Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении форм документов, используемых при составлении мотивированного мнения налогового органа, и требований к ним" (подготовлен ФНС России 20.10.2020)

Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении форм документов, используемых при составлении мотивированного мнения налогового органа, и требований к ним" (подготовлен ФНС России 20.10.2020)

Обзор документа

Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении форм документов, используемых при составлении мотивированного мнения налогового органа, и требований к ним" (подготовлен ФНС России 20.10.2020)

23 октября 2020

Досье на проект

В соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктами 1, 2, 41, 42 7, 9 статьи 105 30, пунктом 3 статьи 105 31 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2020, N 14 (часть I), ст. 2032) приказываю:

1. Утвердить:

форму информации о запросах организации о предоставлении мотивированного мнения налогового органа согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения информации о запросах организации о предоставлении мотивированного мнения налогового органа согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления информации о запросах организации о предоставлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

форму уведомления о наличии оснований для составления мотивированного мнения согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

форму запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

требования к запросу о предоставлении мотивированного мнения налогового органа согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

формат представления запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме согласно приложению N 7 к настоящему приказу;

форму уведомления об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа согласно приложению N 8 к настоящему приказу;

формат представления уведомления об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме согласно приложению N 9 к настоящему приказу;

форму уведомления об отказе в рассмотрении запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа согласно приложению N 10 к настоящему приказу;

форму решения о продлении срока направления мотивированного мнения налогового органа по запросу организации согласно приложению N 11 к настоящему приказу;

форму мотивированного мнения налогового органа согласно приложению N 12 к настоящему приказу;

требования к составлению мотивированного мнения налогового органа согласно приложению N 13 к настоящему приказу;

форму уведомления о согласии с мотивированным мнением налогового органа согласно приложению N 14 к настоящему приказу;

формат представления уведомления о согласии с мотивированным мнением налогового органа в электронной форме согласно приложению N 15 к настоящему приказу;

форму разногласий на мотивированное мнение налогового органа согласно приложению N 16 к настоящему приказу;

формат представления разногласий на мотивированное мнение налогового органа в электронной форме согласно приложению N 17 к настоящему приказу;

форму уведомления о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры согласно приложению N 18 к настоящему приказу;

формат представления уведомления о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры в электронной форме согласно приложению N 19 к настоящему приказу;

форму уведомления об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа согласно приложению N 20 к настоящему приказу;

форму уведомления о наличии (об отсутствии) невыполненных мотивированных мнений согласно приложению N 21 к настоящему приказу.

2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации, начальникам межрегиональных инспекций Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы проведения налогового мониторинга.

Руководитель Федеральной
налоговой службы

Д.В.Егоров

Приложение № 1

УТВЕРЖДЕНА
приказом ФНС России
от _______________
№ ________________

Форма по КНД 1125328

В _______________________________________

(наименование налогового органа)

	Код налогового органа
	Порядковый номер редакции					/
		год / номер*(1)

ИНФОРМАЦИЯ
о запросах организации о предоставлении мотивированного мнения налогового органа

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________

(полное и сокращенное наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента))

ИНН											КПП*(2)

представляет перечень запросов о предоставлении мотивированного мнения налогового органа для направления в порядке, предусмотренном статьей 10530 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс):

№ п/п	Код по ОКВЭД	Вид экономической деятельности по ОКВЭД	КНД	Код налога*(3)	Наименование налога (сбора, страховых взносов)*(4)	Норма Кодекса				Наличие разъяснений (позиции)			Проблема применения нормы Кодекса	Позиция организации	Вид сделки (операции) (1 - совершенная/ 0 - планируемая)	Налоговый (отчетный) период*(5)	Общая сумма налога (сбора, страховых взносов), тыс. руб.
						Норма Кодекса				(0-отсутствует/дата, № письма (постановления суда))
						статья	пункт	подпункт	абзац	ФНС России	Минфина России	Судебная практика
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18

(должность, Ф.И.О.*(6) руководителя организации (представителя организации)

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)


(дата)		(подпись)

-------------------------------------------

*(1) Указывается период проведения налогового мониторинга, в отношении которого планируется направление запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа, и номер версии представляемой информации «00», в последующей (уточненной) информации указывается номер корректировки версии «01», «02» и т.д.

*(2) Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

*(3) Указывается код налога, в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов (приложение № 15 к Требованиям к регламенту информационного взаимодействия). Для значения «ИН - иное», указанного в графе 6 «наименование налога (сбора, страховых взносов)», в графе 5 «код налога» указывается значение 000000.

*(4) Указывается наименование налога (сбора, страховых взносов) в отношении которого планируется направление запроса: НП - налог на прибыль организаций; НДС - налог на добавленную стоимость; Акц - акцизы; НДФЛ - налог на доходы физических лиц; Сбор ЖиБ - сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; ВН - водный налог; НДД - налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья; НДПИ - налог на добычу полезных ископаемых; ТН - транспортный налог; НИм - налог на имущество организаций; ЗН - земельный налог; ТС - торговый сбор; СВ - страховые взносы; ГС - государственная пошлина; НИБ - налог на игорный бизнес; РППН - регулярные платежи за пользование недрами; ИН - иное.

*(5) Указывается налоговый (отчетный) период, в котором отражены или планируются к отражению финансово-хозяйственные результаты совершения сделки (операции).

*(6) Отчество указывается при наличии.

Приложение № 2

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от _______________
№ ________________

Порядок
заполнения информации о запросах организациио предоставлении мотивированного мнения налогового органа

1. В информации о запросах организации о предоставлении мотивированного мнения налогового органа (далее - Информация о запросах) организацией раскрывается перечень вопросов, по которым у нее возникли сомнения в правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов по совершенной или планируемой сделке (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций), а также по иным совершенным фактам хозяйственной жизни организации, по которым в ходе проведения налогового мониторинга организация планирует направить в налоговый орган запрос о предоставлении мотивированного мнения.

2. Информация о запросах представляется организацией в налоговый орган ежеквартально, по состоянию на 1 число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала, в виде таблицы по форме согласно приложению № 1 к настоящему приказу. В электронной форме Информация о запросах представляется в налоговый орган по формату в соответствии с приложением № 3 к настоящему приказу.

3. В приложении № 1 к настоящему приказу необходимо заполнить следующую информацию:

наименование и код налогового органа, в который представляется Информация о запросах;

порядковый номер редакции представляемой Информации о запросах, который состоит из периода проведения налогового мониторинга, в отношении которого планируется направление запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа, и номер версии представляемой Информации о запросах «00», в последующей (уточненной) информации указывается номер корректировки версии «01», «02» и т.д.;

полное и сокращенное наименования организации;

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

код причины постановки на учет (далее - КПП), присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

4. В табличной части необходимо отразить следующую информацию:

в графе «1» - порядковый номер строки в таблице;

в графе «2» - код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД заполняется в соответствии Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), утвержденным приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. В ОКВЭД используется иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования. Кодовое обозначение для идентификации группировок видов экономической деятельности состоит из двух - шести цифровых знаков. Его структура представляется в следующем виде:

XX - класс,

XX.X - подкласс,

XX.XX - группа,

XX.XX.X - подгруппа,

XX.XX.XX - вид;

в графе «3» - вид экономической деятельности по классификатору ОКВЭД;

в графе «4» - код налогового документа (КНД) формы налоговой отчетности;

в графе «5» - код налога, в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов (приложение № 15 к Требованиям к регламенту информационного взаимодействия). Для значения «ИН - иное», указанного в графе 6 «наименование налога (сбора, страховых взносов)», в графе 5 «код налога» указывается значение 000000;

в графе «6» - наименование налога (сбора, страховых взносов) в отношении которого планируется направление запроса:

НП - налог на прибыль организаций;

НДС - налог на добавленную стоимость;

Акц - акцизы;

НДФЛ - налог на доходы физических лиц;

Сбор ЖиБ - сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

ВН - водный налог;

НДД - налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;

НДПИ - налог на добычу полезных ископаемых;

ТН - транспортный налог;

НИм - налог на имущество организаций;

ЗН - земельный налог;

ТС - торговый сбор;

СВ - страховые взносы;

ГС - государственная пошлина;

НИБ - налог на игорный бизнес;

РППН - регулярные платежи за пользование недрами;

ИН - иное;

в графах «7» - «10» - норма Кодекса (абзац, подпункт, пункт, статья), в отношении применения которой у организации возникли сомнения;

в графах «11» - «13» - при наличии разъяснений ФНС России или Минфина России (позиции суда) указывается дата и номер письма (постановления суда), при отсутствии такой информации в соответствующей графе указывается признак «0»;

в графе «14» - суть проблемы применения нормы законодательства о налогах и сборах в конкретной ситуации (кратко);

в графе «15» - позиция организации по вопросам правильности исчисления (удержания) и уплаты (перечисления) налогов и сборов в отношении совершенной или планируемой сделки (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций), а также по иным совершенным фактам хозяйственной жизни организации;

в графе «16» - вид сделки совершенная или планируемая к совершению сделка (операция) (1 - совершенная, 0 - планируемая);

в графе «17» - налоговый (отчетный) период, в котором отражены или планируются к отражению финансово-хозяйственные результаты совершения сделки (операции);

в графе «18» - общая сумма налога (сбора, страховых взносов), в отношении которой возник вопрос правильности в правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления).

5. Информация о запросах подписывается руководителем организации (ее представителем).

При подписании Информации о запросах представителем организации указываются наименование, иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации. При этом копия указанного документа прилагается к Информации о запросах.

Приложение № 3

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от _______________
№ ________________

Формат представления информации о запросах организации о предоставлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи информации о запросах организации о предоставлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 414.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение ON_INFZAPMMNO;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*(1). Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_INFZAPMMNO_1_414_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.10 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(2);

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ «-» - разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» - наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1125328
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Год проведения налогового мониторинга	ГодНМ	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Версия представляемой информации	ВерсИнф	A	N(2)	О	Указывается последовательная нумерация версий представляемой информации. При предоставлении первоначальной версии представляемой информации к году проведения налогового мониторинга указывается «0», в последующей, применительно к году проведения налогового мониторинга указывается следующий номер корректировки версии «1», «2» и т.д.
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Информация о запросах организации о представлении мотивированного мнения налогового органа	ИнфЗапММ	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - уполномоченный представитель
Должность	Долж	A	T(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.10
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации	НаимДок	A	T(1-120)	О

Таблица 4.7

Информация о запросах организации о представлении мотивированного мнения налогового органа (ИнфЗапММ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код налога	КодНалог	A	T(=6)	ОК	Принимает значение в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов. Для значения «ИН - иное» указывается значение 000000
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД 2	ОКВЭД	A	T(2-8)	ОК	Типовой элемент <ОКВЭДТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029 - 2014
Код формы налоговой декларации по КНД	КНД	A	T(=7)	Н	Типовой элемент <КНДТип>
Вид сделки (операции)	ВидСдел	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - планируемая \| 2 - совершенная
Отчетный год, в котором отражены или планируются к отражению финансово-хозяйственные результаты совершения сделки (операции)	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Налоговый (отчетный) период, в котором отражены или планируются к отражению финансово-хозяйственные результаты совершения сделки (операции)	Период	A	T(=2)	О
Общая сумма налога (сбора, страховых взносов), тысяч рублей	СумНал	A	N(10)	О
Проблема применения нормы Налогового кодекса Российской Федерации	ПробПрим	П	T(1-2000)	О
Позиция организации	ПозицОрг	П	T(1-2000)	Н	Сведения представляются в виде текста
Норма Налогового кодекса Российской Федерации	НормКод	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.8
Наличие разъяснений (позиции) Минфина России и (или) ФНС России и (или) судебной практики	НалРазъясн	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.8

Норма Налогового кодекса Российской Федерации (НормКод)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента
Статья	Статья	A	T(1-8)	О
Пункт	Пункт	A	T(1-4)	Н
Подпункт	Подпункт	A	T(1-4)	Н
Абзац	Абзац	А	T(1-8)	Н

Таблица 4.9

Наличие разъяснений (позиции) Минфина России и (или) ФНС России и (или) судебной практики (НалРазъясн)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
ФНС России	ФНС	A	T(1-1000)	Н	Указывается номер, дата письма, краткое описание позиции, изложенной в письме
Минфин России	МинФин	A	T(1-1000)	Н	Указывается номер, дата письма, краткое описание позиции, изложенной в письме
Судебная практика	Суд	A	T(1-1000)	Н	Указывается номер, дата постановления, краткое описание позиции, изложенной в постановлении суда

Таблица 4.10

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

-------------------------------------------

*(1) Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

*(2) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Приложение № 4

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от _______________
№ ________________

Форма по КНД 1125339

УВЕДОМЛЕНИЕ №__________
о наличии оснований для составления мотивированного мнения по инициативе налогового органа

(дата)

(наименование налогового органа)

в соответствии с пунктом 2 статьи 10529 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сообщает

________________________________________________________________________________

(полное и сокращенное наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

ИНН											КПП *(1)

что в ходе проведения налогового мониторинга выявлены следующие противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах (информации) (либо выявлены несоответствия сведений, представленных организацией, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа):

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

(указываются выявленные ошибки в расчете и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо несоответствия сведений, представленных организацией, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у органа и полученных в ходе проведения налогового мониторинга)

о чем было сообщено налогоплательщику и выставлено (ы) требование(я) от __________№____________ о представлении в течение пяти дней необходимых пояснений или в течение десяти дней внесении соответствующих исправлений.

Налогоплательщиком были (не были) представлены пояснения (документы):

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

(указываются пояснения и документы, представленные налогоплательщиком в ответ на требование(я) налогового органа, либо указывается, что налогоплательщиком пояснения (документы) не были представлены)

С учетом представленного(ых) пояснения(й) налогоплательщика/ или в связи с отсутствием представленных пояснений от_______________№______________

налоговым органом был установлен(ы) факт(ы), свидетельствующие о наличии оснований для составления мотивированного мнения в порядке, предусмотренном статьей 10530 Кодекса

__________________________________________________________________________________.

В соответствии с пунктом 2 статьи 10529 Кодекса организация в течение пятнадцати дней со дня получения настоящего уведомления о наличии оснований для составления мотивированного мнения по инициативе налогового органа вправе представить в налоговый орган необходимые пояснения или внести соответствующие исправления, сообщив об этом налоговому органу.

В случае, если выявленные налоговым органом факты, с учетом представленных организацией пояснений (сообщения) либо при их отсутствии, свидетельствуют о неправильном исчислении (удержании), неполной или несвоевременной уплате (перечислении) налогов, сборов, страховых взносов, налоговый орган обязан составить мотивированное мнение в порядке, предусмотренном статьей 10530 Кодекса.

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа


(подпись)		(Ф.И.О.*(2))

М.П.

С уведомлением о наличии оснований для составления мотивированного мнения по инициативе налогового органа ознакомлен*(3):

(должность, Ф.И.О.3 руководителя организации (представителя организации)

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)


(дата)		(подпись)

-------------------------------------------

*(1) Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

*(2) Отчество указывается при наличии.

*(3) Заполняется в случае вручения уведомления о наличии оснований для составления мотивированного мнения по инициативе налогового органа руководителю организации (представителю организации).

Стр.

Приложение № 5

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от _______________
№ ________________

Форма по КНД 1110305

В ________________________________________

(наименование налогового органа)

Код налогового органа
Период проведения налогового мониторинга

ЗАПРОС №___________
о предоставлении мотивированного мнения налогового органа

(наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

ИНН											КПП *(1)

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД			.			.

Вид экономической деятельности по классификатору ОКВЭД ____________________________.

Прошу предоставить в соответствии со статьей 10530 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) мотивированное мнение налогового органа в связи с наличием сомнений/неясности по вопросу

(правильности исчисления/правильности удержания/полноты и своевременности уплаты (перечисления)

(наименование налога, сбора, страховых взносов)

по		сделке (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок
	(совершенной/планируемой)

(операций), а также по иным совершенным фактам хозяйственной жизни организации в соответствии с договором(ами)*(2), указанными в таблице

(краткое описание вопроса)

Таблица

Сделка (операция) № п/п	Описание сделки (операции)
	Договор (номер, дата)2
	Дата отражения операции (сделки) в налоговом учете
	Дата отражения операции (сделки) в бухгалтерском учете
	Деловая цель
	Основные условия
	Предмет сделки
	Права и обязанности сторон
	Сроки исполнения обязательств по договору
	Иная информация
	Информация о деятельности контрагентов, иных лиц и выполняемых ими функциях, с указанием государств и территорий, налоговыми резидентами которых они являются, и иная информация, значимая для порядка исчисления (удержания) и уплаты (перечисления) налогов, сборов и страховых взносов информация:
	Наименование контрагента 1
	ИНН контрагента 1 (регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации))
	КПП контрагента 1
	Код страны регистрации (инкорпорации) (для иностранной организации)
	Адрес места нахождения (адрес в стране регистрации (инкорпорации))
	Основной вид деятельности
	Характер взаимоотношений
	Признак взаимозависимости (0 - отсутствие, 1 - наличие), доля прямого и (или) косвенного участия
	Иная информация о деятельности контрагента 1
	Фамилия, имя, отчество контрагента 2
	ИНН контрагента 2
	Дата рождения
	Код страны (для иностранного гражданина)
	Характер взаимоотношений
	Признак взаимозависимости (0 - отсутствие, 1 - наличие), доля прямого и (или) косвенного участия
	Иная информация о деятельности контрагента 2

Позиция организации:

Приложение*(3):

(должность, Ф.И.О.*(4) руководителя организации (представителя организации)

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)


(дата)		(подпись)

-------------------------------------------

*(2) Реквизиты договора (договоров), дата отражения операции (сделки) в налоговом учете и дата отражения операции (сделки) в бухгалтерском учете указываются в случае совершенной сделки (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций).

