Вопрос

В связи с опубликованием совместного письма Минфина России, Федерального казначейства, Банка России от 29.07.2020 "О закрытии банковских счетов в связи с переходом на казначейское обслуживание" N 09-01-10/66747/04-45-7/5526/07-04-05/05-14880 просим уточнить, подлежат ли закрытию счета:

1. Счета, открытые получателям средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, органам управления государственными внебюджетными фондами, финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований на балансовом счете 40116 для учета средств по счетам корпоративных карт;

2. Счета, открытые государственным (муниципальным) бюджетным учреждениям в иностранной валюте на балансовых счетах 40501, 40601, 40701;

3. Счета, открытые казенным учреждениям в иностранной валюте на счетах 40106, 40202, 40206;

4. Счета, открытые автономным учреждениям в рублях и иностранной валюте на балансовых счетах 40503, 40603, 40703 c признаком "4" в 14-м знаке счета;

5. Счета, открытые государственным (муниципальным) унитарным предприятиям, государственным корпорациям (компаниям) на балансовых счетах 40502, 40602, 40702 (ОКФС 12, 13, 14 соответственно) в рублях и иностранной валюте.

Ответ

В соответствии с пунктом 4 статьи 156 Бюджетного кодекса Российской Федерации1 кредитные организации, отбираемые территориальными органами Федерального казначейства (далее - ТОФК2) в соответствии с законодательством Российской Федерации, обслуживают банковские счета Федерального казначейства, предназначенные для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям участников системы казначейских платежей, а также единый казначейский счет в иностранной валюте.

При этом согласно положениям части 1 статьи 14 Федерального закона от 20.12.2003 N 173-ФЗ3 резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета в иностранной валюте.

Кроме того, законодательством Российской Федерации4 не предусмотрено изменение порядка открытия в кредитных организациях банковских счетов автономным учреждениям и государственным (муниципальным) унитарным предприятиям, государственным корпорациям (компаниям).

В связи с изложенным не подлежат закрытию с 01.01.2021 банковские счета, открытые в кредитных организациях (уполномоченных банках):

- на балансовом счете N 401165 органам Федерального казначейства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления операций с использованием платежных карт организациями, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), органах управления государственными внебюджетными фондами;

- в иностранной валюте на балансовых счетах N 40501, 40601, 407016 государственным (муниципальным) бюджетным учреждениям и на балансовых счетах N 40106, 40202, 402067 казенным учреждениям;

- в валюте Российской Федерации и иностранной валюте на балансовых счетах N 40503, 40603, 40703 с отличительным признаком "4"8 автономным учреждениям, а также на балансовых счетах N 40502, 40602, 407029 государственным (муниципальным) унитарным предприятиям, государственным корпорациям (компаниям).

------------------------------

1 Бюджетный кодекс Российской Федерации в редакции Федерального закона от 27.12.2019 N 479-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части казначейского обслуживания и системы казначейских платежей" (вступает в силу с 01.01 2021).

2 ТОФК - территориальные органы Федерального казначейства.

3 Федеральный закон от 20.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

4 Федеральные законы от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" и федеральные законы о государственных компаниях (корпорациях).

5 Балансовый счет N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям".

6 Балансовые счета N 40501 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации", N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации", N 40701 "Счета негосударственных организаций. Финансовые организации".

7 Балансовые счета N 40106 "Средства, выделенные из федерального бюджета", N 40202 "Средства, выделенные из бюджетов субъектов Российской Федерации", N 40206 "Средства, выделенные из местных бюджетов".

8 Балансовые счета N 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации", N 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации", N 40703 "Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации" с отличительным признаком "4" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета.

9 Балансовые счета N 40502 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Коммерческие организации", N 40602 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Коммерческие организации", N 40702 "Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации".

------------------------------

Вопрос

Просим разъяснить порядок применения с 01.01.2021 порядка указания значений реквизитов распоряжений о переводе денежных средств по банковским счетам, входящим в состав ЕКС, открытым органам Федерального казначейства в Банке России.

Ответ

В настоящее время издано Положение Банка России от 06.10.2020 N 735-П1 (зарегистрировано Минюстом России 05.11.2020 N 60761, опубликовано на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и в "Вестнике Банка России" N 93 от 25.11.2020), вступающее в силу с 01.01.2021.

Разъяснения по порядку указания значений реквизитов распоряжений о переводе денежных средств с/на ЕКС, предусмотренному в данном Положении, а также по исполнению распоряжений, поступивших от клиентов до 01.01.2021 и принятых к исполнению после 01.01.2021, направлены в кредитные организации письмом Банка России от 28.08.2020 N 04-45/6370.

Разъяснения по исполнению распоряжений на разовый и (или) периодический перевод денежных средств в условиях изменения реквизитов ТОФК направлены в кредитные организации информационным письмом Банка России от 23.12.2020 N ИН-04-45/176.

------------------------------

1 Положение Банка России от 06.10.2020 N 735-П "О ведении Банком России и кредитными организациями (филиалами) банковских счетов территориальных органов Федерального казначейства".

------------------------------

Вопрос

Какие платежи могут подпадать под действие Положения Банка России от 06.10.2020 N 735-П: - перечисление налогов самой кредитной организацией и его клиентов (любых)? - возможный возврат субсидий госкорпораций, ранее полученных на расчётный счет в кредитной организации? - возможный возврат кредитной организацией неиспользованных средств господдержки на кредитование предприятий? - подпадают ли под определение организаций, лицевые счета которым открыты в Казначействе: ФГУП, Федеральные казённые предприятия.

Ответ

Положение Банка России от 06.10.2020 N 735-П устанавливает порядок заполнения платежных и инкассовых поручений, плательщиками/получателями по которым являются организации, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов (муниципальных образований), органах управления государственными внебюджетными фондами. Органами Федерального казначейства осуществляется открытие и ведение лицевых счетов участников и неучастников бюджетного процесса, в том числе казенных, бюджетных, автономных учреждений в соответствии с порядком, утвержденным приказом Казначейства России от 17.10.2016 N 21н "О порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства".