Федеральная налоговая служба направляет формы отчетности о результатах работы налоговых органов по контролю за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации обязательные для представления территориальными налоговыми органами, осуществляющими функции органа валютного контроля.

Начиная с отчетности за I квартал 2018 года показатели работы налоговых органов по осуществлению валютного контроля представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по формам, приведенным в приложениях NN 1-4 к настоящему письму. Информация за I, II, III кварталы и за отчетный год по форме, приведенной в приложении N 1, заполняется нарастающим итогом, а информация по формам, приведенным в приложениях NN 2-4 - не нарастающим итогом.

Обращаем внимание, что в новых формах отчетности количественные показатели указываются в целых единицах, а стоимостные - в тыс. рублей (с округлением до сотых частей соответствующего числа).

Одновременно в целях единообразного заполнения налоговыми органами сведений по форме, приведенной в приложении N 1 к настоящему письму, направляются рекомендации по заполнению данной формы отчетности (Приложение N 5 к настоящему письму).

Формы отчетности, установленные письмом от 30.12.2016 N ПА-4-17/25569@, начиная с отчетности за I квартал 2018 год не представляются.

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.

Приложение: файл "валютный контроль.rar".

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса

А.Л. Оверчук

Приложение N 1
к письму ФНС России
от 27 декабря 2017 г. N ОА-4-17/26655

Таблица показателей работы налоговых органов по осуществлению валютного контроля

См. таблицу в редакторе MS-Excel

Приложение N 2
к письму ФНС России
от 27 декабря 2017 г. N ОА-4-17/26655

Сведения об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации*, представляемые резидентами налоговым органам в соответствии с частью 2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"**

Таблица 1

Страна места нахождения иностранного банка***	Количество уведомлений об открытии счетов (вкладов), представленных юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями	Количество уведомлений о закрытии счетов (вкладов), представленных юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями
ИТОГО

Таблица 2

Страна места нахождения иностранного банка***	Количество уведомлений об открытии счетов (вкладов), представленных физическими лицами	Количество уведомлений о закрытии счетов (вкладов), представленных физическими лицами
ИТОГО

не нарастающим итогом

______________________________

* Не учитываются счета (вклады) банков (часть 8 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) и счета (вклады) в филиалах уполномоченных банков (часть 9 статьи 12 Закона N 173-ФЗ).

** Сведения берутся из уведомлений, представленных резидентами по формам, утвержденным приказами ФНС России от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@ и от 14.11.2013 N ММВ-7-14/502@.

*** Название страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Приложение N 3
к письму ФНС России
от 27 декабря 2017 г. N ОА-4-17/26655

Сведения о представлении юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации* и о привлечении к административной ответственности за нарушение правил представления отчетов

Период	Количество действующих счетов (вкладов)**	Количество представленных отчетов	Количество составленных протоколов об административных правонарушениях по ч. 6-6.3, 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ	Количество постановлений о назначении административных наказаний по ч. 6-6.3, 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ	Сумма наложенного административного штрафа, тыс. руб. по ч. 6-6.3, 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ
___ квартал

______________________________

* - Не учитываются счета (вклады) банков (часть 8 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) и счета (вклады) в филиалах уполномоченных банков (часть 9 статьи 12 Закона N 173-ФЗ).

** - В том числе счета (вклады) открытые и закрытые в данном периоде.

При этом представляются сведения обо всех действующих счетах (вкладах) резидентов, сведения об открытии которых представлялись в налоговые органы.

не нарастающим итогом

Приложение N 4
к письму ФНС России
от 27 декабря 2017 г. N ОА-4-17/26655

Сведения о представлении физическими лицами - резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации* и о привлечении к административной ответственности за нарушение правил представления отчетов

Период	Количество действующих счетов (вкладов)**	Количество представленных отчетов	Количество составленных протоколов об административных правонарушениях по ч. 6-6.3, 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ	Количество постановлений о назначении административных наказаний по ч. 6-6.3, 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ	Сумма наложенного административного штрафа, тыс. руб. по ч. 6-6.3, 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ
___ квартал

______________________________

* - Не учитываются счета (вклады) банков (часть 8 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) и счета (вклады) в филиалах уполномоченных банков (часть 9 статьи 12 Закона N 173-ФЗ).