*(3) К запросу о предоставлении мотивированного мнения могут быть приложены копии документов, подтверждающих информацию, указанную в запросе.

*(4) Отчество указывается при наличии.

Приложение № 6

УТВЕРЖДЕНЫ
приказом ФНС России
от _______________
№ ________________

Требования
к составлению запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа

1. Настоящие Требования разработаны в соответствии с пунктами 4, 41, 42 статьи 10530 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях установления единообразных требований к составлению организациями запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа (далее - Запрос).

Запрос составляется организацией с целью направления в налоговый орган, проводящий налоговый мониторинг, при наличии у нее сомнений или в случае неясности по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов по совершенной или планируемой сделке (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций), а также по иным совершенным фактам хозяйственной жизни организации.

2. Запрос составляется на бумажном носителе или в электронной форме, на русском языке и имеет сквозную нумерацию страниц. В электронной форме Запрос направляется в налоговый орган по формату в соответствии с приложением № 7 к настоящему приказу.

3. В Запросе указывается:

- наименование и код налогового органа, в который представляется Запрос;

- период, за который проводится налоговый мониторинг;

- наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);

- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- код причины постановки на учет (далее - КПП), присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту её нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика;

- код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД заполняется в соответствии Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), утвержденным приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. В ОКВЭД используется иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования. Кодовое обозначение для идентификации группировок видов экономической деятельности состоит из двух - шести цифровых знаков. Его структура представляется в следующем виде:

XX - класс,

XX.X - подкласс,

XX.XX - группа,

XX.XX.X - подгруппа,

XX.XX.XX - вид;

- наименование вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД.

4. В Запросе организации необходимо отразить сущность и фактические обстоятельства сделки, при совершении (планировании) которой, возникли сомнения или неясности по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, в том числе:

вид сделки: совершенная или планируемая к совершению сделка (операция);

единственная сделка или совокупность взаимосвязанных сделок (операций);

основание совершения сделки: договор (номер, дата), государственный контракт, иной документ, являющийся основанием совершения сделки (для планируемой сделки проекты согласованных документов);

дата отражения операции (сделки) в налоговом учете (указывается в случае совершенной сделки (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций));

дата отражения операции (сделки) в бухгалтерском учете (указывается в случае совершенной сделки (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций));

описание деловой цели по совершенной или планируемой сделке (операции);

основные условия сделки (операции);

предмет сделки: наименование товара, работы, услуги, иных объектов гражданских прав;

перечень прав и обязанностей, которые должны соблюдать стороны при исполнении условий договора:

сроки исполнения обязательств по договору;

иная информация о сделке (операции), в том числе:

- способы обеспечения обязательств (штрафы, пени, неустойки);

- гарантийные обязательства сторон сделки;

- место доставки товара, выполнения работы или оказания услуги - адрес или иные данные, например, географические координаты;

- порядок сдачи-приемки результатов по договору - информация об условиях, процедуре, методах и периодах сдачи-приемки результатов;

- документы о сдаче-приемке результатов по договору - перечень документов, которые должны оформить стороны, чтобы принять (сдать) предмет сделки;

- сведения о сроках и способах осуществления платежей;

- условия о переходе рисков и права собственности на товары (работы, услуги, иные объекты гражданских прав);

- источники финансирования сделки: собственные средства, средства учредителей, кредитные ресурсы, заемные средства (указываются реквизиты договоров, заключённых с кредиторами (заимодавцами), условия предоставления денежных средств (процентные ставки, сроки возврата, гарант, залог, штрафы за неисполнение условий), наименование и ИНН лиц, предоставивших денежные средства);

- иные существенные обстоятельства сделки, влияющие на формирование налоговой базы.

5. В Запросе организации необходимо указать информацию о деятельности контрагентов, иных лиц и выполняемых ими функциях по совершенной или планируемой сделке (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций), а также по иным совершенным фактам хозяйственной жизни организации с указанием государств и территорий, налоговыми резидентами которых они являются, и иную значимую для порядка исчисления (удержания) и уплаты (перечисления) налогов и сборов информацию по совершенной или планируемой сделке (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций), а также по иным совершенным фактам хозяйственной жизни организации.

В отношении российской организации необходимо указать следующую информацию: наименование организации, ИНН/КПП, адрес места нахождения организации, основной вид деятельности организации, характер взаимоотношений, иную значимую информацию.

В отношении иностранной организации необходимо указать следующую информацию (в латинской транскрипции): наименование организации, код страны регистрации (инкорпорации), регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации), адрес в стране регистрации (инкорпорации), характер взаимоотношений, иную значимую информацию.

В отношении физического лица необходимо указать следующие сведения (в русской транскрипции): фамилию, имя, отчество, ИНН, дату рождения, код страны (для иностранного гражданина), характер взаимоотношений, иную значимую информацию.

6. В Запросе организации необходимо описать наличие (отсутствие) взаимозависимости или аффилированности сторон сделки, с указанием доли прямого и (или) косвенного участия.

7. Запрос должен содержать позицию организации по вопросам порядка исчисления (удержания) и уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов в отношении совершенной или планируемой сделки (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций), а также по иным совершенным фактам хозяйственной жизни организации.

8. К Запросу о предоставлении мотивированного мнения могут быть приложены копии документов, подтверждающих информацию, указанную в запросе, которые могут быть представлены как на бумажном носителе, так и в электронном формате (xls, xlsx, doc, docx, pdf, jpg, jpeg, tif, tiff, xml*(1)). При использовании иных форматов необходимо представлять при необходимости налоговому органу программные средства визуализации представляемых документов (информации).

9. Запрос подписывается руководителем организации (ее представителем).

При подписании Запроса представителем организации указываются наименование, иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации. При этом копия указанного документа прилагается к Запросу.

-------------------------------------------

*(1) По формату, утвержденному ФНС России.

Приложение № 7

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от _______________
№ ________________

Формат представления запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы в электронной форме запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 407.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение ON_ZAPMMNO;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_ZAPMMNO_1_407_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(2);

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1110305
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Год проведения налогового мониторинга	ГодНМ	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Запрос о предоставлении мотивированного мнения налогового органа	ЗапрМненНО	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - уполномоченный представитель
Должность	Долж	A	T(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.14
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации	НаимДок	A	T(1-120)	О

Таблица 4.7

Запрос о предоставлении мотивированного мнения налогового органа (ЗапрМненНО)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер запроса	НомЗапрос	A	T(1-4)	О
Признак запроса по вопросам совершения сделки (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций) или по иным совершенным фактам хозяйственной жизни организации	ПризЗапр	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - сделка (операция) \| 2 - совокупность взаимосвязанных сделок (операций) \| 3 - иные факты хозяйственной жизни организации
Код налога	КодНалог	A	T(=6)	ОК	Принимает значение в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД 2	ОКВЭД	A	T(2-8)	ОК	Типовой элемент <ОКВЭДТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029 - 2014
Вид сделки	ВидСдел	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - планируемая \| 2 - совершенная
Количество представленных файлов	КолФайл	A	N(4)	Н	Указывается суммарное количество файлов, содержащих документы, представленные в виде скан-образа (<ДокСкан>)
Признак темы вопроса, по которому требуется предоставление мотивированного мнения	ПризВопрос	П	T(=1)	ОКМ	Принимает значение: 1 - правильности исчисления \| 2 - правильности удержания \| 3 - полноты и своевременности уплаты(перечисления) налогов, сборов, страховых взносов
Краткое описание вопроса	ОписВопрос	П	T(1-4000)	О
Описание сделки (операции)	ОписСдел	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.8
Позиция организации	ПозицияОрг	П	T(1-)	О
Документ, представленный в виде скан-образа	ДокСкан	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.8

