При реализации услуг физлицам вместо счета-фактуры нужно составлять справку-расчет

Поскольку физлица не являются плательщиками НДС и, уплаченный при приобретении товаров (работ, услуг) налог, к вычету не принимают, то и составлять счет-фактуру организации-продавцу не нужно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 октября 2015 г. № 03-07-09/59679). Вместо этого формируется бухгалтерская справка-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по произведенным операциям, совершенным в течение определенного периода (день, месяц, квартал).

Напомним, что справку-расчет организация составляет самостоятельно, ведь унифицированной формы не разработано. При этом не стоит забывать про обязательные реквизиты первичного документа:

• наименование документа;
• дата составления документа;
• наименование организации, составившей документ;
• содержание операции;
• сумма операции с указанием единиц измерения;
• наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, а также их подписи с указанием фамилий и инициалов (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").

Также в правке должна быть указана вся информация, необходимая для расчета налога – стоимость товара (работы, услуги) без налога, ставка НДС и сумма НДС. 

Составленную справку-расчет в обязательном порядке необходимо отразить в книге-продаж.