** - В том числе счета (вклады) открытые и закрытые в данном периоде.

При этом представляются сведения обо всех действующих счетах (вкладах) резидентов, сведения об открытии которых представлялись в налоговые органы.

не нарастающим итогом

Приложение N 5
к письму ФНС России
от 27 декабря 2017 г. N ОА-4-17/26655

Рекомендации по порядку заполнения Таблицы показателей работы налоговых органов по осуществлению валютного контроля за отчетный период.
(применяется с I квартала 2018 года)

Таблица показателей работы налоговых органов по осуществлению валютного контроля заполняется нарастающим итогом с начала года ежеквартально по состоянию на последнее число месяца отчетного квартала. Каждая графа содержит результаты работы налоговых органов по осуществлению контроля за соблюдением резидентами (физическими (в т.ч. должностными лицами), юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) валютного законодательства с постатейной разбивкой. Количественные показатели указываются в целых единицах, а стоимостные - в тыс. рублей (с округлением до сотых частей соответствующего числа).

Указанные сведения представляются в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за отчетный год - до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде без грифа "для служебного пользования" в формате Microsoft Excel.

В графе 1 указывается количество поручений о проведении проверок соблюдения валютного законодательства, вынесенных в отчетном периоде.

В графах 101-103 отражаются данные о количестве поручений о проведении проверок соблюдения валютного законодательства с разбивкой в отношении индивидуальных предпринимателей, физических и юридических лиц.

В графе 2 указывается количество проверок соблюдения валютного законодательства, проведенных налоговыми органами на основании вынесенных поручений о проведении проверок соблюдения валютного законодательства, по результатам которых выявлены нарушения валютного законодательства.

Примечание:

1. Следует учитывать, что в ходе одной проверки, оформленной одним поручением, может быть выявлено несколько нарушений валютного законодательства.

2. Составление протоколов в отношении юридического и должностного лица по одному и тому же нарушению квалифицируется как одно нарушение валютного законодательства.

В графах 201-203 содержатся данные о количестве проверок соблюдения валютного законодательства, проведенных в отношении индивидуальных предпринимателей, физических и юридических лиц, по которым выявлены нарушения.

В графе 3 указывается общее количество выявленных в отчетном периоде нарушений валютного законодательства в ходе проведения проверок соблюдения валютного законодательства.

В графах 301-303 содержатся данные о количестве выявленных в отчетном периоде нарушений валютного законодательства в отношении индивидуальных предпринимателей, физических и юридических лиц.

В графе 4 указывается количество составленных протоколов об административных правонарушениях в отчетном периоде.

В графах 4А, 4Б, 4Б.1 и 4В отражаются данные из графы 4 о количестве составленных протоколов об административных правонарушениях с разбивкой в отношении индивидуальных предпринимателей, физических лиц (из них должностных лиц) и юридических лиц.

В графах 401-413 и 415-422 содержится постатейная расшифровка количества составленных протоколов об административных правонарушениях из графы 4.

Графа 4 = Сумма (графа 414, графа 415, графа 416, графа 417, графа 418, графа 419, графа 420, графа 421, графа 422).

В графе 5 указывается количество определений об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении, вынесенных в отчетном периоде в силу части 5 статьи 28.1 КоАП РФ на основании материалов, сообщений, заявлений, указанных в пунктах 2 и 3 части 1 статьи 28.1 КоАП РФ.

В графе 6 указывается количество постановлений о прекращении производства по делу об административном правонарушении, вынесенных в силу статьи 28.9 КоАП РФ в отчетном периоде (до передачи дел на рассмотрение).

В графе 7 указывается количество протоколов, направленных в отчетном периоде в иные территориальные налоговые органы для рассмотрения, на основании части 1 статьи 28.8 и части 1 статьи 29.5 КоАП РФ.

В графе 8 указывается количество возвращенных в отчетном периоде из иных налоговых органов протоколов об административных правонарушениях из направленных ранее.

В графе 8.1 указывается количество доработанных в отчетном периоде протоколов об административных правонарушениях и направленных повторно для рассмотрения в иные налоговые органы из числа указанных в графе 8.