Описание сделки (операции) (ОписСдел)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер договора	НомДог	A	T(1-100)	Н
Дата договора	ДатаДог	A	T(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Дата отражения операции (сделки) в налоговом учете	ДатаОтрНУ	A	T(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Дата отражения операции (сделки) в бухгалтерском учете	ДатаОтрБУ	A	T(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Деловая цель	ДелЦель	A	T(1-2000)	О
Основные условия	ОснУсл	A	T(1-2000)	О
Предмет сделки	ПредмСдел	А	T(1-2000)	О
Права и обязанности сторон	ПравОбяз	A	T(1-2000)	О
Сроки исполнения обязательств по договору	СрокИсп	А	Т(1-1000)	О
Иная информация	ИнаяИнф	A	T(1-2000)	Н
Информация о деятельности контрагентов, иных лиц и выполняемых ими функциях, с указанием государств и территорий, налоговыми резидентами которых они являются, и иная информация, значимая для порядка исчисления (удержания) и уплаты (перечисления) налогов, сборов и страховых взносов	ИнфКонтр	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.9

Информация о деятельности контрагентов, иных лиц и выполняемых ими функциях, с указанием государств и территорий, налоговыми резидентами которых они являются, и иная информация, значимая для порядка исчисления (удержания) и уплаты (перечисления) налогов, сборов и страховых взносов (ИнфКонтр)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак контрагента	ПризнКонтр	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - российская организация \| 2 - иностранная организация \| 3 - физическое лицо
Характер взаимоотношений	ХарВз	А	T(1-2000)	О
Признак взаимозависимости	ПризВзаим	А	T(=1)	O	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
Доля прямого участия контрагента	ДоляПрямУч	A	N(18.15)	Н
Доля косвенного участия контрагента	ДоляКосвУч	A	N(18.15)	Н
Иная информация о деятельности контрагента	Иное	A	T(1-2000)	Н
Сведения о контрагенте -российской организации \| Сведения о контрагенте - иностранной организации \| Сведения о контрагенте - физическом лице	СвРосОрг СвИнОрг СвФЛ	С С С		О О О	Состав элемента представлен в таблице 4.10 Состав элемента представлен в таблице 4.11 Состав элемента представлен в таблице 4.12

Таблица 4.10

Сведения о контрагенте - российской организации (СвРосОрг)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование контрагента	Контр	A	T(1-1000)	О
ИНН контрагента	ИННЮЛ	A	T(=10)	Н	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП контрагента	КПП	A	T(=9)	Н	Типовой элемент <КППТип>
Основной код вида экономической деятельности по ОКВЭД 2	ОКВЭД	A	T(2-8)	ОК	Типовой элемент <ОКВЭДТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029 - 2014
Адрес места нахождения организации	АдрМНТекст	A	T(1-255)	О	Адрес места нахождения организации

Таблица 4.11

Сведения о контрагенте - иностранной организации (СвИнОрг)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование иностранной организации участника (в латинской транскрипции)	НаимИнУчЛат	A	T(1-1000)	О
Код страны регистрации (инкорпорации)	КодРег	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации)	РегНом	A	T(1-100)	О
Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется)	КодНП	A	T(1-100)	Н
Адрес в стране регистрации (инкорпорации) (в латинской транскрипции)	АдрРегТекстЛат	A	T(1-255)	О

Таблица 4.12

Сведения о контрагенте - физическом лице (СвФЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
ИНН физического лица	ИННФЛ	A	T(=12)	Н	Типовой элемент <ИННФЛТип>
Дата рождения	ДатаРожд	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код страны регистрации (инкорпорации)	КодРег	A	T(=3)	НК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Фамилия, имя, отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.14

Таблица 4.13

Документ, представленный в виде скан-образа (ДокСкан)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код документа по КНД	КНДДок	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип> Принимает значение: 1110305
Наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа	НаимДок	A	T(1-1000)	О
Имя файла документа	ИмяФайл	П	T(1-255)	ОМ	Имя файла сканированного документа имеет вид: 1110305_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где: - 1110305 - префикс файла документа - О - идентификатор отправителя имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); - P - идентификатор конечного получателя, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО; - GGGGMMDD - дата формирования файла; - N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу. Расширение имени файла -xls, xlsx, doc, docx, pdf, jpg, jpeg, tif, tiff, xml

Таблица 4.15

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

-------------------------------------------

Приложение № 8

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от _______________
№ ________________

Форма по КНД 1125334

В _________________________________

(наименование налогового органа)

Код налогового органа

Уведомление № _______
об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа

(дата)

ИНН											КПП *(1)

просит отозвать запрос о предоставлении мотивированного мнения налогового органа, направленного в __________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

в соответствии со статьей 10530 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс),

от ____________________ № ____________________________

(дата и номер запроса о представлении мотивированного мнения налогового органа)

в связи с __________________________________________________________________________.

(основание/причина отзыва запроса о представлении мотивированного мнения налогового органа)

_________________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.*(2)) руководителя организации (представителя организации)

_________________________________________________________________________________

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)


(дата)		(подпись)

-------------------------------------------

*(2) Отчество указывается при наличии.

Приложение № 9

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от _______________
№ ________________

Формат представления уведомления об отзыве запроса о представлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи уведомления об отзыве запроса о представлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 410.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение ON_UVOTZPMMNO;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_UVOTZPMMNO_1_410_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(2);

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1125334
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Год проведения налогового мониторинга	ГодНМ	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Имя файла запроса о представлении мотивированного мнения налогового органа на который формируется уведомление об отзыве	НаимДок	A	T(1-255)	О	Содержит (повторяет) имя файла запроса о представлении мотивированного мнения налогового органа (без расширения)
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Уведомление об отзыве запроса о представлении мотивированного мнения налогового органа	УведОтзЗапММ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - уполномоченный представитель
Должность	Долж	A	T(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.8
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации	НаимДок	A	T(1-120)	О

Таблица 4.7

Уведомление об отзыве запроса о представлении мотивированного мнения налогового органа (УведОтзЗапММ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер уведомления об отзыве запроса о представлении мотивированного мнения налогового органа	НомУвед	A	T(1-35)	О
Код налогового органа, в который был направлен запрос о представлении мотивированного мнения	КодНОЗапр	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Дата запроса о представлении мотивированного мнения налогового органа	ДатаЗапр	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер запроса о представлении мотивированного мнения налогового органа	НомЗапр	A	T(1-35)	О
Основание (причина) отзыва запроса о представлении мотивированного мнения налогового органа	ОснОтзЗапрММ	A	T(1-1000)	О

Таблица 4.8

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

-------------------------------------------

Приложение № 10

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от _______________
№ ________________

Форма по КНД 1125335

УВЕДОМЛЕНИЕ №_____
об отказе в рассмотрении запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа

(дата)

__________________________________________________________________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

рассмотрев запрос о предоставлении мотивированного мнения налогового органа

от_________________№______________________________________________________________

(дата и номер запроса о представлении мотивированного мнения по запросу организации)

_________________________________________________________________________________

ИНН											КПП *(1)

и уведомляет об отказе в рассмотрении запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа по причине несоответствия требованиям, установленным:

(пунктом 4, 4.1 (и/или 4.2) статьи 10530 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс))

в связи с

_________________________________________________________________________________________________________________________.

(основания для отказа в рассмотрении запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа)

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа


(подпись)		(Ф.И.О.*(2))

С уведомлением об отказе в рассмотрении запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа ознакомлен (или вручено)*(3):

(должность, Ф.И.О.3 руководителя организации (представителя организации)

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)


(дата)		(подпись)

-------------------------------------------

*(2) Отчество указывается при наличии.

*(3) Заполняется в случае вручения уведомления об отказе в рассмотрении запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа руководителю организации (представителю организации).

Приложение № 11

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от _______________
№ ________________

Форма по КНД 1125333

РЕШЕНИЕ № _______
о продлении срока направления мотивированного мнения по запросу организации

(дата)

(наименование налогового органа)

в соответствии с пунктом 5 статьи 10530 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) продлевает на 1 (один) месяц срок направления мотивированного мнения налогового органа по запросу

ИНН											КПП *(1)

от ________________ №________________________________

(дата и номер запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа)

в связи с____________________________________________________________________________.

