Курс повышения квалификации "Налоговый юрист"

Дата проведения: 13-17 апреля 2015 г. 

Место проведения: Москва

Организатор: Русская Школа Управления

Адрес: проведения: ул. Сельскохозяйственная, д.17, к.5

С 13 по 17 апреля в Русской Школе Управления пройдет курс повышения квалификации для юристов по налоговому праву.

 

В программе:

ПРАКТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РФ

  • Новое в налоговом законодательстве РФ в связи с принятием Федеральных законов от 23.07.2013 № 248-ФЗ, от 02.07.2013 № 153-ФЗ, от 28.06.2013 № 134-ФЗ
  • Что изменилось с 03.08.2013. Что изменится с 01.01.2014, с 01.01.2015. На что обратить внимание. Порядок вступления в силу положений этих Федеральных законов
  • Действующее налоговое законодательство по НДС и налогу на прибыль в примерах, в письмах Минфина РФ, в разъяснениях ФНС РФ, в арбитражной практике
  • Корректировочные счета-фактуры
  • Порядок восстановления НДС. Порядок исчисления НДС при уступке права требования первоначальным кредитором
  • Порядок расчета налоговой базы по НДС в случае определения выручки от реализации товаров (работ, услуг) в иностранной валюте (в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте)
  • Налогообложения операций по уступке права требования
  • Исчисление и уплата НДС с авансовых платежей. Вычет НДС с авансов уплаченных при отсутствии договора
  • Последствия ошибок в оформлении счетов-фактур
  • Последствия сделок, заключенных с фирмами – "однодневками"
  • Налоговый учет скидок и премий. Чем может обернуться заниженная цена сделки?
  • Стоимость материалов, полученных при ремонте основных средств. Новый порядок списания на расходы стоимости имущества, полученного при демонтаже выводимых из эксплуатации основных средств
  • Применение амортизационной премии. Восстановление амортизационной премии. Начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в объекты арендованных основных средств. Первоначальная стоимость основных средств, выявленных в результате инвентаризации
  • Порядок определения срока полезного использования основных средств, полученных в качестве вклада в уставный капитал
  • Какие налоговые последствия имеют мнимые сделки?
  • Какие налоговые последствия имеют притворные сделки?
  • Предельная величина процентов, признаваемых расходами
  • Учет убытка, при реализации имущественных прав
  • Порядок учета в целях налогообложения расходов на добровольное имущественное страхование
  • Учет расходов по незарегистрированному договору аренды. Порядок определения срока полезного использования неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором.

НАЛОГОВЫЕ РИСКИ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ДОГОВОРОВ. НЕОБОСНОВАННАЯ НАЛОГОВАЯ ВЫГОДА

Общие вопросы

  • Анализ эволюции взглядов государства на получение необоснованной налоговой выгоды:

    • недобросовестный налогоплательщик

    • получение необоснованной налоговой выгоды

    • учет операций в соответствии с их реальным экономическим смыслом

  • Методика доказывания получения необоснованной налоговой выгоды.

  • Презумпция недобросовестности (опровержимая презумпция вины). Обоснование

Использование фирм "однодневок"

  • Что входит в проверку контрагента. Какие документы необходимо собрать. Обоснование отсутствие необходимости в сборе документов.
  • Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам. Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Анализ аналогичной практики Европейского Суда.
  • Разбор основных ошибок допускаемых налоговыми органами в процессе доказывания получение налоговый выгоды (встречные проверки реально не проводятся, а данные берется из компьютерной системы учета, вместо допросов проводиться опрос, вместо экспертизы получаются заключения специалиста и т.п.). Как использовать ошибки (подробно).
  • Способы разрушить основные доводы, приводимые налоговым органом по таким вопросам как:
  • Создание преюдиции для доказывания реальности сделки и другие способы.
  • Способ ухода от признания налоговой выгоды необоснованной при заключении договоров с поставщиками при помощи посредника. Как построить договор с посредником, чтобы претензии по поставщикам нельзя было предъявить.
  • Снижение налогового бремени по НДС путем: заключения договора с дополнительной выгодой, включения условий о неустойке; использование простого товарищества.
  • Кто отвечает за работу с недобросовестными контрагентами (директор или бухгалтер) и в какой части. Рассмотрение основных законодательных инициатив и принятых в последнее время законов, направленных на борьбу с "однодневками".
  • Претензии к "фактическому" собственнику товара. Основание претензий налоговых органов к компаниям, которые сами не работают с фирмами "однодневками", однако такие компании стоят в цепочке закупки товара. Способы защиты

"Дробление" бизнеса

  • Основные принципы "дробления" бизнеса. Правило "четырех" углов.
  • Отношение налоговых органов к группе лиц. Основные претензии.
  • Разбор действенных легенд в обоснование "дробления" бизнеса.
  • Аутсорсинг, аутстаффинг – претензии и способы защиты.  Деловые цели.
  • Простое товарищество.
  • Сокрытие аффилированности, использование некоммерческих организаций и т.п.
  • Дробление зала с целью применения ЕНВД.
  • Занижение площади зала, единый кассовый центр (варианты организации) , создание "складов" и так далее.
  • Передача имущества при "дроблении". Основные безналоговые, либо низконалоговые способы.
  • Способы защиты активов (особые условия сделок, специальная подсудность, создание "хранителя активов" и так далее).
  • Способы контроля доверенных лиц.
  • Основные способы и методы разрушения доводов налогового органа. Обоснование "дробления".

