С 2021 года проактивный порядок получения налоговых льгот распространен и на ветеранов боевых действий, сведения о которых размещены в Единой государственной информационной системе социального обеспечения.

В нее включены разделы для уплаты налога с доходов от банковских вкладов более 5 млн руб.

Если в результате перерасчета будет ухудшено положение налогоплательщика, т. е. он повлечет за собой увеличение ранее уплаченных по налоговому уведомлению сумм земельного налога или налога на имущество физлиц, то такой перерасчет не производится.

В настоящее время в НК РФ не предусмотрено такой нормы.

Она используется до появления утвержденной формы.

Перерасчет производится с периода на который распространяется действие акта об уменьшении кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных налоговым законодательством.

Среди них, например: как отразить в учете учреждения выбытие земельного участка в результате его изъятия или изменение кадастровой стоимости земельного участка?

Предоставляется такая льгота налогоплательщикам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей.

Подать жалобу можно в течение одного года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав.

Такое сообщение организация должна направить в инспекцию, если ей не пришел расчет транспортного и земельного налогов.

Так, в частности в нем отмечается, в каких ситуациях должен применяться повышающий коэффициент 2 к ставке земельного налога.

Единый срок уплаты установлен для всех субъектов РФ.

Если в ЕГРП отсутствует информация о существующих правах на земельные участки, то налогоплательщики по земельному налогу определяются на основании государственных актов, свидетельств и других документов, удостоверяющих права на землю и выданных физическим или юрлицам.

Формы применяются с отчетности за 2020 год.

Такой порядок обложения земельным налогом участков под ИЖС, используемых в предпринимательской деятельности, подтвердил Верховный Суд Российской Федерации.

На участки, приобретенные физлицами под жилищное строительство (кроме ИЖС) налог начисляется с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты госрегистрации прав на него.

Имущество товарищества безвозмездно передается в общую долевую собственность собственников садовых или огородных земельных участков пропорционально их площади вне зависимости от того, являлись ли данные лица членами товарищества.

В частности, для налогоплательщиков-организаций были введены единые предельные сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему.

С 1 января 2021 года вступил в силу ряд приказов Росреестра, регулирующих проведение государственной кадастровой оценки. Елена Парасоцкая, эксперт службы правовой и налоговой поддержки компании "Гарант", расскажет, как упростилась процедура исправления ошибок.

Получение налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ о том, что налогоплательщик-организация находится в процессе ликвидации после передачи этому налогоплательщику сообщения за истекший налоговый период влечет необходимость передачи нового сообщения за аналогичный налоговый период, если содержание такого сообщения отличается от ранее переданного.

Желнин Дмитрий

Управляющий партнер Митсан Консалтинг, член Экспертного совета НОСТРОЙ

Речь идет о повышающем коэффициенте 2, который применяется в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физлицами и организациями на условиях осуществления на них жилищного строительства, кроме ИЖС, осуществляемого физлицами.

Также целесообразно заявление о налоговой льготе по земельному налогу за 2020 год представить в течение I квартала 2021 года.

Если по результатам выездной налоговой проверки в 2020 году выявлена необходимость пересчета раннее исчисленных сумм земельного налога и указанный перерасчет влечет увеличение ранее уплаченных сумм земельного налога, то такой перерасчет не осуществляется.

В числе нововведений также – повышение цен на табак и алкоголь, актуализация правил противопожарного режима и санитарно-эпидемиологических требований к организациям обучения детей и другие.

Желнин Дмитрий

Управляющий партнер Митсан Консалтинг, член Экспертного совета НОСТРОЙ

При определении ставки налогообложения налоговые инспекции могут руководствоваться результатами обследований земельных участков, проведенных в соответствии с российским законодательством.

В личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России можно направлять в налоговые органы заявления об использовании льготы, налоговых вычетов, о перерасчете налогов, о возврате переплаты по налогам.

В числе поправок также – корректировка бланков водительских удостоверений и ПТС, продление срока действия упрощенного порядка регистрации лекарств для лечения COVID-19 и другие.