(основание для продления срока направления мотивированного мнения)

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа


(подпись)		(Ф.И.О.*(2))

С решением о продлении срока направления мотивированного мнения по запросу организации ознакомлен:

(должность, Ф.И.О.3 руководителя организации (представителя организации)

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)


(дата)		(подпись)

-------------------------------------------

*(2) Отчество указывается при наличии.

Приложение № 12

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от _______________
№ ________________

Форма по КНД 1125303

Экз. №

МОТИВИРОВАННОЕ МНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА

№

(дата)

Руководителем (заместителем руководителя)

(наименование налогового органа)

(Ф.И.О.*(1))

в рамках проведения налогового мониторинга

(полное и сокращенное наименования организации, ИНН, КПП*(2))

	за		год

на основании решения о проведении налогового мониторинга		от		№
	(наименование налогового органа)		(дата)

в соответствии с пунктом 2 статьи 10530 Налогового кодекса Российской Федерации составлено мотивированное мнение

(по собственной инициативе в связи с установлением фактов, свидетельствующих о неправильном исчислении (удержании), неполной или несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов или по запросу организации от _______________ № __________________)

(содержание установленных фактов, свидетельствующих о неправильном исчислении (удержании), неполной или несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов или содержание запроса организации с отражением позиции организации по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов и позиции налогового органа по указанным вопросам)

На основании изложенного налоговый орган, проводящий налоговый мониторинг, установил:

№ п/п	Код по ОКВЭД	Вид экономической деятельности по ОКВЭД	Норма Кодекса				Позиция налогового органа по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов)	Срок выполнения мотивированного мнения
№ п/п	Код по ОКВЭД	Вид экономической деятельности по ОКВЭД	статья	пункт	подпункт	абзац		Срок выполнения мотивированного мнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Расчет сумм налогов (пени, штрафов, процентов) к доплате (к уменьшению) по мотивированному мнению налогового органа (при наличии):

№	КНД	Наименование налога (сбора, страховых взносов)	Отчетный год	Налоговый (отчетный) период	Сумма урегулированной позиции (при наличии), рублей	Сумма налога (сбора, страховых взносов), рублей*(3)	Пени, рублей*(4)	Штрафы, рублей*(5)	Проценты, рублей*(6)	Код бюджетной классификации	Код по ОКТМО	КПП	Код налогового органа
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

Итого:

Приложение: на _______ листах.

В соответствии с пунктом 6 статьи 10530 Налогового кодекса Российской Федерации в случае согласия с мотивированным мнением налогового органа организация в течение одного месяца со дня его получения уведомляет налоговый орган, которым составлено это мотивированное мнение, о своем согласии с приложением документов, подтверждающих выполнение указанного мотивированного мнения (при их наличии).

Организация уведомляет налоговый орган, которым составлено мотивированное мнение в отношении планируемых сделок (операций) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций), о начале совершения (об отказе от совершения) таких сделок (операций) не позднее месяца со дня начала их совершения (отказа от их совершения). К уведомлению прилагаются документы (при их наличии), подтверждающие выполнение указанного мотивированного мнения.

Организация выполняет мотивированное мнение в соответствии с пунктом 7 статьи 10530 Налогового кодекса Российской Федерации путем отражения изложенной в нем позиции налогового органа в налоговом учете, налоговых декларациях (расчетах) (уточненных налоговых декларациях (расчетах) или иным способом.

В случае несогласия с мотивированным мнением налогового органа организация в соответствии с пунктом 8 статьи 10530 Налогового кодекса Российской Федерации в течение одного месяца со дня его получения представляет разногласия по указанному мотивированному мнению в целом или по его отдельным положениям в налоговый орган, которым составлено это мотивированное мнение. К разногласиям могут быть приложены или переданы в согласованный с налоговым органом срок документы (их заверенные копии), подтверждающие позицию организации, изложенную в разногласиях.

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа


(подпись)			(Ф.И.О 1.)
Мотивированное мнение с		приложением на		листах получил *(7):
	(количество приложений)		(количество листов)

(должность, Ф.И.О.1 руководителя организации (представителя организации)

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)


(дата)		(подпись)

-------------------------------------------

*(1) Отчество указывается при наличии.

*(2) Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

*(3) Сумма налога (сбора, страховых взносов) к доплате указывается со знаком «плюс», к уменьшению указывается со знаком «минус».

*(4) Сумма пени к доплате указывается со знаком «плюс», к уменьшению указывается со знаком «минус».

*(5) Сумма штрафов к доплате указывается со знаком «плюс», к уменьшению указывается со знаком «минус».

*(6) Сумма процентов к доплате указывается со знаком «плюс», к уменьшению указывается со знаком «минус».

*(7) Указывается при вручении мотивированного мнения по запросу организации непосредственно соответствующему лицу.

Приложение № 13

УТВЕРЖДЕНЫ
приказом ФНС России
от _______________
№ ________________

ТРЕБОВАНИЯ
к составлению мотивированного мнения налогового органа

1. Настоящие Требования разработаны в соответствии с пунктом 1 статьи 10530 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях установления единообразных требований к составлению налоговыми органами мотивированного мнения по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, при проведении налогового мониторинга.

2. Мотивированное мнение налогового органа (далее - мотивированное мнение) составляется по собственной инициативе или по запросу организации.

3. Мотивированное мнение составляется по установленной форме на русском языке и имеет сквозную нумерацию страниц. Мотивированное мнение направляется организации в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или на бумажном носителе.

4. Мотивированное мнение должно состоять из трех частей: вводной, описательной и итоговой:

1) вводная часть мотивированного мнения представляет собой общие сведения о проводимом налоговом мониторинге.

Вводная часть мотивированного мнения должна содержать:

номер мотивированного мнения (присваивается мотивированному мнению при его регистрации в налоговом органе);

дату мотивированного мнения, которая соответствует дате его подписания руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводящего налоговый мониторинг;

дату и номер решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о проведении налогового мониторинга;

полное и сокращенное наименование организации, в отношении которой проводится налоговый мониторинг;

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

период, за который проводится налоговый мониторинг, с указанием дат начала и окончания проведения;

основание составления мотивированного мнения;

2) описательная часть мотивированного мнения, составленного по инициативе налогового органа, содержит систематизированное изложение документально подтвержденных фактов, свидетельствующих о неправильном исчислении (удержании), неполной или несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов.

Описательная часть мотивированного мнения, составленного по запросу организации, содержит систематизированное изложение совершенных фактов хозяйственной жизни организации, в том числе позицию организации по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, по совершенной или планируемой сделке (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций), а также по иным совершенным фактам хозяйственной жизни организации, за период проведения в отношении этой организации налогового мониторинга, а также позицию налогового органа по указанным вопросам.

В обоснование позиции налогового органа описательная часть мотивированного мнения должна содержать ссылки на соответствующие нормы законодательства Российской Федерации, которые необходимо отразить в табличной части мотивированного мнения, содержащей следующую информацию:

в графе «1» - порядковый номер строки в таблице;

в графе «2» - код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД организации, в отношении которой проводится налоговый мониторинг. Заполняется в соответствии Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), утвержденным приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. В ОКВЭД используется иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования. Кодовое обозначение для идентификации группировок видов экономической деятельности состоит из двух - шести цифровых знаков. Его структура представляется в следующем виде:

XX - класс,

XX.X - подкласс,

XX.XX - группа,

XX.XX.X - подгруппа,

XX.XX.XX - вид;

в графе «3» - вид экономической деятельности по классификатору ОКВЭД организации, в отношении которой проводится налоговый мониторинг;

в графах «4» - «7» - норма Кодекса (абзац, подпункт, пункт, статья), в отношении применения которой составлено мотивированное мнение;

в графе «8» - позиция налогового органа по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов);

в графе «9» - срок выполнения мотивированного мнения в соответствии с пунктом 6 статьи 10530 Кодекса;

3) итоговая часть мотивированного мнения, составленного по инициативе налогового органа, отражает выводы налогового органа, проводящего налоговый мониторинг, в отношении установленных фактов, свидетельствующих о неправильном исчислении (удержании), неполной или несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов.

Итоговая часть мотивированного мнения, составленного по запросу организации, отражает выводы налогового органа, проводящего налоговый мониторинг, по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, по совершенной или планируемой сделке (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций), а также по иным совершенным фактам хозяйственной жизни организации, за период проведения в отношении этой организации налогового мониторинга по результатам совершенных фактов хозяйственной жизни организации.

Итоговая часть мотивированного мнения при наличии исчисленных сумм налогов (пени, штрафов, процентов) к доплате (к уменьшению) содержит их расчет в виде таблицы, в которой отражается следующая информация:

в графе «1» - порядковый номер строки в таблице;

в графе «2» - код налогового документа (КНД) формы налоговой отчетности;

в графе «3» - наименование налога (сбора, страховых взносов) в отношении которого составлено мотивированное мнение;

в графе «4» - отчетный год, за который исчислены суммы налогов (пени, штрафов, процентов);

в графе «5» - налоговый (отчетный) период, за который исчислены суммы налогов (пени, штрафов, процентов);

в графе «6» - сумма урегулированной позиции (при наличии), рублей;

в графе «7» - сумма налога (сбора, страховых взносов) (к доплате указывается со знаком «плюс», к уменьшению указывается со знаком «минус»), рублей;

в графе «8» - сумма пени (к доплате указывается со знаком «плюс», к уменьшению указывается со знаком «минус»), рублей;

в графе «9» - сумма штрафов (к доплате указывается со знаком «плюс», к уменьшению указывается со знаком «минус»), рублей;

в графе «10» - сумма процентов (к доплате указывается со знаком «плюс», к уменьшению указывается со знаком «минус»), рублей;

в графе «11» - код бюджетной классификации;

в графе «12» - код по ОКТМО;

в графе «13» - КПП;

в графе «14» - код налогового органа.

5. Мотивированное мнение подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводящего налоговый мониторинг.

6. Мотивированное мнение направляется организации в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, или иным способом, свидетельствующим о дате получения мотивированного мнения.

В случае направления мотивированного мнения на бумажном носителе, документ составляется в двух экземплярах, один из которых хранится в налоговом органе, составившем это мотивированное мнение.

Приложение № 14

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от _______________
№ ________________

Форма по КНД 1125336

В ________________________________

(наименование налогового органа)

	Код налогового органа

УВЕДОМЛЕНИЕ №____
о согласии с мотивированным мнением налогового органа

(дата)

__________________________________________________________________________________

ИНН											КПП *(1)

в соответствии с пунктом 6 статьи 10530 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-Кодекс) уведомляет о согласии с мотивированным мнением от____________ №____________, составленным ______________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

__________________________________________________________________________________;(по собственной инициативе в связи с установлением фактов, свидетельствующих о неправильном исчислении (удержании), неполной или несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов или по запросу организации от ____________№ _____________)

уведомляет ______________________________________________________, которым составлено

(наименование налогового органа)

мотивированное мнение _____________________________________________________________

по запросу организации от _______________ № __________________)

в отношении планируемых сделок (операций) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций), о начале совершения таких сделок (операций) с _______________________________.

(дата начала совершения сделок (операций))

В подтверждение выполнения мотивированного мнения налогового органа __________________________________________________________________________________

(полное и сокращенное наименование - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

сообщает об учете позиции налогового органа, изложенной в мотивированном мнении, в налоговом учете и (или) налоговых декларациях (расчетах) (уточненных налоговых декларациях (уточненных расчетах), а также направляет документы, подтверждающие выполнение мотивированного мнения (при их наличии).

(нужное подчеркнуть)

Сумма налога (пени, штрафа, процентов) к доплате (к уменьшению) по представленным налоговым декларациям (расчетам) (уточненным налоговым декларациям (уточненным расчетам) (при их наличии)*(2):

№	КНД	Дата представления налоговой декларации (расчета)	Рег. номер налоговой декларации (расчета)	Наименование налога (сбора, страховых взносов)	Отчетный год	Налоговый (отчетный) период	Сумма налоговой базы (при наличии), рублей	Сумма налога (сбора, страховых взносов), рублей	Пени, рублей	Штрафы, рублей	Проценты, рублей	Код бюджетной классификации	Код по ОКТМО	КПП	Код налогового органа
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	15	16	17

Итого:

Приложение: на_________ листах.

_________________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.*(3)) руководителя организации (представителя организации)

__________________________________________________________________________________

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)

__________________________ __________________________

(дата) (подпись)

-------------------------------------------

*(2) Суммы налога (сбора, страховых взносов), пени, штрафов, процентов к доплате указываются со знаком «плюс», к уменьшению указываются со знаком «минус».

*(3) Отчество указывается при наличии.

Приложение № 15

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от _______________
№ ________________

Формат представления уведомления о согласии с мотивированным мнением налогового органа в электронной форме

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи уведомления о согласии с мотивированным мнением налогового органа в электронной форме в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 412.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение ON_UVSOGLMMNO;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_UVSOGLMMNO_1_412_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(2);

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1125336
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Год проведения налогового мониторинга	ГодНМ	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Имя файла мотивированного мнения налогового органа на которое представляется уведомление о согласии	НаимДок	A	T(1-255)	О	Содержит (повторяет) имя файла мотивированного мнения налогового органа (без расширения)
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Уведомление о согласии с мотивированным мнением налогового органа	УведСоглММ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - уполномоченный представитель
Должность	Долж	A	T(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.10
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации	НаимДок	A	T(1-120)	О

Таблица 4.7

Уведомление о согласии с мотивированным мнением налогового органа (УведСоглММ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер уведомления	НомУвед	A	T(1-35)	О
Код налогового органа, составившего мотивированное мнение	КодНО_ММ	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Дата мотивированного мнения налогового органа	ДатаММ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер мотивированного мнения налогового органа	НомММ	A	T(1-35)	О
Признак мотивированного мнения	ПризнММ	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - по инициативе НО \| 2 - по запросу организации
Дата запроса мотивированного мнения	ДатаЗапрММ	A	T(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Элемент обязателен при <ПризнММ>=2
Номер запроса мотивированного мнения	НомЗапрММ	A	T(1-35)	Н	Элемент обязателен при <ПризнММ>=2
Дата начала совершения сделок (операций)	ДатаСдел	A	T(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Указывается только в отношении планируемых сделок (операций) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций)
Итого сумма налоговой базы, рублей	НалБазаИт	А	N(17.2)	Н
Итого сумма налога (сбора, страховых взносов), рублей	НалогИт	A	N(17.2)	Н
Итого сумма пени, рублей	ПениИт	A	N(17.2)	Н
Итого сумма штрафа, рублей	ШтрафИт	A	N(17.2)	Н
Итого сумма процентов, рублей	ПроцентИт	A	N(17.2)	Н
Количество представленных файлов	КолФайл	A	N(4)	Н	Указывается суммарное количество файлов, содержащих: документы, представленные в виде скан-образа (<ДокСкан>)
Сведения о представленных налоговых декларациях (расчетах)	СвПредНД	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.8
Документ, представленный в виде скан-образа	ДокСкан	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.8

Сведения о представленных налоговых декларациях (расчетах) (СвПредНД)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>
Дата представления налоговой декларации	ДатаПредНД	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Регистрационный номер налоговой декларации	РегНомНД	A	T(1-35)	О
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Код бюджетной классификации	КБК	A	T(=20)	ОК	Типовой элемент <КБКТип>
Код по ОКТМО	ОКТМО	A	T(8-11)	ОК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Отчетный год налогового периода	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear> Год в формате ГГГГ
Налоговый период (код)	Период	A	T(=2)	О	Принимает значение в соответствии с кодами, определяющими расчетный (отчетный) период для декларации
Сумма налоговой базы, рублей	НалБаза	А	N(17.2)	Н
Сумма налога (сбора, страховых взносов), рублей	Налог	A	N(17.2)	Н	Суммы налога (сбора, страховых взносов), пени, штрафов, процентов к доплате указываются со знаком «плюс», суммы налога (сбора, страховых взносов) к уменьшению указываются со знаком «минус»
Сумма пени, рублей	Пени	A	N(17.2)	Н
Сумма штрафа, рублей	Штраф	A	N(17.2)	Н
Сумма процентов, рублей	Процент	A	N(17.2)	Н

Таблица 4.9

Документ, представленный в виде скан-образа (ДокСкан)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код документа по КНД	КНДДок	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1125336
Наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа	НаимДок	A	T(1-1000)	О
Имя файла документа	ИмяФайл	П	T(1-255)	ОМ	Имя файла сканированного документа имеет вид: 1125336_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где: - 1125336 - префикс файла документа - О - идентификатор отправителя имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); - P - идентификатор конечного получателя, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО; - GGGGMMDD - дата формирования файла; - N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу. Расширение имени файла - pdf

Таблица 4.10

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

-------------------------------------------

Приложение № 16

УТВЕРЖДЕНЫ
приказом ФНС России
от _______________
№ ________________

Форма по КНД 1125337

В ________________________________

(наименование налогового органа)

	Код налогового органа

РАЗНОГЛАСИЯ №_______
на мотивированное мнение налогового органа

(дата)

_________________________________________________________________________________

ИНН											КПП *(1)

получив, мотивированное мнение налогового органа от________________№_________________,

составленное в соответствии со статей 10530 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-Кодекс)

__________________________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

______________________________________________________________________________________________________________

по вопросу ________________________________________________________________________

в соответствии с пунктом 8 статьи 10530 Кодекса сообщает о несогласии с мотивированным мнением налогового органа по следующим основаниям:

__________________________________________________________________________________.

(основания несогласия с мотивированным мнением налогового органа)

Приложение: на		листах.

