Информация Банка России “Ответы на вопросы, связанные с представлением информации по разделу 8 «Информация о надбавках к коэффициентам риска по отдельным видам активов» формы отчетности 0409135 «Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации»
Информационное письмо о дополнительных разъяснениях к порядку заполнения раздела 8 формы отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации", предусмотренной приложением 1 к Указанию Банка России от 08.10.2018 N 4927-У от 08.07.2019 N ИН-05-35/57
Информационное письмо о порядке заполнения раздела 8 формы отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации", предусмотренной приложением 1 к Указанию Банка России от 08.10.2018 N 4927-У от 18.02.2019 N ИН-05-35/17
Примеры заполнения раздела 8 "Информация о надбавках к коэффициентам риска по отдельным видам активов" формы отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации".
В раздел 8 отчетности на отчетную дату (1 июля 2019 года) в приведенном примере включаются следующие кредитные требования:
1. По кредитам (займам), предоставленным физическим лицам на потребительские цели:
Дата выдачи кредитов (займов) - август 2015 года.
Задолженность по кредитам (займам) на потребительские цели в рублях на отчетную дату составляет 1 000 000 тыс. руб.
ПСК1 на момент выдачи кредита (займа) превышает 35 процентов и не превышает 45 процентов.
РВПС2 по данным кредитам составляет 600 000 тыс. руб.
Учитывая, что текущий расчет производится до 1 октября 2019 года, кредитная организация указывает код 1000.i.
В соответствии с приложением 8 к Указанию Банка России N 4892-У3 кредитам (займам), предоставленным физическим лица на потребительские цели в рублях, по которым значение ПСК на момент выдачи кредита (займа) превышает значение "ж" и не превышает значение "з" (таблица 1), соответствует код 2008.i.
Таблица 1. Значения границ диапазонов полной стоимости потребительского кредита (займа) за период с 01.01.2014 по 01.08.2016.
Период, в котором возникли кредитные требования | Полная стоимость кредита (ПСК), % | ||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
а | б | в | г | д | е | ж | з | и | |
01.01.2014-01.08.2016 | x | x | x | x | x | x | 35 | 45 | 60 |
Надбавка к коэффициентам риска по приведенным в данном примере кредитам (займам) составит 0,4 (таблица 2).
Таблица 2. Надбавка к коэффициентам риска, установленная для кода 2008.i за период с 01.08.2015 по 01.05.2016.
Код | 1000.i |
---|---|
2008.i | 0,4 |
Результат применения надбавки к активам за вычетом РВПС составит 0,4 x 400 000 = 160 000 тыс. руб.4
Пример заполнения отчетности по указанным кредитам (займам) приведен в таблице 5.
2. По ипотечным кредитам (займам), предоставленным физическим лицам:
Дата выдачи кредитов (займов) - сентябрь 2016 года.
Задолженность по ипотечным кредитам (займам) в рублях на отчетную дату составляет 2 000 000 тыс. руб.
Величина основного долга на дату выдачи кредитов (займов) составляет более 50 миллионов рублей.
Соотношение величины основного долга к справедливой стоимости предмета залога, рассчитанное на дату расчета нормативов, превышает 80 процентов от справедливой стоимости предмета залога.
Соотношение величины основного долга к справедливой стоимости предмета залога, рассчитанное на дату выдачи кредита (займа), превышает 80 и не превышает 90 процентов от справедливой стоимости предмета залога.
РВПС по данным кредитам составляет 700 000 тыс. руб.
Учитывая, что текущий расчет производится до 1 октября 2019 года, кредитная организация указывает код 1000.i.
В соответствии с приложением 8 к Указанию Банка России N 4892-У таким ипотечным кредитам (займам) соответствует код 3010.i.
Надбавка к коэффициентам риска по приведенным в данном примере кредитам (займам) составит 0,5 (таблица 3).
Таблица 3. Надбавка к коэффициентам риска, установленная для кода 3010.i за период с 01.08.2016 по 01.03.2017.
Код | 1000.i |
---|---|
3010.i | 0,5 |
Результат применения надбавки к активам за вычетом РВПС составит 0,5 x 1 300 000 = 650 000 тыс. руб.
Пример заполнения отчетности по указанным кредитам (займам) приведен в таблице 5.
3. По кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам:
Дата выдачи кредитов (займов) - октябрь 2018 года.
Задолженность по кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам в иностранной валюте на цели приобретения недвижимости на отчетную дату составляет 5 000 000 тыс. руб.
РВПС по данным кредитам составляет 500 000 тыс. руб.
Поскольку по кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам, показатель долговой нагрузки не рассчитывается, то коды раздела 1 приложения 8 к Указанию Банка России N 4892-У не указываются.
В соответствии с приложением 8 к Указанию Банка России N 4892-У кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам в иностранной валюте на цели приобретения недвижимости, соответствует код 6006.i.
Надбавка к коэффициентам риска по приведенным в данном примере кредитам (займам) составит 0,5.
Таблица 4. Надбавка к коэффициентам риска, установленная для кода 6006.i за период с 01.09.2018 по 01.01.2019.
Код | 6006.i |
---|---|
6006.i | 0,5 |
Результат применения надбавки к активам за вычетом РВПС составит 0,5 x 4 500 000 = 2 250 000 тыс. руб.
Пример заполнения отчетности по указанным кредитам (займам) приведен в таблице 5.
Таблица 5. Пример заполнения отчетности по вышеуказанным кредитам (займам) (на 1 июля 2019 года):
Период, в котором возникли кредитные требования | Код обозначения | Сумма кредитных требований, тыс. руб. | Сумма кредитных требований, уменьшенная на величину резервов на возможные потери по ссудам, тыс. руб. | Сумма кредитных требований, уменьшенная на величину резервов на возможные потери по ссудам, умноженная на надбавку к коэффициенту риска, тыс. руб. |
---|---|---|---|---|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
08.2015 | 1000.0,2008.0 | 1 000 000 | 400 000 | 160 000 |
08.2015 | 1000.1,2008.1 | 1 000 000 | 400 000 | 160 000 |
08.2015 | 1000.2,2008.2 | 1 000 000 | 400 000 | 160 000 |
09.2016 | 1000.0,3010.0 | 2 000 000 | 1 300 000 | 650 000 |
09.2016 | 1000.1,3010.1 | 2 000 000 | 1 300 000 | 650 000 |
09.2016 | 1000.2,3010.2 | 2 000 000 | 1 300 000 | 650 000 |
10.2018 | 6006.0 | 5 000 000 | 4 500 000 | 2 250 000 |
10.2018 | 6006.1 | 5 000 000 | 4 500 000 | 2 250 000 |
10.2018 | 6006.2 | 5 000 000 | 4 500 000 | 2 250 000 |
------------------------------
1 Полная стоимость потребительского кредита (займа).
2 Резервы на возможные потери по ссудам.
3 Указание Банка России от 31.08.2018 N 4892-У "О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливаются надбавки к коэффициентам риска, и методике применения к указанным видам активов надбавок в целях расчета кредитными организациями нормативов достаточности капитала".
4 Значение графы 5, полученное путем перемножения совокупного объема кредитных требований, уменьшенных на величину резервов на возможные потери по ссудам (графа 4) на размер надбавки к коэффициентам риска в рамках правил округления может отклоняться от результата, полученного путем суммирования результатов расчета надбавки для каждого отдельного кредита (займа) или портфеля однородных ссуд.
Обзор документа
Банк России разъяснил порядок отражения сведений о надбавках к коэффициентам риска по отдельным видам активов в отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации". Приведены конкретные примеры.