На официальном сайте ФНС России размещен специальный сервис.

Желнин Дмитрий

Управляющий партнер Митсан Консалтинг, член Экспертного совета НОСТРОЙ

Теперь при возникновении налоговой льготы у гражданина, которая ранее не была учтена при направлении ему налогового уведомления, налоговая служба применит ее с того периода, в котором у налогоплательщика возникло право на эту льготу.

Об участии и предварительном направлении вопросов можно узнать на официальном сайте ФНС России и в МФЦ.

Налоговая служба разъяснила, как, лично не посещая почтовое отделение, в котором хранится направленное налогоплательщику налоговое уведомление, можно вовремя оплатить налоги.

Использование ЕНП значительно сократит время и позволит не беспокоиться об исполнении обязанности по уплате налогов в установленный срок.

В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.

Последний день для своевременного исполнения налоговых уведомлений – 1 декабря 2020 года.

Применяются новые коды организациями, на которые распространяются льготные условия, в случае необходимости представления ими налоговых деклараций в течение налогового периода 2020 года при их ликвидации (реорганизации).

О содержании, особенностях направления и исполнения налогового уведомления читайте в нашем материале в удобном формате "вопрос-ответ".

Получить его можно в любой налоговой инспекции, обслуживающей физлиц, или в МФЦ.

Для применения налоговой ставки в размере не более 0,3% в отношении земельных участков, приобретенных ИЖС, необходимо их отнесение к определенной категории или виду разрешенного использования и использование этого земельного участка по целевому назначению.

Налоговые органы завершат их рассылку в течение октября.

Так, изменение в течение налогового периода кадастровой стоимости земельного участка не относится к условию, исключающему исчисление налога физлицами с применением коэффициента 1,1.

Минфин России напомнил, что власти субъекта РФ вправе установить дополнительные критерии для включения налогоплательщиков в этот перечень.

Законопроектом предусматриваются меры по совершенствованию налогового администрирования, по уточнению отдельных положений налогового законодательства, затрагивающих вопросы НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль организаций, госпошлины, земельного налога, налога на имущество физлиц и страховых взносов.

Соответствующий законопроект с поправками в Налоговый кодекс внесен в Госдуму.

Если кадастровая стоимость объекта актуализируется после вступления в силу результатов новой кадастровой оценки, дата начала ее применения совпадает с датой вступления в силу акта об утверждении результатов кадастровой оценки, на основании которого определено ее новое значение.

Для этого на официальном сайте службы размещена специальная промостраница.

Речь идет про использование земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, без его предоставления и без установления сервитута.

Правообладатели, чьи земли не имеют точных границ, могут столкнуться с тем, что на участках будет начато строительство объектов федерального, регионального или местного значения.

Для актуализации налоговой базы устанавливается проведение в 2022 году во всех субъектах РФ государственной кадастровой оценки земельных участков, а в 2023 году – объектов капитального строительства.

Вместо указания точной даты, не позднее которой нужно будет уплатить налог, в новой форме уведомления будет даваться ссылка на нормы налогового законодательства, определяющие сроки уплаты налогов.

Исполнение обязанности по уплате транспортного и земельного налогов не ставиться в зависимость от направления сообщений.

Рассмотрены вопросы об особенностях расчета земельного налога в связи с изменением кадастровой стоимости, а также правильности расчета недоимки при проведении налоговой проверки.

В частности, приводится перечень документов, подтверждающих факт использования земли.

Права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр.

В частности указаны условия применения освобождения от уплаты налогов за II квартал 2020 года.

В этом случае применяется ставка налога в размере, не превышающем 1,5%.

Так, воспользоваться освобождением от уплаты транспортного налога можно будет в отношении только тех транспортных средств, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской деятельности.

Напомним, право на освобождение от уплаты налогов за II квартал получили, в том числе, субъекты МСП, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики.

Освобождение распространяется на организации, включенные в реестр МСП, ИП, пострадавшие от распространения инфекции, а также социально ориентированные НКО.

Такие земли будут облагаться по ставке земельного налога не более 1,5%.