__________________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.*(2)) руководителя организации (представителя организации)

__________________________________________________________________________________

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)

___________________________ _________________________

(дата) (подпись)

-------------------------------------------

*(2) Отчество указывается при наличии.

Приложение № 17

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от _______________
№ ________________

Формат представления разногласий на мотивированное мнение налогового органа в электронной форме

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи разногласий на мотивированное мнение налогового органа в электронной форме в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 411.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение ON_RAZNMMNO;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_RAZNMMNO_1_411_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(2);

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1125337
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Год проведения налогового мониторинга	ГодНМ	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Имя файла мотивированного мнения налогового органа на которое предоставляются разногласия	НаимДок	A	T(1-255)	О	Содержит (повторяет) имя файла мотивированного мнения налогового органа (без расширения)
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Разногласия на мотивированное мнение налогового органа	РазнММ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - уполномоченный представитель
Должность	Долж	A	T(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.9
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации	НаимДок	A	T(1-120)	О

Таблица 4.7

Разногласия на мотивированное мнение налогового органа (РазнММ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер документа	НомДок	A	T(1-35)	О
Код налогового органа, составившего мотивированное мнение	КодНО_ММ	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Дата мотивированного мнения налогового органа	ДатаММ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер мотивированного мнения налогового органа	НомММ	A	T(1-35)	О
Признак мотивированного мнения	ПризнММ	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - по инициативе НО \| 2 - по запросу организации
Дата запроса мотивированного мнения	ДатаЗапрММ	A	T(=10)	НУ	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ Элемент обязателен при <ПризнММ>=2
Номер запроса мотивированного мнения	НомЗапрММ	A	T(1-35)	НУ	Элемент обязателен при <ПризнММ>=2
Описание вопроса, по которому направлено мотивированное мнение	ОпиВопрос	A	T(1-4000)	О
Основания несогласия с мотивированным мнением налогового органа	НесогласММ	A	T(1-4000)	О
Количество представленных файлов	КолФайл	A	N(4)	Н	Указывается суммарное количество файлов, содержащих: документы, представленные в виде скан-образа (<ДокСкан>)
Документ, представленный в виде скан-образа	ДокСкан	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.8

Таблица 4.8

Документ, представленный в виде скан-образа (ДокСкан)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код документа по КНД	КНДДок	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1125337
Наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа	НаимДок	A	T(1-1000)	О
Имя файла документа	ИмяФайл	П	T(1-255)	ОМ	Имя файла сканированного документа имеет вид: 1125337_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где: - 1125337 - префикс файла документа - О - идентификатор отправителя имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); - P - идентификатор конечного получателя, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО; - GGGGMMDD - дата формирования файла; - N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу. Расширение имени файла - pdf

Таблица 4.9

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

-------------------------------------------

Приложение № 18

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от _______________
№ ________________

Форма по КНД 1125338

В___________________________________

(наименование налогового органа)

	Код налогового органа

УВЕДОМЛЕНИЕ №____
о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры

(дата)

__________________________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов налогового агента)

ИНН											КПП *(1)

в соответствии с пунктом 5 статьи 10531 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-Кодекс) уведомляет о согласии*(2) с мотивированным мнением, составленным

_________________________________________ от ______________ № _____________________,

(наименование налогового органа) (дата и номер мотивированного мнения налогового органа)

которое Федеральной налоговой службой по результатам взаимосогласительной процедуры изменено (оставлено без изменений) согласно уведомления об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа

______________________________№__________________________________________________.

(дата и номер уведомления об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения)

(нужное подчеркнуть)

№	КНД	Дата представления налоговой декларации (расчета)	Рег. номер налоговой декларации (расчета)	Наименование налога (сбора, страховых взносов)	Отчетный год	Налоговый (отчетный) период	Сумма налоговой базы (при наличии), рублей	Сумма налога (сбора, страховых взносов), рублей	Пени, рублей	Штрафы, рублей	Проценты, рублей	Код бюджетной классификации	Код по ОКТМО	КПП	Код налогового органа
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	15	16	17

Итого:

Уведомляет о несогласии*(4) с мотивированным мнением, составленным

_________________________________________ от ______________ № _____________________,

(наименование налогового органа) (дата и номер мотивированного мнения налогового органа)

по вопросу ________________________________________________________________________.

______________________________№__________________________________________________.

(дата и номер уведомления об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения)

по следующим основаниям:

__________________________________________________________________________________.

(основания несогласия с мотивированным мнением налогового органа)

Приложение: на		листах.

__________________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.*(5)) руководителя организации (представителя организации)

__________________________________________________________________________________

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)

________________________ _______________________

(дата) (подпись)

-------------------------------------------

*(2) Заполняется в случае согласия с мотивированным мнением налогового органа.

*(3) Суммы налога (сбора, страховых взносов), пени, штрафов, процентов к доплате указываются со знаком «плюс», суммы налога (сбора, страховых взносов) к уменьшению указываются со знаком «минус».

*(4) Заполняется в случае несогласия с мотивированным мнением налогового органа.

*(5) Отчество указывается при наличии.

Приложение № 19

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от _______________
№ ________________

Формат представления уведомления о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры в электронной форме

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи уведомления о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры в электронной форме в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 413.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение ON_UVVPRMMNO;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_UVVPRMMNO_1_413_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(2);

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1125338
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Год проведения налогового мониторинга	ГодНМ	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Имя файла мотивированного мнения налогового органа на которое представляется уведомление	НаимДок	A	T(1-255)	О	Содержит (повторяет) имя файла мотивированного мнения налогового органа (без расширения)
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Уведомление о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры	УведВзПрММ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - уполномоченный представитель
Должность	Долж	A	T(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.10
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации	НаимДок	A	T(1-120)	О

Таблица 4.7

Уведомление о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры (УведВзПрММ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер уведомления	НомУвед	A	T(1-35)	О
Признак согласия (несогласия) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры	ПризнММ	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - согласие с мотивированным мнением налогового органа\| 2 - несогласие с мотивированным мнением налогового органа
Код налогового органа, составившего мотивированное мнение	КодНО_ММ	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Дата мотивированного мнения налогового органа	ДатаММ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер мотивированного мнения налогового органа	НомММ	A	T(1-35)	О
Дата уведомления об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа	ДатаУведММ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер уведомления об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа	НомУведММ	A	T(1-35)	О
Вопрос мотивированного мнения	ВопросММ	A	T(1-4000)	НУ	Элемент обязателен при <ПризнММ>=2
Основания несогласия с мотивированным мнением налогового органа	НесогласММ	A	T(1-4000)	НУ	Элемент обязателен при <ПризнММ>=2
Итого сумма налоговой базы, рублей	НалБазаИт	А	N(17.2)	Н
Итого сумма налога (сбора, страховых взносов), рублей	НалогИт	A	N(17.2)	Н
Итого сумма пени, рублей	ПениИт	A	N(17.2)	Н
Итого сумма штрафа, рублей	ШтрафИт	A	N(17.2)	Н
Итого сумма процентов, рублей	ПроцентИт	A	N(17.2)	Н
Количество представленных файлов	КолФайл	A	N(4)	Н	Указывается суммарное количество файлов, содержащих: документы, представленные в виде скан-образа (<ДокСкан>)
Подтверждение выполнения мотивированного мнения налогового органа	ПдтвВыпММ	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.8
Документ, представленный в виде скан-образа	ДокСкан	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.8

