговых аналитиках;

по аналитическому признаку «Члены методологического комитета» - о членах методологического комитета кредитного рейтингового агентства;

по аналитическому признаку «Ответственное должностное лицо, осуществляющее контроль в целях противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком» - об ответственных должностных лицах, осуществляющих контроль в целях противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком или руководителе структурного подразделения, в обязанности которых входит осуществление контроля в целях противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком;

по аналитическому признаку «Структурное подразделение, в обязанности которого входит осуществление контроля в целях противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком/руководитель структурного подразделения» - о работниках структурного подразделения, в обязанности которых входит осуществление контроля в целях противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком.

По показателю «Иной идентификатор» (строка 3 подраздела 7.2) указываются сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица, предусмотренные в подпункте 5.4 настоящего Порядка (код документа, серия и номер).

По показателю «Количество заседаний рейтингового комитета, в которых принимал участие» (строка 10 подраздела 7.2) в разрезе аналитического признака «Рейтинговые аналитики» группы аналитических признаков «Вид сотрудника» (строка 10.3 подраздела 7.2) указывается количество заседаний рейтингового комитета в отчетном периоде, в которых рейтинговый аналитик принимал участие.

По показателю «Объекты рейтинга, в отношении которых рейтинговый аналитик принимал участие в рейтинговых действиях в качестве ведущего рейтингового аналитика» (строка 11 подраздела 7.2) в разрезе аналитического признака «Рейтинговые аналитики» группы аналитических признаков «Вид сотрудника» (строка 11.3 подраздела 7.2) указываются через запятую виды объектов рейтинга, в отношении которых в отчетном периоде рейтинговый аналитик принимал участие в рейтинговых действиях в качестве ведущего рейтингового аналитика. Виды объектов рейтинга указываются в соответствии с перечнем аналитических признаков (строки 1.2 - 1.35 подраздела 9.1 части III), предусмотренным группой аналитических признаков «По типам получателя» (строка 1.2 подраздела 9.1 раздела 9 Отчета).

10. По показателям раздела 8 Отчета отражаются сведения о финансовых показателях деятельности кредитного рейтингового агентства за отчетный период с начала отчетного года и аналогичный период предыдущего года.

10.1. По показателю «Выручка» (строка 1 подраздела 8.1) указывается сумма выручки в разрезе аналитических признаков группы аналитических признаков «По типам получателя» (строка 1.1 подраздела 8.1).

10.2. По показателю «Выручка» (строка 1 подраздела 8.1.1) указывается сумма выручки в разрезе аналитических признаков группы аналитических признаков «По типам получателя» (строка 2.2 подраздела 8.1.1).

По показателю «Примечание» (строка 2 подраздела 8.1.1) расшифровываются наименования иных дополнительных услуг, по которым получена выручка кредитным рейтинговым агентством.

10.3. По показателю «Расходы» (строка 1 подраздела 8.2) указывается сумма расходов в разрезе аналитических признаков группы аналитических признаков «По типам получателя» (строка 1.1 подраздела 8.2).

11. По показателям раздела 9 Отчета отражаются сведения об оказании услуг кредитным рейтинговым агентством и об отказах в оказании услуг по осуществлению рейтинговых действий по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации.

11.1. По показателю «Количество заключенных договоров» (строка 1 подраздела 9.1) указываются сведения в разрезе аналитических признаков группы аналитических признаков «По типам получателя» (строка 1.2 подраздела 9.1) о количестве заключенных кредитным рейтинговым агентством договоров об осуществлении рейтинговых действий, договоров на оказание дополнительных услуг в отчетном периоде с начала отчетного года и аналогичном периоде предыдущего года.

11.2. По показателю «Количество заключенных договоров» (строка 1 подраздела 9.1.1) указывается количество заключенных кредитным рейтинговым агентством договоров на оказание иных дополнительных услуг в отчетном периоде с начала отчетного года и аналогичном периоде предыдущего года, наименование которых необходимо расшифровать по показателю «Примечание» (строка 2 подраздела 9.1.1).