В документах закрепляется возможность получения результатов их рассмотрения через МФЦ.

Арендодатели, предоставившие отсрочку по арендной плате, сами могут претендовать на рассрочку по фискальным платежам.

Начиная с 2021 года подавать такое сообщение нужно будет в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Теперь налогоплательщики смогут узнать о результатах их рассмотрения через МФЦ.

Новые меры поддержки введены в 10 регионах.

Так, например, в г. Москве продлили срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущества за I квартал 2020 года до 31 декабря 2020 года.

Так, указывается как будет организована уплата авансовых платежей за 2020 год по налогу на имущество организаций.

Так, при изменении сроков регионы должны учитывать вид деятельности налогоплательщиков, для которых вводятся послабления.

Земля облагается по ставке 0,3% с применением повышающего коэффициента.

Такие разъяснения налоговая служба дала в своем письме.

В него предлагается включить военнослужащих и тех, кто занимается творческой деятельностью.

Напомним, начиная с отчетности за 2020 год организации не обязаны подавать декларации по транспортному и земельному налогам.

Об этом напомнил Минфин России в своих письмах.

Напомним, что ЕНП является аналогом электронного кошелька, куда гражданин может добровольно перечислить денежные средства для уплаты налога на имущество физлиц, земельного и транспортного налогов.

Отчетность по этим налогам сдается в последний раз – с 2021 года она отменена.

В рамках сверки налогоплательщик может бесплатно получить выписку из ЕГРН и сравнить содержащиеся в ней данные со сведениями из органов госрегистрации.

Напомним, с налогового периода 2020 года для организаций действует заявительный порядок предоставления льгот по транспортному и земельному налогам.

Подробнее о переходе на электронные трудовые книжки, повышении минимальных цен на крепкий алкоголь и других новеллах – в нашем обзоре.

Уведомление можно подать в любой налоговый орган.

Напомним, что физлицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, на федеральном уровне предоставляется налоговый вычет по земельному налогу, а также льгота по налогу на имущество физлиц в отношении объектов, находящихся в их собственности.

В частности ФНС России разъяснила особенности получения льготы по земельному налогу.

В частности, например, налоговики напомнили, что заявления о льготе нельзя подать через личный кабинет налогоплательщика.

Передается налоговое уведомление налогоплательщику лично в налоговой инспекции или МФЦ.

Напомним, что начиная с отчетности за 2020 год организации не обязаны подавать декларации по транспортному и земельному налогам.

Если налог был уплачен в последний день, то начисленная по нему пеня должна быть автоматически аннулирована на десятый рабочий день.

Соответствующие разъяснения были направлены сотрудникам налоговых органов, осуществляющих администрирование земельного налога и налога на имущество физлиц.

Они будут начисляться за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным дня уплаты по день исполнения данной обязанности.

В их числе: новый порядок медосвидетельствования водителей, а также изменения в правила пользования жилыми помещениями.

Также Минфином России готовятся поправки, определяющие перечень объектов, подлежащих обложению исходя из кадастровой стоимости

Применяться она начнет с 2021 года.

Ранее для земель, не использовавшихся для садоводства или огородничества применялась ставка по земельному налогу не более 1,5%.

Подавать такое заявление организации будут уже в отношении налогов за 2020 год в связи с отменой обязанности подавать декларации в инспекцию по этим налогам.

Для этого потребуется только УИН из налогового уведомления.

Среди них – новые порядки техосмотра и регистрации недвижимости, введение штрафов за нарушение режима труда и отдыха водителей для работодателей, увеличение сроков планирования закупок.

Таким образом, отчетность по транспортному и земельному налогам за 2019 год является для организаций последней.

В частности, в ней указываются условия предоставления льгот по налогам и порядок уплаты единым платежом.

Специалистам можно будет задать вопросы о порядке исчисления транспортного, земельного и имущественного налога граждан.

Так, если решение суда вступило в силу после 1 января 2019 года, то измененная кадастровая стоимость будет учитываться при расчете налоговой базы начиная с даты начала применения оспариваемой стоимости.