Новости и аналитика Новости Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ
SergeyNivens / Depositphotos.com

Налоговым законодательством предусматривается право налогоплательщика на получение инвестиционного вычета при соблюдении ряда условий (п. 4 ст. 219.1 Налогового кодекса). Предоставляется он в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете налогоплательщика (подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Как напоминает налоговая служба, право на получение вычета возникает только по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета (подп. 1 п. 4 ст. 219.1, подп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ). При этом с момента заключения этого договора должно пройти не менее трех лет (письмо ФНС России от 5 марта 2020 г. № БС-3-11/1763@).

БЛАНКИ

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Другие бланки

Для того, чтобы получить вычет, налогоплательщик должен подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ с заполненным разделом 5 в Приложении 5. Другой вариант – предоставление вычета налоговым агентом, производящим начисление и удержание НДФЛ. В этом случае налогоплательщик должен запросить у налогового органа и передать своему налоговому агенту специальную справку о том, что он не воспользовался правом на получение этого налогового вычета в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестсчета, а также иных договоров, прекращенных с переводом активов на этот счет. Также в справке должно быть указано, что в течение срока действия договора физлицо не имело других аналогичных договоров, кроме случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на счете, на другой свой инвестсчет.

Источник: ГАРАНТ.РУ

Документы по теме:

Налоговый кодекс Российской Федерации

Читайте также:

Новый вычет по НДФЛ для инвесторов

Новый вычет по НДФЛ для инвесторов

С 2015 года налогоплательщики могут воспользоваться новым налоговым вычетом – инвестиционным. Существует три вида такого вычета, но получить можно только один по выбору налогоплательщика.

Минфин России планирует постепенно уйти от первого типа вычетов по индивидуальным инвестиционным счетам

Минфин России планирует постепенно уйти от первого типа вычетов по индивидуальным инвестиционным счетам

Такое заявление сделал заместитель Министра финансов РФ Алексей Моисеев на ежегодной конференции НАУФОР "Российский фондовый рынок".

Налоговый вычет по ИИС нельзя получить, если в периоде не было никаких облагаемых доходов, кроме дивидендов

Налоговый вычет по ИИС нельзя получить, если в периоде не было никаких облагаемых доходов, кроме дивидендов

Если пенсионер получает какие-либо облагаемые по ставке 13% доходы, кроме пенсии и дивидендов, то он может получить вычет по ИИС.