11.3. По показателю «Количество действующих договоров об осуществлении рейтинговых действий на конец отчетного периода» (строка 1 подраздела 9.1.2) указывается количество действующих договоров об осуществлении рейтинговых действий на конец отчетного периода.

По показателю «Количество отказов в оказании услуг по осуществлению рейтинговых действий по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации» (строка 2 подраздела 9.1.2) указывается количество отказов в оказании услуг по осуществлению рейтинговых действий по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации в отчетном периоде с начала отчетного года и аналогичном периоде предыдущего года.

11.4. В случае если за период с начала отчетного года кредитное рейтинговое агентство отказывало юридическим лицам и (или) публичноправовым образованиям в оказании услуг по осуществлению рейтинговых действий по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации, по показателям подраздела 9.2 указываются:

по показателю «Полное наименование юридического лица или публично-правового образования» (строка 1) - полное наименование юридического лица или публично-правового образования, которым кредитным рейтинговым агентством было отказано в оказании услуг по осуществлению рейтинговых действий по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации;

по показателю «Описание услуг по осуществлению рейтинговых действий» (строка 2) - описание услуг по осуществлению рейтинговых действий по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации, в оказании которых кредитным рейтинговым агентством было отказано;

по показателю «Основание отказа» (строка 3) - основание отказа кредитным рейтинговым агентством в оказании услуг по осуществлению рейтинговых действий по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации.

12. По показателям раздела 10 Отчета отражаются сведения о методологиях кредитного рейтингового агентства.

12.1. В случае если в отношении конкретной методологии с начала отчетного года по конец отчетного периода или за аналогичный период прошлого года кредитное рейтинговое агентство осуществило более одного пересмотра применяемой методологии (более одного отступления от применяемой методологии), по показателю «Количество» (строка 1) в отношении такой методологии отражается количество пересмотров (количество отступлений).

12.2. По показателю «Количество» (строка 1) отражается информация в разрезе следующих аналитических признаков группы аналитических признаков «Изменения методологий» (строка 1.2):

по аналитическому признаку «Новые методологии» - количество новых методологий с начала отчетного года по конец отчетного периода и за аналогичный период прошлого года;

по аналитическому признаку «Пересмотренные методологии» - количество применяемых кредитным рейтинговым агентством методологий, в отношении которых за период с начала отчетного года и за аналогичный период прошлого года кредитное рейтинговое агентство осуществило пересмотр;

по аналитическому признаку «Методологии, от которых допущено отступление» - количество применяемых кредитным рейтинговым агентством методологий, от которых за период с начала отчетного года и за аналогичный период прошлого года кредитное рейтинговое агентство допустило отступление;

по аналитическому признаку «Утвержденные методологии» - количество утвержденных методологий на конец отчетного периода.

12.3. По показателю «Наименование методологии» (строка 2) отражаются наименования методологий в разрезе следующих аналитических признаков группы аналитических признаков «Изменения методологий» (строка 2.2):

по аналитическому признаку «Пересмотренные методологии» - наименования применяемых кредитным рейтинговым агентством методологий, в отношении которых за период с начала отчетного года или за аналогичный период прошлого года кредитное рейтинговое агентство осуществило пересмотр;

по аналитическому признаку «Методологии, от которых допущено отступление» - наименования применяемых методологий и наименование объекта рейтинга, от которых за период с начала отчетного года или за аналогичный период прошлого года кредитное рейтинговое агентство допустило отступление.

13. По показателю «Содержание» (строка 1 раздела 11 Отчета) указываются сведения о деятельности органов внутреннего контроля кредитного рейтингового агентства, включая сведения о деятельности ответственного должностного лица или структурного подразделения, в обязанности которого входит осуществление контроля за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и (или) манипулированию рынком за период с начала отчетного года в разрезе следующих аналитических признаков группы аналитических признаков «Результаты деятельности органов внутреннего контроля кредитного рейтингового агентства» (строка 1.1):

по аналитическому признаку «Выявленные нарушения в деятельности» - описание выявленных органами внутреннего контроля нарушений утвержденных кредитным рейтинговым агентством правил и процедур предотвращения, выявления конфликтов интересов, их раскрытия и управления ими в целях обеспечения независимости кредитных рейтингов и рейтинговых аналитиков от учредителей (акционеров, участников) и органов управления кредитного рейтингового агентства, а также от подразделений и работников, ответственных за рекламу, привлечение клиентов и заключение договоров об осуществлении рейтинговых действий;