В графе 9 указывается количество направленных в отчетном периоде в судебные органы протоколов об административных правонарушениях для рассмотрения.

В графе 10 указывается количество возвращенных в отчетном периоде судебными органами для доработки протоколов об административных правонарушениях.

В графе 10.1 указывается количество доработанных и направленных повторно для рассмотрения протоколов об административных правонарушениях из графы 10.

В графе 11 указывается количество проверок, по итогам которых по фактам выявленных нарушений материалы переданы в правоохранительные органы для возбуждения уголовных дел, в том числе:

В графе 1101 по ст. 193 и ст. 193.1 УК РФ;

В графе 1102 по иным статьям УК РФ.

Графа 11 = Сумма (графа 1101, графа 1102).

В графе 11.1 указывается количество возбуждённых уголовных дел по переданным материалам из графы 11, в том числе:

В графе 11.101 по ст. 193 и ст. 193.1 УК РФ;

В графе 11.102 по иным статьям УК РФ.

В графе 12 указывается количество постановлений о назначении административного наказания, вынесенных в отчетном периоде.

В графах 12А, 12Б, 12Б.1 и 12В отражаются данные из графы 12 о количестве постановлений о назначении административного наказания с разбивкой в отношении индивидуальных предпринимателей, физических лиц (из них должностных лиц) и юридических лиц.

В графах 1201-1213 и 1215-1222 содержится постатейная расшифровка количества постановлений из графы 12.

Графа 12 = Сумма (графа 1214, графа 1215, графа 1216, графа 1217, графа 1218, графа 1219, графа 1220, графа 1221, графа 1222).

В графе 12.1 указывается количество постановлений из графы 12, по которым назначено административное наказание в виде предупреждения.

В графе 12.1.1 указывается количество постановлений из графы 12.1, по которым наказание в виде предупреждения назначено на основании ст. 4.1.1 КоАП РФ.

Примечание: в графах 12.1 и 12.1.1 следует указывать количество назначенных административных наказаний по постановлениям о назначении административного наказания, вынесенным по ст. 15.25 КоАП РФ (графы 1201-1213).

В графе 12.2 указывается общая сумма предъявленных штрафных санкций по постановлениям из графы 12.

В графах 12.2А, 12.2Б, 12.2Б.1 и 12.2В отражаются данные из графы 12.2 о сумме предъявленных штрафных санкций по постановлениям с разбивкой в отношении индивидуальных предпринимателей, физических лиц (из них должностных лиц) и юридических лиц.

В графах 12.201-12.212 и 12.214-12.221 содержится постатейная расшифровка сумм предъявленных штрафных санкций из графы 12.2.

Графа 12.2 = Сумма (графа 12.213, графа 12.214, графа 12.215, графа 12.216, графа 12.217, графа 12.218, графа 12.219, графа 12.220, графа 12.221).

В графе 13 указывается количество отмененных в отчетном периоде вышестоящим налоговым органом или судебными органами постановлений о назначении административного наказания, вынесенных по статье 15.25 КоАП РФ.

Примечание: количество отмененных постановлений определяется по дате вступления в законную силу решения суда или вышестоящего налогового органа.

В графах 1301-1313 содержится постатейная расшифровка количества постановлений из графы 13.

Графа 13 = Сумма (графа 1301, графа 1302, графа 1303, графа 1304, графа 1305, графа 1306, графа 1307, графа 1308, графа 1309, графа 1310, графа 1311, графа 1312, графа 1313).

В графе 13.1 указывается сумма предъявленных штрафных санкций по отмененным постановлениям из графы 13.

В графах 13.101-13.112 содержится постатейная расшифровка количества постановлений из графы 13.1.

Графа 13.1 = Сумма (графа 13.101, графа 13.102, графа 13.103, графа 13.104, графа 13.105, графа 13.106, графа 13.107, графа 13.108, графа 13.109, графа 13.110, графа 13.111, графа 13.112).

В графе 14 указывается количество вынесенных в отчетном периоде постановлений о прекращении производства по делу об административном правонарушении в силу части 2 статьи 29.4, пункта 2 части 1 и части 1.1 статьи 29.9 КоАП РФ.