Подтверждение выполнения мотивированного мнения налогового органа (ПдтвВыпММ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>
Дата представления налоговой декларации	ДатаПредНД	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Регистрационный номер налоговой декларации	РегНомНД	A	T(1-35)	О
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Код бюджетной классификации	КБК	A	T(=20)	ОК	Типовой элемент <КБКТип>
Код по ОКТМО	ОКТМО	A	T(=8) \| T(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Отчетный год налогового периода	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Налоговый период (код)	Период	A	T(=2)	О	Принимают значение в соответствии с кодами, определяющими расчетный (отчетный) период для декларации
Сумма налоговой базы, рублей	НалБаза	А	N(17.2)	Н
Сумма налога (сбора, страховых взносов), рублей	Налог	A	N(17.2)	Н	Суммы налога (сбора, страховых взносов), пени, штрафов, процентов к доплате указываются со знаком «плюс», суммы налога (сбора, страховых взносов) к уменьшению указываются со знаком «минус»
Сумма пени, рублей	Пени	A	N(17.2)	Н
Сумма штрафа, рублей	Штраф	A	N(17.2)	Н
Сумма процентов, рублей	Процент	A	N(17.2)	Н

Таблица 4.9

Документ, представленный в виде скан-образа (ДокСкан)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код документа по КНД	КНДДок	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1125338
Наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа	НаимДок	A	T(1-1000)	О
Имя файла документа	ИмяФайл	П	T(1-255)	ОМ	Имя файла сканированного документа имеет вид: 1125338_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где: - 1125338 - префикс файла документа - О - идентификатор отправителя имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); - P - идентификатор конечного получателя, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО; - GGGGMMDD - дата формирования файла; - N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу. Расширение имени файла - pdf

Таблица 4.10

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

-------------------------------------------

Приложение № 20

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от _______________
№ ________________

Форма по КНД 1125306

УВЕДОМЛЕНИЕ №____
об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа

(дата)

Федеральная налоговая служба в соответствии с пунктом 3 статьи 10531 Налогового кодекса Российской Федерации сообщает

(наименование организации, ИНН/КПП*(1))

что по результатам взаимосогласительной процедуры, состоявшейся

(дата, адрес)

в присутствии (отсутствии)*(2) организации

(должность, Ф.И.О.*(3) руководителя организации (представителя организации*(4))

мотивированное мнение от		№		, составленное
	(дата)				(наименование налогового органа)

в соответствии с пунктом 2 статьи 10530 Налогового кодекса Российской Федерации

(по собственной инициативе в связи с установлением фактов, свидетельствующих о неправильном исчислении (удержании), неполной или несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов и страховых взносов или по запросу организации от _______________ № __________________)

(содержание установленных фактов, свидетельствующих о неправильном исчислении (удержании), неполной или несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов и страховых взносов, или содержание запроса организации с отражением позиции организации по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов и позиции налогового органа по указанным вопросам)

- оставлено без изменения

(указывается позиция Федеральной налоговой службы по установленным фактам, свидетельствующим о неправильном исчислении (удержании), неполной или несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов)

- изменено

Расчет сумм налогов (пени, штрафов, процентов) к доплате (к уменьшению) по результатам взаимосогласительной процедуры (при наличии):

№	КНД	Наименование налога (сбора, страховых взносов)	Отчетный год	Налоговый (отчетный) период	Сумма урегулированной позиции (при наличии), рублей	Сумма налога (сбора, страховых взносов), рублей*(5)	Пени, рублей*(6)	Штрафы, рублей*(7)	Проценты, рублей*(8)	Код бюджетной классификации	Код по ОКТМО	КПП	Код налогового органа
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

Итого:
Приложение: _____ на листах.

Руководитель (заместитель руководителя)

Федеральной налоговой службы


(классный чин)		(подпись)		(Ф.И.О.3)

Уведомление об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа получил*(9):

(должность, Ф.И.О.3 руководителя организации (представителя организации)

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)


(дата)		(подпись)

-------------------------------------------

*(1) Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

*(2) Нужное подчеркнуть.

*(3) Отчество указывается при наличии.

*(4) Указать наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации.

*(5) Сумма налога (сбора, страховых взносов) к доплате указывается со знаком «плюс», к уменьшению указывается со знаком «минус».

*(6) Сумма пени к доплате указывается со знаком «плюс», к уменьшению указывается со знаком «минус».

*(7) Сумма штрафов к доплате указывается со знаком «плюс», к уменьшению указывается со знаком «минус».

*(8) Сумма процентов к доплате указывается со знаком «плюс», к уменьшению указывается со знаком «минус».

*(9) Указывается в случае вручения уведомления об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа непосредственно соответствующему лицу.

Приложение № 21

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от _______________
№ ________________

Форма по КНД 1125305

УВЕДОМЛЕНИЕ №____
о наличии (об отсутствии) невыполненных мотивированных мнений

(дата)

(наименование налогового органа)

в соответствии с пунктом 9 статьи 10530 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) уведомляет

(наименование организации, ИНН/КПП*(1))

о наличии (об отсутствии)*(2) невыполненных мотивированных мнений

(указываются реквизиты невыполненных мотивированных мнений*(3))

составленных

(наименование налогового органа)

в соответствии с пунктом 2 статьи 10530 Кодекса.

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа


(подпись)		(Ф.И.О.*(4))

С уведомлением о наличии (об отсутствии) невыполненных мотивированных мнений ознакомлен*(5):

(должность, Ф.И.О.4 руководителя организации (представителя организации)

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)


(дата)		(подпись)

-------------------------------------------

*(2) Нужное подчеркнуть.

*(3) Указывается при наличии невыполненных мотивированных мнений.

*(4) Отчество указывается при наличии.

*(5) Заполняется в случае вручения уведомления о наличии (об отсутствии) невыполненных мотивированных мнений руководителем организации (представителем организации).

Обзор документа

ФНС подготовила формы и форматы документов, необходимых для составления мотивированного мнения налогового органа, уведомления о согласии или несогласии с ним, а также разногласия на мотивированное мнение. Мероприятия реализуются в рамках налогового мониторинга.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Перепечатка

ИНФОРМАЦИЯо запросах организации о предоставлении мотивированного мнения налогового органа

Порядокзаполнения информации о запросах организациио предоставлении мотивированного мнения налогового органа

Формат представления информации о запросах организации о предоставлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме

УВЕДОМЛЕНИЕ №__________о наличии оснований для составления мотивированного мнения по инициативе налогового органа

ЗАПРОС №___________о предоставлении мотивированного мнения налогового органа

Требованияк составлению запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа

Формат представления запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме

Уведомление № _______об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа

Формат представления уведомления об отзыве запроса о представлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме

УВЕДОМЛЕНИЕ №_____об отказе в рассмотрении запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа

РЕШЕНИЕ № _______о продлении срока направления мотивированного мнения по запросу организации

МОТИВИРОВАННОЕ МНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА

ТРЕБОВАНИЯк составлению мотивированного мнения налогового органа

УВЕДОМЛЕНИЕ №____о согласии с мотивированным мнением налогового органа

Формат представления уведомления о согласии с мотивированным мнением налогового органа в электронной форме

РАЗНОГЛАСИЯ №_______на мотивированное мнение налогового органа

Формат представления разногласий на мотивированное мнение налогового органа в электронной форме

УВЕДОМЛЕНИЕ №____о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры

УВЕДОМЛЕНИЕ №____об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа

УВЕДОМЛЕНИЕ №____о наличии (об отсутствии) невыполненных мотивированных мнений

Обзор документа

ИНФОРМАЦИЯ
о запросах организации о предоставлении мотивированного мнения налогового органа

Порядок
заполнения информации о запросах организациио предоставлении мотивированного мнения налогового органа

УВЕДОМЛЕНИЕ №__________
о наличии оснований для составления мотивированного мнения по инициативе налогового органа

ЗАПРОС №___________
о предоставлении мотивированного мнения налогового органа

Требования
к составлению запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа

Уведомление № _______
об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа

УВЕДОМЛЕНИЕ №_____
об отказе в рассмотрении запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа

РЕШЕНИЕ № _______
о продлении срока направления мотивированного мнения по запросу организации

ТРЕБОВАНИЯ
к составлению мотивированного мнения налогового органа

УВЕДОМЛЕНИЕ №____
о согласии с мотивированным мнением налогового органа

РАЗНОГЛАСИЯ №_______
на мотивированное мнение налогового органа

УВЕДОМЛЕНИЕ №____
о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры

УВЕДОМЛЕНИЕ №____
об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа

УВЕДОМЛЕНИЕ №____
о наличии (об отсутствии) невыполненных мотивированных мнений