по аналитическому признаку «Нарушения, выявленные структурным подразделением (ответственным должностным лицом), в обязанности которого входит осуществление контроля в целях противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком» - описание выявленных нарушений по результатам контроля за соблюдением требований Федерального закона от 27.07.2010 № 224-ФЗ «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 224-ФЗ) и принятых в соответствии с ним нормативных актов органами и организациями, указанными в пункте 9 статьи 4 Федерального закона № 224-ФЗ, Банком России, юридическими лицами, физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями;

по аналитическому признаку «Жалобы» - описание рассмотренных органами внутреннего контроля жалоб на действия кредитного рейтингового агентства или его работников;

по аналитическому признаку «Иные сведения» - описание иных сведений о деятельности органов внутреннего контроля кредитного рейтингового агентства, в том числе результатов проведения мониторинга эффективности управления конфликтом интересов, регуляторным риском, результатов проверки кредитного рейтингового агентства органом внутреннего контроля.

14. По показателям раздела 12 Отчета отражаются сведения о мотивированных апелляциях, поданных за период с начала отчетного года рейтингуемыми лицами в случае несогласия с присвоенным кредитным рейтингом и (или) прогнозом по кредитному рейтингу (подраздел 12.1) и членами рейтингового комитета в случае несогласия с решением рейтингового комитета (подраздел 12.2).

14.1. По показателям «Состав членов рейтингового комитета, на решение которого подавалась мотивированная апелляция» (строка 6 подразделов 12.1 и 12.2) и «Состав членов рейтингового комитета, на котором рассматривалась мотивированная апелляция» (строка 98 подразделов 12.1 и 12.2) указываются через запятую фамилия, имя и отчество (при наличии) членов рейтингового комитета, на решение которого подавалась мотивированная апелляция (на заседании которого рассматривалась мотивированная апелляция).

14.2. По показателям «Решение рейтингового комитета, на которое подавалась мотивированная апелляция» (строка 6 подразделов 12.1 и 12.2) и «Принятое рейтинговым комитетом решение по итогам рассмотрения мотивированной апелляции» (строка 9 подразделов 12.1 и 12.2) указывается краткое содержание решения рейтингового комитета, на которое подавалась мотивированная апелляция (которое принято рейтинговым комитетом по итогам рассмотрения мотивированной апелляции).

14.3. По показателю «Иной идентификатор» (строка 2 подраздела 12.2) указываются сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица, предусмотренные в подпункте 5.4 настоящего Порядка (код документа, серия и номер).

15. По показателям раздела 13 Отчета отражаются сведения об участии кредитного рейтингового агентства в судебных процессах за период с начала отчетного года.

15.1. По показателям подраздела 13.1 указываются сведения об участии в судебных процессах, ответчиком в которых выступило кредитное рейтинговое агентство.

В случае если решение суда еще не принято, показатели «Решение суда» (строка 6), «Дата исполнения решения суда» (строка 7) и «Примечание» (строка 8) не заполняются.

По показателю «Дата начала судебного процесса» (строка 1) указывается дата определения суда о возбуждении производства по делу (или иного судебного акта в случае вступления кредитного рейтингового агентства в процесс после его начала).

По показателю «Предмет иска» (строка 4) указывается предмет иска. В случае если в отношении одного дела указано более одного предмета иска, по показателю «Предмет иска» (строка 4) отражаются все предметы иска через запятую.

По показателю «Решение суда» (строка 6) указываются сведения о решении суда в части, касающейся кредитного рейтингового агентства (номер судебного акта, дата и место вынесения решения суда, краткое содержание решения, включая информацию о сумме иска, порядке и сроках исполнения решения суда).

По показателю «Дата исполнения решения суда» (строка 7) указывается дата исполнения кредитным рейтинговым агентством судебных требований в полном объеме.