В графах 1401-1413 содержится постатейная расшифровка количества вынесенных постановлений из графы 14.

Графа 14 = Сумма (графа 1401, графа 1402, графа 1403, графа 1404, графа 1405, графа 1406, графа 1407, графа 1408, графа 1409, графа 1410, графа 1411, графа 1412, графа 1413).

В графе 14.1 указываются основания вынесения постановлений из графы 14.

В графах 14.101-14.109 содержится постатейная расшифровка количества оснований из графы 14.1.

Графа 14.1 = Сумма (графа 14.101, графа 14.102, графа 14.103, графа 14.104, графа 14.105, графа 14.106, графа 14.107, графа 14.108, графа 14.109).

В графе 14.2 указывается количество постановлений о прекращении производства по делу об административном правонарушении из графы 14, вынесенных на основании статьи 2.9 КоАП РФ.

В графе 15 указывается количество вынесенных налоговыми органами в отчетном периоде представлений об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения в порядке статьи 29.13 КоАП РФ.

В графе 15.1 указывается количество исполненных в отчетном периоде представлений из графы 15.

В графе 16 указывается количество вынесенных налоговыми органами в отчетном периоде предписаний об устранении нарушений валютного законодательства.

В графе 16.1 указывается количество исполненных в отчетном периоде предписаний из графы 16.

В графе 17 указывается сумма штрафных санкций, уплаченных (взысканных) в отчетном периоде (ст. 15.25, ст. 17.7, ст. 17.9, часть 1 ст. 19.4, 19.4.1, часть 1 ст. 19.5, ст. 19.6, ст. 19.7, часть 1 ст. 20.25 КоАП РФ).

В графах 1701, 1702, 1702.1 и 1703 отражаются данные из графы 17 о сумме уплаченных (взысканных) штрафных санкций с разбивкой в отношении индивидуальных предпринимателей, физических лиц (из них должностных лиц) и юридических лиц.

Примечание:

В графе 17 включается общая сумма штрафных санкций, уплаченных (взысканных) в отчетном периоде по постановлениям налоговых органов, вынесенным как в отчетном, так и в предыдущих отчетных периодах, по постановлениям судебных органов, а также по постановлениям территориальных органов Росфиннадзора, принятым налоговыми органами от ликвидационных комиссий.

В графе 17.1 указывается сумма штрафных санкций, уплаченных (взысканных) в отчетном периоде по постановлениям налоговых органов о назначении административных наказаний, вынесенных только по статье 15.25 КоАП РФ.

В графах 17.101-17.112 содержится постатейная расшифровка количества постановлений из графы 17.1.

Графа 17.1 = Сумма (графа 17.101, графа 17.102, графа 17.103, графа 17.104, графа 17.105, графа 17.106, графа 17.107, графа 17.108, графа 17.109, графа 17.110, графа 17.111, графа 17.112).

В графе 17.2 указывается сумма штрафных санкций, уплаченных (взысканных) в отчетном периоде по постановлениям судебных органов о назначении административных наказаний, вынесенных по ст. 17.7, ст. 17.9, ч. 1 ст. 19.4, ст. 19.4.1, ч. 1 ст. 19.5, ст. 19.6, ст. 19.7, ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ.

В процессе сбора и отражения отчетных данных в таблице показателей работы налоговых органов по осуществлению валютного контроля должна быть обеспечена достоверность указанных данных с аналогичными показателями отчетности:

1. форма N 1-НМ. Раздел I "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации". Причинами возможных расхождений могут быть возврат сумм ранее уплаченных административных штрафов (в т.ч. образовавшейся переплаты по административным штрафам), ошибочно зачисленных сумм на счета налогового органа и т.д.

2. форма N 1-АЭ. Раздел 2 "Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг;

3. форма N 1-контроль. Раздел "Справочно. Детализация результатов контрольных мероприятий по видам государственного контроля (надзора)" (в части юридических лиц и индивидуальных предпринимателей).

Причины расхождений данных в таблице показателей работы налоговых органов по осуществлению валютного контроля с аналогичными показателями вышеуказанной отчетности необходимо указывать (с кратким описанием) в сопроводительном письме.