Новости и аналитика Новости Новые способы использования "зарплатных" карт: рекомендации Казначейства России

Новые способы использования "зарплатных" карт: рекомендации Казначейства России

Новые способы использования "зарплатных" банковских карт: рекомендации Казначейства России
MichalLudwiczak / Depositphotos.com

Действующий порядок обеспечения учреждений наличными деньгами предусматривает использование специальных банковских карт, выпущенных через Казначейство России. Поэтому до недавнего времени казначеи допускали использование "зарплатных" банковских карт только для оплаты командировочных расходов и компенсации сотрудникам документально подтвержденных расходов. Другие операции они предлагали проводить через спецкарты.


О порядке обеспечения наличными деньгами с использованием карт, выпущенных через Федеральное казначейство, читайте в "Энциклопедии решений" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получить полный доступ на 3 дня бесплатно!


Ситуация изменилась после того, как Банк России допустил возможность использования "зарплатных" карт для обеспечения учреждений наличными, а Минфин поддержал эту позицию. Теперь Казначейство России дает такие рекомендации (Письмо Федерального казначейства от 16 июля 2018 г. № 07-04-05/05-14896):

Шаг

Что делать

Бухгалтерские проводки

1.

Обеспечивайте сотрудников "зарплатными" картами платежной системы "Мир". Не забывайте, что Трудовой кодекс по-прежнему предоставляет работникам выбор – получать зарплату наличными или на банковский счет.

Истребуйте данные "карточных счетов" от физлиц, которые получают вознаграждения по договорам ГПХ

2.

Определите приказом сотрудника, который будет получать на свою "зарплатную" карту деньги для выдачи лицам, у которых нет "карточных счетов".

Это может быть кассир, с которым заключен договор о полной материальной ответственности. Ему можно выдать дополнительную "зарплатную" карту, на которую будут поступать только средства, предназначенные для выдачи другим лицам

3.

Представьте в казначейство письмо с указанием:

  • ФИО уполномоченных лиц;
  • номерами "зарплатных" карт, которые будете использовать для обеспечения наличными

4.

Направьте в казначейство платежные документы, с указанием "зарплатных" карт для зачисления средств.

Представляйте заявку на кассовый расход, как минимум, за день до срока получения денег физлицом - у казначейства будет время на исполнение платежа и получатели не будут жаловаться на задержку выплат

При перечислении "подотчетнику":

Д-т 0 208 ХХ 560 К-т 0 201 11 610, 1 304 05 ХХХ

 

При перечислении кассиру:

Д-т 0 201 23 510 К-т 0 201 11 610, 1 304 05 ХХХ

Д-т 0 201 34 510 К-т 0 201 23 610

Вторую проводку согласуйте с финорганом или органом-учредителем

5.

Если речь идет о подотчетной сумме, сотрудник может провести оплату своей "зарплатной" картой или снять наличные для оплаты любых товаров, работ или услуг.

Причем учреждение должно обеспечить:

1) целевое использование средств - для этого можно оформлять уведомление назначении средств, перечисленных на карту;

2) соблюдение предельного размера расчетов между юрлицами по одному договору - для этого можно установить предельную сумму аванса менее 100 000 рублей;

3) недопущение остатка средств на "зарплатной" карте при завершении финансового года - для этого в ноябре-декабре срок, на который денежные средства выдаются под отчет, устанавливается так, чтобы дата окончательного расчета приходилась на декабрь

6.

Если у сотрудника остались "подотчетные наличные", он может положить их на свою "зарплатную" карту через кассу банка, банкомат или терминал

Если вносит подотчетник, проводки можно не делать.

Если вносит кассир, можно согласовать с финорганом или органом-учредителем такую корреспонденцию:

Д-т 0 201 23 510 К-т 0 201 34 610

7.

С "зарплатной" карты остаток подотчетных сумм, а также остаток средств у кассира можно перечислить на счет казначейства.

Однако такие операции лучше свести к минимуму - за их проведение банки могут взимать комиссию. Одна из альтернатив: получать деньги в кассу учреждения, а затем вносить их через спецкарту, выпущенную через казначейство

Если перечислял "подотчетник":

Д-т 0 201 11 510 К-т 0 208 ХХ 660

 

Если вносит кассир:

Д-т 0 201 11 510 К-т 0 201 23 610

8.

Проинформируйте казначейство о перечислении средств на его счет для операций с наличными

 

 

! Перепечатка

Добавить ГАРАНТ.РУ в ваши источники

Документы по теме:

Приказ Федерального казначейства от 30 июня 2014 г. N 10н "Об утверждении Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)"