По показателю «Примечание» (строка 8) указывается информация об изменении основания или предмета иска, увеличении или уменьшении размера исковых требований, отказе от иска, о заключении между сторонами мирового соглашения, а также даются иные пояснения, являющиеся по мнению кредитного рейтингового агентства существенными.

15.2. По показателям подраздела 13.2 отражаются сведения об участии в судебных процессах, ответчиками в которых выступили работники кредитного рейтингового агентства. Показатели подраздела 13.2 заполняются аналогично показателям подраздела 13.1.

По показателю «Иной идентификатор» (строка 2) указываются сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица, предусмотренные в подпункте 5.4 настоящего Порядка (код документа, серия и номер).

16. Показатели раздела 14 Отчета включают все балансовые и внебалансовые счета второго порядка, определенные рабочим планом счетов бухгалтерского учета кредитного рейтингового агентства, составленным в соответствии с Положением Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2015 года № 39197, 28 декабря 2016 года № 45012, 16 апреля 2018 года № 50777, 24 мая 2019 года № 54722, 25 ноября 2019 года № 56612, за исключением тех, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись, то есть когда входящие и исходящие остатки, а также дебетовые и кредитовые обороты по балансовым и внебалансовым счетам второго порядка равны нулю.

16.1. Раздел 14 Отчета составляется кредитным рейтинговым агентством посредством формирования показателей на ежемесячной основе по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно.

Корректирующие события, подлежащие отражению в бухгалтерском учете в соответствии с Положением Банка России от 16 декабря 2015 года № 520-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 января 2016 года № 40722, 25 ноября 2019 года № 56612, и Положением Банка России от 25 октября 2017 года № 612-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 № 49203, 14 января 2019 года № 53337, 17 июня 2019 года № 54943, 25 ноября 2019 года № 56612 (далее - Положение Банка России № 612-П) (далее - корректирующие события), включаются кредитным рейтинговым агентством в показатели подразделов 14.1 и 14.2 раздела 14 Отчета, который формируется отдельным файлом и содержит только информацию о корректирующих событиях после окончания отчетного года до даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

16.2. По каждому счету второго порядка указываются:

входящие остатки на начало месяца;

обороты за отчетный месяц по дебету;

обороты за отчетный месяц по кредиту;

исходящие остатки на конец месяца.

Входящие и исходящие остатки, а также обороты за отчетный период отражаются:

в рублях (по аналитическому признаку «В валюте Российской Федерации»);

в иностранной валюте в рублевом эквиваленте по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее - рублевый эквивалент) (по аналитическому признаку «В иностранной валюте в рублевом эквиваленте»);

16.3. По показателям раздела 14 Отчета указываются:

по показателям подраздела 14.1 «Итого по дебету актив (баланс). Балансовые счета, обороты» (строка 2), «Итого по дебету актив (баланс). Внебалансовые счета, обороты» (строка 4) и «Итого по дебету актив (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), обороты» (строка 6) - сумма оборотов по дебету по активным счетам;

по показателям подраздела 14.2 «Итого по кредиту актив (баланс). Балансовые счета, обороты» (строка 2), «Итого по кредиту актив (баланс). Внебалансовые счета, обороты» (строка 4) и «Итого по кредиту актив (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), обороты» (строка 6) - сумма оборотов по кредиту по активным счетам;

по показателям подраздела 14.3 «Итого по активу (баланс). Балансовые счета, остаток» (строка 2), «Итого по активу (баланс). Внебалансовые счета, остаток» (строка 4) и «Итого по активу (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), остаток» (строка 6) - сумма остатков по активным счетам;

по показателям подраздела 14.1 «Итого по дебету пассив (баланс). Балансовые счета, обороты» (строка 3), «Итого по дебету пассив (баланс). Внебалансовые счета, обороты» (строка 5) и «Итого по дебету пассив (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), обороты» (строка 7) - сумма оборотов по дебету по пассивным счетам;

по показателям подраздела 14.2 «Итого по кредиту пассив (баланс). Балансовые счета, обороты» (строка 3), «Итого по кредиту пассив (баланс). Внебалансовые счета, обороты» (строка 5) и «Итого по кредиту пассив (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), обороты» (строка 7) - сумма оборотов по кредиту по пассивным счетам;

по показателям подраздела 14.3 «Итого по пассиву (баланс). Балансовые счета, остаток» (строка 3), «Итого по пассиву (баланс). Внебалансовые счета, остаток» (строка 5) и «Итого по пассиву (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), остаток» (строка 7) - сумма остатков по пассивным счетам.

