О признании сделок контролируемыми
Некоторые сделки признаются контролируемыми, если сумма доходов по ним в календарном году превышает значение соответствующего суммового критерия.
По мнению Минфина России, для определения суммы доходов по сделкам за календарный год следует суммировать поступления от каждого контрагента.
В общем случае факт превышения суммового критерия устанавливается по каждой совокупности сделок, совершаемых с каждым взаимозависимым лицом.
При определении суммы доходов могут учитываться сделки с несколькими лицами. В частности, это сделки с участием более 2 лиц. Также признать сделку контролируемой может суд. Это делается по заявлению федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов при наличии достаточных оснований полагать, что сделка является частью группы однородных сделок, совершенных в целях создания условий, при которых она не отвечала бы признакам контролируемости.