Сделки, совершенные с целью получения необоснованной налоговой выгоды

  • Оценка правового подхода налогового органа к анализу сделок.
  • Налогообложение штрафных санкции, спорные моменты.
  • Налоговые претензии к цене договора (претензии по необоснованному занижению/завышению цены, предоставлению скидок премий и т.д.)
  • Применение "расчетного метода" к сделкам, пересмотр цены, применение подхода об оценке реального экономического смысла.
  • Способы заключения договоров  со снижением налоговых рисков.
  • Переквалификация договоров.
  • Экономически необоснованные и нецелесообразные сделки.

ТЕХНОЛОГИЯ РЕШЕНИЯ СЛОЖНЫХ НАЛОГОВЫХ ВОПРОСОВ

  • Порядок вступления налоговых законов в силу.
  • Правила толкования норм налогового законодательства.
  • Применения норм налогового законодательства во времени.
  • Использование понятий в налоговом законодательстве.
  • Влияют или нет нарушения неналоговых законов на порядок расчета налогов.
  • Способы толкования налоговых норм.
  • Практика Президиума ВАС РФ по налоговым спорам.
  • Как работать с решениями арбитражных судов.
  • Анализ арбитражной практики и практические рекомендации по защите интересов налогоплательщиков в спорах с ИФНС РФ, в том числе по успешной практике лектора в судах всех инстанций.

ГАРАНТИРОВАННАЯ ПОБЕДА В НАЛОГОВОМ СПОРЕ

  • Почему случаются налоговые споры: действия (бездействие) налогоплательщика (заблуждения и ошибки налогоплательщика, небрежность к документам, детские и взрослые налоговые схемы, изменение правоприменительной практики и пр.), действия (бездействие), акты налогового органа (налоговые проверки, иные мероприятия налогового контроля, разъяснения налоговых органов, сверка расчетов и пр.), управление налоговыми рисками
  • Опции для защиты нарушенных прав в арбитражном суде: оспаривание ненормативных правовых актов (решений по результатам налоговых проверок, иных мероприятий налогового контроля, требований, решений (постановлений) о взыскании доначислений, инкассовых поручений, решений о принятии обеспечительных мер, решений о приостановлении операций по счетам в банке, решений вышестоящего налогового органа и пр.), оспаривание действий (бездействия) налогового органа, оспаривание нормативных правовых актов, обращения с имущественными требованиями (возврат (зачет) излишне уплаченных (взысканных) налогов, подлежащего возмещению НДС, начисление процентов и пр.), взыскание судебных расходов (виды возмещаемых расходов, процедура возмещения, разумность расходов), взыскание убытков, упущенной выгоды, компенсации морального вреда, понуждение совершения действия (признание утраты срока на взыскание задолженности, признание налога уплаченным и пр.)
  • Тенденции в разрешении налоговых споров (статистика по количеству и качеству)
  • Представление интересов налогоплательщика в Арбитражном суде первой инстанции: выработка цели, стратегии и плана защиты в арбитражном суде, выискивание слабых зон в доказательствах и аргументации налогового органа
  • Обязательное досудебное обжалование: что, куда, как и что в итоге?
  • Правильное обращение в суд: условия, сроки, подсудность, подготовка (искового) заявления, определение требований, определение предмета спора, подлежащих доказыванию обстоятельств, структуры (искового) заявления, его размера, последовательность изложения доводов, выбор подлежащего применению законодательства
  • Материальные доводы (на примере распространенных претензий налоговых органов: необоснованная налоговая выгода, признание расходов необоснованными и документально неподтвержденными, отказ в вычете НДС и пр.)
  • Эффективная работа с доказательствами: бремя доказывания, типичные ошибки налогоплательщиков (при предоставлении документов, при допросе должностных лиц налогоплательщика), оценка доказательств, собранных налоговым органом (допрос свидетелей, выемка, экспертиза, осмотр, истребование документов и информации у налогоплательщика и третьих лиц, привлечение оценщиков и пр.), истребование доказательств через суд, формирование собственной доказательственной базы (освобождение от доказывания, требования к доказательствам, раскрытие доказательств, истребование доказательств через суд, запросы, письменные доказательства, доказательства из интернета, работа со свидетелями, боковой прецедент)
  • Процедурные доводы: нарушение процедуры проведения мероприятий налогового контроля, реализации конкретных полномочий, нарушение существенных условий процедуры рассмотрения материалов проверки (оформление результатов проверки, извещение о рассмотрении материалов проверки, предоставление права на объяснения, предоставление материалов проверки, отражение в акте доводов, дополнительные мероприятия налогового контроля), иные нарушения процедуры рассмотрения материалов проверки (заявление переплат, определение вины, смягчающих или исключающих ответственность обстоятельств, наличия разъяснений налоговых органов, срок давности привлечения к ответственности, правильность расчета доначисленных сумм, использование расчетного метода и пр.), использование прецедентной практики ВАС РФ и КС РФ, сложившейся практики нижестоящих судов, использование презумпций и фикций, правил толкования, аналогий, предотвращение взыскания доначислений (необходимость в обеспечительных мерах, требования к заявлению, структура заявления, виды встречного обеспечения, требования к содержанию, отмена обеспечительной меры и пр.)
  • Представление интересов налогоплательщика в Арбитражном суде
  • Представление интересов налогоплательщика в Конституционном суде РФ.

 

Подробнее: http://uprav.ru/pravo/1334530657/