Обороты по балансовым счетам, не имеющим признака счета, остаток по которым на конец каждого рабочего дня должен быть равен нулю, включаются в расчет показателей «Итого по дебету актив (баланс). Балансовые счета, обороты» (строка 2 подраздела 14.1) и «Итого по кредиту актив (баланс). Балансовые счета, обороты» (строка 2 подраздела 14.2) и отражаются в равных суммах.

17. По показателям раздела 15 Отчета отражаются сведения о доходах, расходах, финансовых результатах (прибыль или убыток), об изменении статей прочего совокупного дохода и совокупном финансовом результате (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода) кредитного рейтингового агентства за отчетный период с начала отчетного года.

17.1. Раздел 15 Отчета составляется кредитным рейтинговым агентством посредством формирования показателей на ежемесячной основе.

Корректирующие события включаются кредитным рейтинговым агентством в показатели раздела 15 Отчета, который формируется отдельным файлом и содержит только информацию о корректирующих событиях после окончания отчетного года до даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

17.2. Показатели доходов и расходов кредитного рейтингового агентства (за исключением кредитного рейтингового агентства, применяющего Положение Банка России № 612-П) формируются в разрезе символов отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 3 к Положению Банка России от 2 сентября 2015 года № 487-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2015 года № 39282, 8 июня 2016 года № 42473, 20 декабря 2016 года № 44832, 13 ноября 2017 года № 48865, 13 апреля 2018 года № 50764, 25 ноября 2019 года № 56612, за исключением тех, по которым в отчетном периоде отсутствуют значения показателей.

Показатели доходов и расходов кредитного рейтингового агентства, применяющего Положение Банка России № 612-П, формируются в разрезе символов отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 2 к Положению Банка России № 612-П, за исключением тех, по которым в отчетном периоде отсутствуют значения показателей.

17.3. По каждому символу отчета о финансовых результатах доходы (расходы) указываются общими суммами, а также с выделением:

сумм доходов (расходов) на дату их получения (осуществления), полученных (осуществленных) в рублях,

сумм доходов (расходов) на дату их получения (осуществления), полученных (осуществленных) в рублевом эквиваленте.

18. По показателям раздела 17 Отчета отражаются следующие сведения о представленной кредитным рейтинговым агентством отчетности в разрезе каждого раздела Отчета:

разделы Отчета, по которым отсутствуют значения (строка 1);

наименование ИТ-разработчика, реализующего формирование отчетности в формате XBRL (строка 2);

фамилии, имена, отчества (при наличии) (строка 3), наименования занимаемых должностей (строка 4) и контактные телефоны (строка 5) лиц, составивших отчетность.

По показателю «Признак нулевого отчета» (строка 1) в случае наличия значений по одному и более показателю раздела Отчета указывается «Нет», в случае отсутствия значений - «Да».

По показателю «Наименование ИТ-разработчика, реализующего формирование отчетности в формате XBRL (в случае самостоятельной разработки-указать «самостоятельная разработка»)» (строка 2) отражается наименование организации, реализующей формирование отчетности кредитного рейтингового агентства в формате XBRL, или указывается «самостоятельная разработка» в случае, если кредитное рейтинговое агентство самостоятельно реализует формирование отчетности.

Часть II. Показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного рейтингового агентства

Приложение 2
к Указанию Банка России
от _______ 2019 года № ____-У
«О содержании отчетности кредитного
рейтингового агентства, форме,
сроках и порядке ее составления и
представления в Банк России»

Порядок и сроки представления отчетности кредитного рейтингового агентства, общие положения порядка ее составления

1. Отчетность кредитного рейтингового агентства представляется в Банк России кредитными рейтинговыми агентствами в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Указания Банка России от декабря 2019 года № «О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации января 2020 года № .

