Новости и аналитика Новости Неустойка, выплаченная по договору ОСАГО, облагается НДФЛ

Неустойка, выплаченная по договору ОСАГО, облагается НДФЛ

Неустойка, выплаченная по договору ОСАГО, облагается НДФЛ
VadimVasenin / Depositphotos.com

Согласно налоговому законодательству НДФЛ облагаются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса). Под доходом же, в свою очередь, понимается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ).

Поскольку под неустойкой (штрафом, пеней) понимается денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства – в частности в случае просрочки исполнения. Ее размер определяется законом или договором (ст. 330 Гражданского кодекса). А значит, как поясняет налоговая служба, выплата неустойки подпадает под понятие получения экономической выгоды и являются доходом (письмо ФНС России от 21 октября 2019 г. № БС-4-11/21478@). Поскольку в перечень доходов, не подлежащих обложению налогом, неустойка не входит и положений, предусматривающих освобождение от налогообложения выплаченных страховой организацией сумм в НК РФ не содержится, то такой доход подлежит обложению НДФЛ.

Такая позиция налоговых органов поддерживается и судами (п. 7 обзора Президиума Верховного Суда Российской Федерации от 21 октября 2015 г.).

Согласно положениям налогового законодательства российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Следовательно, при выплате страховой организацией неустойки, выплачиваемой физлицам за нарушение страховщиком условий договора ОСАГО, налоговый агент, которым признается страховая организация, обязан удержать и уплатить с суммы такой выплаты соответствующую сумму налога (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Источник: ГАРАНТ.РУ

Документы по теме:

Налоговый кодекс Российской Федерации

Читайте также:

Без оригиналов подтверждающих документов в социальном вычете на лечение могут отказать

Без оригиналов подтверждающих документов в социальном вычете на лечение могут отказать

Их представление может потребоваться в случае возникновения сомнений у проверяющих в достоверности отсканированных образов.

Ответственность за правильность определения налогового статуса физлица лежит на налоговом агенте

Ответственность за правильность определения налогового статуса физлица лежит на налоговом агенте

По мнению налоговой службы именно организация выплачивающая доход должна проверять документы, подтверждающие налоговое резидентство.

Изменения налогового законодательства с 2020 года: новый порядок взыскания недоимки и зачета переплаты

Изменения налогового законодательства с 2020 года: новый порядок взыскания недоимки и зачета переплаты

Также изменения коснулись порядка постановки на учет физлиц, информирования налогоплательщиков и предоставления банками сведений о клиентах.

Декларирование и уплата налогов физлицами: поправки

Декларирование и уплата налогов физлицами: поправки

Так, например, взаимодействовать с налоговыми органами физлица смогут через МФЦ уже с 29 октября.