Визуализация отчетности, в том числе для целей ее представления третьим лицам по формам, установленным настоящим Указанием, осуществляется при помощи программного обеспечения, реализующего конвертацию отчетных данных, размещенного на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

2. Разделы отчетности, для которых установлен одинаковый срок представления в Банк России, формируются перед отправкой в один файл и однократно подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа кредитного рейтингового агентства (лица, временно исполняющего его обязанности).

3. Отчетность составляется и представляется в Банк России в виде показателей отчетности и бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного рейтингового агентства в разрезе групп аналитических признаков (графа 3 частей I и II приложения 1 к настоящему Указанию), объединяющих аналитические признаки, содержащие детализированную информацию по показателю. Перечень аналитических признаков, объединенных в группы аналитических признаков, приведен в части III приложения 1 к настоящему Указанию.

Каждый показатель, каждая группа аналитических признаков и каждый аналитический признак имеют отдельный код, позволяющий однозначно выделить один показатель, одну группу аналитических признаков, один аналитический признак из других показателей, групп аналитических признаков, аналитических признаков.

4. Отчетность в виде показателей представляется кредитным рейтинговым агентством в Банк России в следующие сроки.

4.1. Показатели разделов 1, 14-17 отчетности по форме 0420880 «Отчет о деятельности кредитного рейтингового агентства» (далее - отчетность по форме 0420880) представляются ежемесячно по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода.

4.2. Показатели разделов 16 и 17 и подразделов 14.1 и 14.2 раздела 14 и раздела 15 отчетности по форме 0420880, содержащие только информацию о корректирующих событиях, подлежащих отражению в бухгалтерском учете в соответствии с Положением Банка России от 16 декабря 2015 года № 520-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 января 2016 года № 40722, 25 ноября 2019 года № 56612, и Положением Банка России от 25 октября 2017 года № 612-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года № 49203, 14 января 2019 года № 53337, 17 июня 2019 года № 54943, 25 ноября 2019 года № 56612 (далее - Положение Банка России № 612-П) (далее - корректирующие события), после окончания отчетного года до даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, представляются ежегодно не позднее 10 календарных дней после марта года, следующего за отчетным.

4.3. Показатели разделов 1, 2, 5-13, 16 и 17 отчетности по форме 0420880 представляются за первый квартал, первое полугодие и девять месяцев по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода, а также за календарный год по состоянию на последний календарный день отчетного года включительно не позднее 90 календарных дней после окончания отчетного года.

4.4. Показатели разделов 1, 3, 4, 16 и 17 отчетности по форме 0420880 представляются за первое полугодие по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода, а также за календарный год по состоянию на последний календарный день отчетного года включительно не позднее 90 календарных дней по окончании отчетного года.

4.5. В случае изменения сведений, содержащихся в показателях раздела 1 отчетности по форме 0420880, за исключением показателей по стокам 1, 2, 8 и 11 раздела 1 отчетности по форме 0420880, показатели разделов 1, 16 и 17 отчетности по форме 0420880 представляются кредитным рейтинговым агентством в Банк России не позднее 10 рабочих дней после даты изменения сведений.

5. Вместе с показателями разделов 14 и 15 отчетности по форме 0420880 за март, июнь и сентябрь кредитное рейтинговое агентство (за исключением кредитного рейтингового агентства, применяющего Положение Банка России от 25 октября 2017 года № 613-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года № 49204, 14 января 2019 года № 53337, 8 июля 2019 года № 55163, 25 ноября 2019 года № 56612 (далее - Положение Банка России № 613-П) представляет в Банк России показатели промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного рейтингового агентства, составленной в соответствии с Положением Банка России от 3 февраля 2016 года № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2016 года № 41299, 15 декабря 2016 года № 44749, 28 сентября 2017 года № 48350, 8 июля 2019 года № 55164 (далее - Положение Банка России № 532-П), за первый квартал, первое полугодие и девять месяцев.

Вместе с показателями разделов 14 и 15 отчетности по форме 0420880 за декабрь кредитное рейтинговое агентство, применяющее Положение Банка России № 532-П, представляет в Банк России показатели по формам отчетности кредитного рейтингового агентства за год, установленным Положением Банка России № 532-П: 0420002 «Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации», 0420003 «Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации», а также по приложениям к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах: 0420004 «Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации», 0420005 «Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации».

Вместе с показателями разделов 14 и 15 отчетности по форме 0420880 за декабрь кредитное рейтинговое агентство, применяющее Положение Банка России № 613-П, представляет в Банк России показатели по формам отчетности кредитного рейтингового агентства за год, установленным Положением Банка России № 613-П: 0420901 «Бухгалтерский баланс микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства», 0420902 «Отчет о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства», а также по приложениям к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах: 0420903 «Отчет об изменениях собственного капитала микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства», 0420904 «Отчет о денежных потоках микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства».

Вместе с показателями разделов 14 и 15 отчетности по форме 0420880, содержащими только информацию о корректирующих событиях после окончания отчетного года до даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, кредитное рейтинговое агентство представляет в Банк России:

показатели годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного рейтингового агентства, составленной в соответствии с Положением Банка России № 532-П (для кредитного рейтингового агентства, применяющего Положение Банка России № 532-П);

показатели годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного рейтингового агентства, составленной в соответствии с Положением Банка России № 613-П (для кредитного рейтингового агентства, применяющего Положение Банка России № 613-П);

аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного рейтингового агентства в случае, если годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту.

6. В случае выявления за любой отчетный период в течение последних трех лет кредитным рейтинговым агентством фактов представления в Банк России отчетности кредитного рейтингового агентства, содержащей неверные или неактуальные значения показателей в части отчетности по форме 0420880, исправленная отчетность должна быть направлена в Банк России в течение 10 рабочих дней, следующих за днем возникновения оснований для внесения изменений.

В случае необходимости внесения изменений в отчетность, представленную за один или несколько отчетных периодов в Банк России, каждая исправленная отчетность направляется в Банк России отдельным архивным файлом, в который включается пояснительная записка, содержащая перечень неверных и (или) неактуальных значений показателей и описание причин их отражения в отчетности.

Исправление показателей отчетности по форме 0420880, которые основаны на данных бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного рейтингового агентства, за отчетный период осуществляется в случае, если аналогичные исправления были произведены в бухгалтерской (финансовой) отчетности за указанный отчетный период.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитного рейтингового агентства, исправленная в соответствии с Положением Банка России от 28 декабря 2015 года № 523-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитными финансовыми организациями», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года № 40826, 21 декабря 2016 года № 44853, 25 ноября 2019 года № 56612 (для кредитного рейтингового агентства, применяющего Положение Банка России № 532-П), или главой 2 Положения Банка России № 612-П (для кредитного рейтингового агентства, применяющего Положение Банка России № 612-П), должна быть направлена в Банк России в течение 10 рабочих дней, следующих за днем возникновения оснований для внесения изменений.

7. В случае если последний день срока представления отчетности приходится на выходной или нерабочий праздничный день, признаваемый таковым в соответствии со статьями 111 и 112 Трудового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 1, ст. 3), окончание срока представления отчетности переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

8. Получение, обработка, использование, хранение и передача сведений о персональных данных осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2006 года № 152-ФЗ «О персональных данных» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 31, ст. 3451; 2018, № 1, ст. 82).

9. Значения показателей отчетности отражаются следующим образом:

сумма, за исключением суммы по показателям бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженной в тысячах рублей, - с точностью до двух знаков после запятой;

сумма по показателям бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженной в тысячах рублей, - с точностью до пяти знаков после запятой;

относительные величины (проценты, доли) - в процентах с двумя знаками после запятой;

количество, за исключением количества часов, - в целых единицах;

количество часов - с точностью до двух знаков после запятой.

Округление осуществляется по математическим правилам.

Даты указываются в формате «гггг-мм-дд», где «гггг» - год, «мм» - месяц, «дд» - день.

10. Понятия «резидент» и «нерезидент» используются в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

11. Наименования юридических лиц указываются в соответствии с учредительными документами. Полные наименования юридических лиц - нерезидентов указываются на английском и русском языках.

12. Имя физического лица - нерезидента, включающее его фамилию, имя, отчество (при наличии), указывается на английском и русском языках.

13. Для резидентов в отчетности указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН): десятизначный - для юридических лиц, двенадцатизначный - для физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей).

При отсутствии у физического лица - резидента, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН указывается двенадцать нулей.

ИНН юридических лиц должен соответствовать аналогичным данным единого государственного реестра юридических лиц.

ИНН индивидуальных предпринимателей должен соответствовать аналогичным данным единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Для нерезидентов в отчетности указывается идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN).

При отсутствии у физических лиц - нерезидентов TIN указывается пять нулей.

При отсутствии у юридического лица - нерезидента TIN указывается регистрационный номер в стране регистрации, а при отсутствии указанного номера - пять нулей.

14. Для резидентов - юридических лиц в отчетности указывается:

тринадцатизначный основной государственный регистрационный номер юридического лица (ОГРН) в соответствии с единым государственным реестром юридических лиц;

восьмизначный цифровой код согласно Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО).

15. Место нахождения (адрес) юридических лиц - нерезидентов, а также место жительства (наименование города, населенного пункта) физических лиц - нерезидентов указывается на английском и русском языках.

16. При составлении отчетности код страны регистрации указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ):

для физических лиц - цифровой код страны по ОКСМ, гражданином (подданным) которой является физическое лицо (при отсутствии гражданства указывается: «лицо без гражданства»). В случае наличия двойного гражданства указываются два кода ОКСМ;

для юридических лиц - цифровой код страны по ОКСМ, в соответствии с законодательством которой создано юридическое лицо.

В случае если юридическое лицо является международной организацией, указывается код 998, но не код страны, где расположена данная организация.

17. Для юридических лиц в отчетности указывается код вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКВЭД). При осуществлении юридическим лицом нескольких видов деятельности коды ОКВЭД указываются через запятую.

18. Понятия «контроль» и «значительное влияние» применяются в соответствии с:

Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность», введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года № 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года № 40940, 1 августа 2016 года № 43044 (далее - приказ Минфина России № 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года № 98н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года № 42869 (далее - приказ Минфина России № 98н), и Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия», введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 98н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 июля 2017 года № 117н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 4 августа 2017 года № 47669, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года № 56н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года № 50779 (далее - приказ Минфина России № 56н).

Понятие «связанные стороны» применяется в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 217н.

19. Код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ).

20. Для составления отчетности посредством формирования показателей кредитное рейтинговое агентство использует группировку показателей отчетности, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах (таблица группировки показателей отчетности кредитного рейтингового агентства, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах).

Таблица группировки показателей отчетности кредитного рейтингового агентства, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах

Пояснительная записка к проекту указания Банка России «О содержании отчетности кредитного рейтингового агентства, форме, сроках и порядке ее составления и представления в Банк России»

Банк России разработал проект указания Банка России «О содержании отчетности кредитного рейтингового агентства, форме, сроках и порядке ее составления и представления в Банк России» (далее - проект указания), устанавливающий для кредитных рейтинговых агентств:

содержание отчетности кредитного рейтингового агентства, форму, сроки и порядок ее составления и представления в Банк России (0420880 «Отчет о деятельности кредитного рейтингового агентства»);

сроки и порядок представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с Положением Банка России от 03.02.2016 № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров» или Положением Банка России от 25.10.2017 № 613-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности».

Проектом указания предусмотрена форма отчетности кредитных рейтинговых агентств в виде списка показателей в разрезе аналитических признаков в целях представления отчетности в формате XBRL.

Проект указания разработан взамен Указания Банка России от 3 ноября 2016 года № 4177-У «О содержании отчетности кредитного рейтингового агентства, форме, сроках и порядке ее составления и представления в Банк России». Со дня вступления в силу проекта указания указанный нормативный акт будет признан утратившим силу.

Проект указания вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Предложения и замечания по проекту указания, направляемые в рамках публичного обсуждения, принимаются в течение 22 календарных дней.

Обзор документа


Банк России обновит порядок формирования отчетности кредитных рейтинговых агентств.

Предусматривается отчетность в виде списка показателей в разрезе аналитических признаков в целях представления отчетности в формате XBRL.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ: